Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 09:59, курсовая работа
В настоящее время вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок являются очень актуальными.
В нынешней экономической ситуации, когда в России сильно возросла роль экономических, а равно финансовых и налоговых отношений, проведение налоговых проверок является еще более актуальным, чем ранее, но наблюдение за исполнением установленных законом норм всегда носило обязательный характер.
Введение …………………………………………………………………………….3
Глава 1. Понятие и виды налоговых проверок……………………………………5
Глава 2.Камеральная налоговая проверка…………………………………………11
2.1. Понятие, цели и виды…………………………………………………………..11
2.2. Налоговая отчетность: порядок приема……………………………………….14
Глава 3. Выездная налоговая проверка…………………………………………….18
3.1. Порядок проведения…………………………………………………………….18
3.2. Основания продления выездной налоговой проверки………………………..19
3.3. Истребование и выемка документов в ходе налоговой проверки……………22
3.4. Вручение акта по результатам налоговой проверки…………………………..23
3.5. Мероприятия проводимые налоговыми органами по окончанию
выездной налоговой проверки………………………………………………………23
Глава 4. Расчетная часть……………………………………………………………..30
Заключение……………………………………………………………………………43
Список используемой литературы…………
Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2% в соответствии с Главой 30 ст. 380 НК РФ.
Сумма авансового платежа исчисляется в соответствии со ст.382 п.4 НК РФ, по итогам каждого отчётного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода рассчитывается как сумма налога за год минус сумма авансового платежа за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев.
2.1.5. Расчёт налога на прибыль организации
Таблица 7.
Расчёт налога на прибыль организации
Показатель | Значение показателя |
1.Доходы от реализации, (руб.) | 8000000 |
2.Внереализационные доходы, (руб.) | 1500 |
3.Расходы, связанные с производством и реализацией, (руб.): - материальные расходы |
2800000 |
- расходы на оплату труда | 4701200 |
- амортизация | 300000 |
- прочие расходы | 1511695 |
4.Внереализационные расходы, (руб.) | - |
5.Налоговая база, (руб.) | -2630595 |
6.Ставка налога всего, (%) | 20% |
в т.ч. – в федеральный бюджет | 2% |
- в региональный бюджет | 18% |
7.Сумма налога всего, (руб.) | 0 |
в т.ч. – в федеральный бюджет | 0 |
- в региональный бюджет | 0 |
1.Доходы от реализации берём из п.1 (Стоимость отгруженной, полностью оплаченной покупателями в отчетном периоде продукции) без НДС.
2.Внереализационные доходы из п.11 (поступили на расчётный счёт штрафные санкции от поставщиков по договору поставки).
3.- материальные расходы п.2.1 (материальные расходы ),
- расходы на оплату труда п.6+ п.7 (начислена основная заработная плата работникам организации + Начислена премия за производственные результаты) + страховые взносы , данные берём из таблицы 4 « Сумма взносов, всего»,
- амортизация , берём из п.2.3 (амортизационные отчисления ),
- прочие расходы п.2.5 + п.2.4 (без НДС) (прочие расходы +расходы на приобретение основных средств(без НДС)).
5.Налоговая база определяется согласно Главе 25 ст.274 НК РФ.(Доходы от реализации + Внереализационные доходы - Расходы, связанные с производством и реализацией - Внереализационные расходы)
6.Ставка налога устанавливается в соответствии со ст.284 НК РФ в размере 20%, в том числе – в федеральный бюджет 2%, - в региональный бюджет 18%.
Общая величина налоговой нагрузки по итогам налогового периода (года), при применении общего режима налогообложения =1319200+1579950+109714=300886
2.2.Расчёт налогов при упрощённой системе налогообложения (УСНО)
Таблица 8.
Расчёт налога на доходы физических лиц на доходы Сидорова С. П.
Показатель | Значение показателя |
Доходы, подлежащие налогообложению, (руб.) | 290000+18000=308000 руб. |
Стандартные вычеты на работника, (руб.) | 400*2=800 руб. |
Стандартные вычеты на детей, (руб.) | 1000*2*11=22000 руб. |
Налоговая база, (руб.) | 308000-800-22000=285200 руб. |
Ставка налога, (%) | 13% |
Сумма налога, (руб.) | 285200*13%=37076 руб. |
Расчёт данной таблицы аналогичен расчёту таблицы 1.
Таблица 9.
Расчёт страховых взносов в пенсионный фонд ,фонд социального страхования , фонд обязательного медицинского страхования на доходы Сидорова С.П.
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 308000 |
Ставка взносов, всего (%) | 34% |
в т. ч. – в пенсионный фонд | 26% |
- в фонд соц. Страхования | 0% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 0 |
в т. ч. -- в федеральный ФОМС | 0 |
-- в территориальный ФОМС | 0 |
Сумма взносов, всего (руб.) | 104720 |
в т. ч. – в пенсионный фонд | 80080 |
- в фонд соц. Страхования | 0 |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 0 |
в т. ч. – в федеральный ФОМС | 0 |
-- в территориальный ФОМС | 0 |
Облагаемая база берётся из таблицы 3 в сумме 308000 руб.
Таблица 10.
Расчёт страховых взносов в пенсионный фонд ,фонд социального страхования , фонд обязательного медицинского страхования на доходы в целом по организации
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 3880000 |
Ставка взносов, всего (%) | 14.2% |
в т. ч. – в пенсионный фонд | 14% |
- в фонд соц. Страхования | 0.2% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 0 |
в т. ч. -- в федеральный ФОМС | 0 |
-- в территориальный ФОМС | 0 |
Сумма взносов, всего (руб.) | 550960 |
в т. ч. – в пенсионный фонд | 543200 |
- в фонд соц. страхования | 7760 |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 0 |
в т. ч. – в федеральный ФОМС | 0 |
-- в территориальный ФОМС | 0 |
Таблица 11.
Расчет единого налога при УСНО, если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы
Показатель | Значение показателя |
Доходы, (руб.) | 9440000+1500=9441500 |
Ставка налога, (%) | 6% |
Сумма налога, (руб.) | 9441500*6%=566490 |
Доходы мы взяли из исходных данных п.1+п.11. Так как объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% согласно главе 26.2. Ст. 346(20) НК РФ. Сумма налога исчисляется как доходы умноженные на ставку налога.
Общая величина налоговой нагрузки по итогам налогового периода (года), при применении УСНО, если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы =550960+566490=1117450 руб. ( данные из таблицы 10 сумма взносов, всего + сумма налога из таблицы 11).