Шпаргалка по "Налоговому праву"

Билет №9.

  1. Права и обязанности нал. органов и налогоплательщиков.

Налогоплательщики – организации и физ. лица, на которые в соответствии с нк РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права:

1)право на  информацию;2)на получение официального  письменного разъяснения; 3)на управление собственными выплатами; 4)на возврат излишне уплаченных денежных сумм; 5) право лично или через представителей участвовать в нал. правоотношениях; 6) право давать пояснения о характере своих действий; 7)право не соблюдать незаконные требования; 8)на обжалование; 9)на возмещение неправомерно нанесенных убытков; 10)на защиту нарушенных прав.

Обязанности:

1)уплачивать  установленные налоги и сборы; 2)вставать на учет в нал.  органы; 3)вести в установленном  порядке учет своих доходов и расходов; 4) информировать нал. органы о результатах своей деятельности; 5)выполнять законные требования нал. органа; 6)обеспечивать сохранность документов и информации своей деятельности.

. Налоговые органы  вправе:1) требовать от налогоплательщика  или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления,

2) проводить  налоговые проверки в порядке,  установленном настоящим Кодексом;

3) производить  выемку документов при проведении  налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента,

4) вызывать на  основании письменного уведомления  в налоговые органы налогоплательщиков, 5) приостанавливать операции по  счетам налогоплательщиков, 6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения.

7) определять  суммы налогов, подлежащие внесению  налогоплательщиками в бюджет 

9) взыскивать  недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени 

Налоговые органы обязаны:

1)соблюдать  законодательство о налогах и  сборах; 2)осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;3)вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно  информировать (в том числе  в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов 6) соблюдать налоговую тайну. 

2. Ставки земельного налога,нал. период, нал. льготы. Порядок исчисления налога.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки не могут превышать: 
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

     Освобождаются  от налогообложения: 
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации 2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 4) религиозные организации  
5) общероссийские общественные организации 6) организации народных художественных промыслов 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов  
9) организации - резиденты особой экономической зоны.

Сумма налога исчисляется  по истечении налогового периода  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики-организации исчисляют  сумму налога самостоятельно. Сумма  авансового платежа по налогу, , исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и установленной доли налоговой ставки в размере, не превышающем одной второй налоговой ставки в случае установления одного авансового платежа, и одной третьей налоговой ставки в случае установления двух авансовых платежей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,определяется как разница между суммой налога, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Налогоплательщики исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.