Учета кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2011 в 02:34, курсовая работа

Краткое описание

Проблема неплатежей одна из острейших проблем периода экономических реформ нашей российской экономики. Руководители и главные бухгалтеры предприятий (организаций) озабочены высоким уровнем дебиторской задолженности и соответствующими потерями. Делаются огромные усилия, принимаются неординарные меры, направленные на погашение неплатежей покупателей и поставщиков. Широкое распространение получил бартер. Но и при этом допускается просроченная задолженность бюджету, поставщикам, другим кредиторам, физическим и юридическим лицам.

Содержание работы

Введение 2
РАЗДЕЛ 1. Теоретическая часть учета кредиторской задолженности. 3
ГЛАВА 1. Нормативное регулирование с кредиторами. 4
ГЛАВА 2. Учет кредиторской задолженности. 17
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. 17
2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками 21
2.3. Учет расчетов по оплате труда 24
2.4. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению 27
2.5. Учет расчетов по налогам и сборам 29
2.6. Учет расчетов с разными кредиторами и дебиторами 31
РАЗДЕЛ 2. Практическая часть. 33
Заключение 45

Скачать целиком (108.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсач не мой.doc

— 771.00 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.    Оборотно-сальдовая ведомость

             Счет С-до на начало Обороты за период Сальдо  на конец 
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 747570   33 001 30 000 750 571  
2 Амортизация ОС   85800 13500 26 100   98 400
4 нематериальные  активы 80000       80000  
5 амортизация нематериальных активов   22000       22000
7 оборудывание  к установке     25 068 16 068 9 000  
8 Влож.во внеоборотн.активы 30000   19 001 18 001 31 000  
10 Материалы 16160   51 928 35 990 32 098  
19 НДС по приобр.ценностя 3200   14 577 14 577 3 200  
20 Основное производство 12100   235 748 238 048 9 800  
23 Вспомогательные пр-ва     22 106 22 106 0  
25 Общепроизводств. расх     39 974 39 974 0  
26 Общехозяйственные расходы     16 627 16 627 0  
43 Готовая продукция 6600   238 048 238 048 6 600  
50 Касса 1650   20 070 15 440 6 280  
51 Расчетные счета 15400   581 000 289 091 307 309  
60 Расчеты с пост. и подр.   3960 74 160 87 260   17 060
62 Расч. с покупател. и зак. 12320   580 000 580 000 12 320  
68 Налоги и  сборы   2320 172 855 158 278 12 257  
69 Расч. по соц. страхованию   1650 29 253 29 253   1 650
70 Расч. по оплате труда   12365 25 344 105 600   92 621
71 Расч. с подотчетн. лицами     4 200 4 200 0  
75 Расчеты с учредителями 11400   11 760 11 400 11 760  
76 Разн. дебиторы, кредиторы   190 8 200 8 000 10  
80 Уставный капитал   660000   11 760   671 760
83     97900       97 900
82 Резервный капитал   106700       106700
84 Нераспределенная  прибыль   36850   193 889   230 739
90 Продажи     1 488 523 1 488 523 0  
91 Прочие доходы и расходы     20 782 20 782 0  
96 резервы предстоящих  расходов   5665   19 290   24 955
97 Расходы будующих периодов 99000     7 420 91 580  
99 Прибыли и убытки     251 477 251 477    
  ИТОГО 1035400 1035400 3 977 202 3 977 202 1 363 785 1 363 785

3.    Бухгалтерский баланс 

 
БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС		 КОДЫ    
на 01 января 2008г. 0710001    
       
Организация ООО "Эстет"      
Идентификационный номер налогоплательщика      
Вид деятельности торговля      
Организационно-правовая форма / форма собственности      
       
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) 384 / 385    
Адрес    
       
Дата  утверждения      
Дата  отправки (принятия)      
       
АКТИВ Код строки На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110 58 58
Основные  средства 120 662 652
Незавершенное строительство  130 30 40
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу 1 190 750 750
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 134 141
в том числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 16 32
животные  на выращивании и откорме  212    
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) 213 12 10
       
готовая продукция и товары для перепродажи  214 7 7
товары  отгруженные  215    
расходы будущих периодов 216 99 92
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3 3
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
в том числе: 231    
покупатели  и заказчики       
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 23 38
в том числе: 241    
покупатели  и заказчики    12 12
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 18 313
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 178 495
БАЛАНС  300 928 1245
      Форма 0710001 с.3
ПАССИВ Код строки На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставной  капитал  410 660 672
Добавочный  капитал  420 98 98
Резервный капитал  430 107 107
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 37 231
ИТОГО по разделу III 490 902 1108
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  510    
Отложенные  налоговые обязательства 515     
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  610     
Кредиторская  задолженность 620 20 112
в том числе:      
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 4 17
задолженность перед персоналом организации (70) 622 12 93
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 623    
Задолженность по налогам и сборам 624 4 2
прочие  кредиторы 628    
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (83) 640    
Резервы предстоящих расходов (89) 650 6 25
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 26 137
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 928 1245
 
 
 
 
 
  1. Отчет о  прибылях и убытках
 

                      Приложение к Приказу  Минфина России от 22.07.2003 №67н (в редакции Приказа Минфина России от 18.09.2006 №115н с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата России от 14.11.2003 №475, Минфина России от 14.11.2003  №102н от 14.11.2003)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

  КОДЫ

   

     Форма №2 по ОКУД

 0710002
за  “___” __________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)      
Организация __________________________________________________ по ОКПО  

Идентификационный номер налогоплательщика

 ИНН  
Вид деятельности _____________________________________________
 по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
    
________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
 
 
Показатель За отчетный 
период		 За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
    Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 492  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 238 ) ()
Валовая прибыль 029 253  
Коммерческие  расходы 030 (2) ()
Управленческие  расходы 040 () ()
Прибыль (убыток) от продаж 050 252  
    Прочие доходы и  расходы
      
Проценты  к получению 060    
Проценты  к уплате 070 () ()
Доходы от участия в других организациях 080    
Прочие доходы 090 0  
Прочие расходы 100 (10) ()
    Прибыль (убыток) до налогообложения
 140    
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог  на прибыль 150 (48) ()
       
    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
 190 194  
СПРАВОЧНО 
Постоянные налоговые обязательства (активы)		 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
 
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
наименование код
прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым  получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании          
Прибыль (убыток) прошлых лет          
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств          
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте          
Отчисления  в оценочные резервы   Х   Х  
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности          
           
 
 
Руководитель ___________ ______________ Главный бухгалтер __________ _____________
  (подпись) (расшифровка подписи)   (подпись) (расшифровка подписи)
 
“___” _________ 200__ г.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1.   Расчет лимита кассы.
 

Исходные  данные для расчета  лимита кассы.

    Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.

    Рассчитать лимит кассы на 4-й квартал, если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств: 

Таблица 7

Показатели Июль Август Сентябрь

Число рабочих дней

 22 21 22
Получено  в кассу, руб.      
1. Выручка  за реализованную продукцию 67000 60000 55000
2. Из  банка на зарплату и хозяйственные  расходы 68000 57000 65600
Выдано  из кассы, руб.      
1. Зарплата 58000 50000 60000
2. Хозрасходы, командировочные расходы 10000 7000 5600
3. Сдано  в банк 42000 42200 35200

Расчет

на  установление предприятию  лимита остатка кассы  и

оформление  разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в  его кассу на 2009год

ООО «Эстет»

наименование (штамп) предприятия

                                       

               Счет №     
 

ЗАО «Сбербанк  РФ»

 
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*
(фактическая)*** 182 тыс. руб.
Среднедневная выручка** 2,8 тыс. руб.
Среднечасовая выручка** 0,3 тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние  три    
месяца (кроме расходов на заработную плату и    
выплаты социального характера) (фактически)*** 22,6 тыс. руб.
Среднедневной расход** 0,35 тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,    
1 раз  в    дней, при образовании сверхлимитного 
oстатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу  при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)   час.   мин.
Испрашиваемая сумма лимита 3000 тыс. руб.

Информация о работе Учета кредиторской задолженности