Шпаргалка по "Налоговому праву"

              Билет 29

  1.              Субъекты и объекты НДФЛ (гл 23)

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ (ст 207)

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами  РФ(в РФ не менее 183 дней в теч 12 меси рос военные, проходящие службу за границей), а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  (СТ 209, 208)К доходам от источников в РФ относятся:

1) дивиденды  и %, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

2) страховые  выплаты при наступлении страхового  случая, полученные от российской  организации и (или) от иностранной  организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

3) доходы, полученные  от использования в РФ авторских  или иных смежных прав;

4) доходы, полученные  от сдачи в аренду или иного  использования имущества, находящегося  в РФ;

5) доходы от  реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ;в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории РФ;иного имущества, 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

7) пенсии, пособия,  стипендии и иные аналогичные  выплаты, полученные налогоплательщиком  в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

8) доходы, полученные  от использования любых транспортных  средств, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ;

9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

НЕ ПОДЛЕЖАТ Н-ОБЛ (СТ 217): гос пособия(по безработице, беременности и родам); пенсии, выплаты  связ с возмещением вреда, получ  увечьем, бесплатным жильем, оплатой  питания..алименты, вознаграждения донорам. Гранты, премии за достижения в обл  науки и техники, культуры, скусства… 
 

                                2. .  Налоговая база, налоговые льготы по ЕСН

НАЛОГОВАЯ БАЗА(ст 237)

1)сумма выплат  и иных вознаграждений, начисленных  налогоплательщиками за налоговый  период в пользу физических  лиц.

2)сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль

  ЛЬГОТЫ(ст 239):

     1)Освобождаются от уплаты ЕСН все организации , осуществляющие выплаты инвалидам 1,2,3 групп суммой выплат до 100 тыс. руб. в год;

2)Освобождаются от налога суммы выплат до 100 тыс. руб. каждому работнику в следующих организациях:

А) в  общественных организациях инвалидов  где ср.списочная численность инвалидов или их попечителей не менее 80% в общей численности работающих.

Б) организации  УК которых полностью сформирован  за счет вкладов общественных организаций  инвалидов, в которых численность  инвалидов не менее 50% а доля фонда  з/платы не менее 25%

В) организации осуществляющие услуги для инвалидов. При этом собственником имущества которых является единое лицо- общественная организация инвалидов.

  3) Льгота, предоставляемая предпринимателям  и адвокатам, если они являются  инвалидами 1,2,3 групп.

      4) учреждения созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и иных целей. Эти организации освобождаются от ЕСН, если они не занимаются производством и реализацией подакцизной продукции.