Активы коммерческого банка-Коробова

8. С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей ба­лансовой стоимости по истечении срока его погашения.

9. Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические пока­затели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным рис­ком, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень деби­торской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммо­билизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

10. После кризиса 1998 г. качество активов российских банков постепенно улучшается, сокращается доля вложений в ценные бумаги в пользу кредитных вложений, снижается уровень просроченной задолженности.

Термины и понятия

Активы

Кассовые активы Работающие активы Инвестиционные активы Капитализированные активы Иммобилизованные активы

Высоколиквидные, ликвидные и малоликвидные активы

Качество активов

Неполноценные активы

Показатели качества активов                                                   

Тагирбеков

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   Ранее в банковской практике считалось, что банк способен управлять только активной стороной баланса. Способы управления активными операциями банка оказались по этой причине наиболее проработанными.

   С ускорением развития банковской практики в последние 10—20 лет спектр активов, в которые может инвестировать банк, значительно расширился, все большую роль начина­ют играть производные и смешанные банковские продукты.

   Рассмотрим краткие характеристики основных видов банковских активов.

Прежде всего о кассовых остатках и остатках на корреспондентских счетах в Централь­ном банке и собственно коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лица­ми (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как пра­вило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет и охранные мероприятия). Средст­ва в наличной денежной форме также вызывают повышенную опасность криминального ха­рактера. Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи части наличности Цент­ральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке же наличных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из Центрального банка. В некоторых странах операции с налич­ными средствами разрешается осуществлять напрямую между банками.

Остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и также служат для осуществления те­кущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной миними­зации как не приносящий дохода или приносящий минимальные доходы в случае, если вы­плачиваются проценты по остатку на нем.

Вместе с тем эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в лю­бой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.

Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности. Дан­ная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммер­ческие ценные бумаги, т. е. высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной за­держкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход. Банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко конвертировать в денежные средства для осуществления расчетов. К таким видам активов на российском финансовом рынке до августа 1998 г. относились, например, ГКО со сроком погашения не выше 3 месяцев.

Инвестиционные ценные бумаги. К ним относятся облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный до­ход, освобождаемый от подоходного налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все бан­ки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы и пассивы с указанием их пер­воначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный поря­док их переоценки. Естественно, что в том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) сто­имости. Поэтому банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимос­ти, зачастую указывают и их текущую рыночную стоимость.

Кредиты. Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно прихо­дится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммер­ческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные диле­рам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относятся также оста­точная стоимость (скорректированная на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные опе­рационные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность.

Активы – нетто

Вообще, для получения НЕТТО-активов надо очистить валюту баланса от следующих счетов:

 

                             РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ

10501  Собственные акции, выкупленные у              А

              акционеров

10502  Собственные доли уставного капитала           А

              кредитной организации, созданной в форме

              общества с ограниченной (дополнительной)

              ответственностью, выкупленные у

              участников

РАЗДЕЛ 2

             ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

                        ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

       20319  Просроченные проценты по операциям с          А

              драгоценными металлами

       20320  Просроченные проценты по операциям с          А

              драгоценными металлами по нерезидентам

РАЗДЕЛ 3

                      МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

                      МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

30208  Накопительные счета кредитных                 А

              организаций при выпуске акций

303          Расчеты с филиалами

       30302  Расчеты с филиалами, расположенными в         А

              Российской Федерации

       30304  Расчеты с филиалами, расположенными за        А

              границей
 

  30306  Расчеты между подразделениями одной           А

              кредитной организации по переданным

              ресурсам

325          Просроченные проценты по предоставленным

              межбанковским кредитам, депозитам и

              прочим размещенным средствам

       32501  по межбанковским кредитам, депозитам и        А

              прочим размещенным средствам,

              предоставленным кредитным организациям

       32502  по межбанковским кредитам, депозитам и        А

              прочим размещенным средствам,

              предоставленным банкам-нерезидентам

                             РАЗДЕЛ 4

                       ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

                        СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ

401          Средства федерального бюджета

40111  Финансирование капитальных вложений за        А

              счет средств Минфина России

403          Прочие средства бюджетов

40311  Просроченные проценты по кредитам,            А

              предоставленным иностранным государствам

459          Просроченные проценты по предоставленным

              кредитам и прочим размещенным средствам

       45901  Минфину России                                А

       45902  Финансовым органам субъектов Российской       А

              Федерации и органов местного

              самоуправления

       45903  Государственным внебюджетным фондам           А

       45904  Внебюджетным фондам субъектов Российской      А

              Федерации и органов местного

              самоуправления

       45905  Финансовым организациям, находящимся в        А

              федеральной собственности

       45906  Коммерческим организациям, находящимся в      А

              федеральной собственности

       45907  Некоммерческим организациям, находящимся      А

              в федеральной собственности

       45908  Финансовым организациям, находящимся в        А

              государственной (кроме федеральной)

              собственности

       45909  Коммерческим организациям, находящимся в      А

              государственной (кроме федеральной)

              собственности

       45910  Некоммерческим организациям, находящимся      А

              в государственной (кроме федеральной)

              собственности

       45911  Негосударственным финансовым                  А

              организациям

       45912  Негосударственным коммерческим                А

              организациям

       45913  Негосударственным некоммерческим              А

              организациям

       45914  Физическим лицам - индивидуальным             А

              предпринимателям

       45915  Гражданам                                     А

       45916  Юридическим лицам - нерезидентам              А

       45917  Физическим лицам - нерезидентам               А

                             РАЗДЕЛ 5

                   ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

                ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

501          Долговые обязательства, оцениваемые по

              справедливой стоимости через прибыль или

              убыток

50112 -  в плане счетов нет
 

                 ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

506          Долевые ценные бумаги, оцениваемые по

              справедливой стоимости через прибыль или

              убыток

50610 -   в плане счетов нет

509          Прочие счета по операциям с

              приобретенными ценными бумагами

       50905  Предварительные затраты, для                  А

              приобретения ценных бумаг

610          Материальные запасы

61406 -   в плане счетов нет

61408 -   в плане счетов нет
                            

РАЗДЕЛ 7

                     РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

70201- исключены из плана счетов
70202
70203
70204
70205
70206
70207
70208
70209
70401
70402
70501
70502

[1] Многоточие означает включение в расчет всех значений счетов 2-го порядка.