Порядок проведения административного расследования по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела

      а) все ли сведения необходимые в соответствии со статьей 73 ТК РФ были представлены;

      б) какие документы содержат недостоверные сведения, в чем это выражается;

      в) кем, где, когда и при каких обстоятельствах данные документы были представлены в таможенный орган и чем это подтверждается (каковы признаки подделки использованных средств идентификации либо их отнесения к другим товарам);

      г) какие недостоверные сведения о товарах были выявлены в процессе проведения таможенного контроля, на что они влияют;

      д) каковы обстоятельства обнаружения недостоверных сведений, на каком этапе таможенного оформления это было выявлено;

      е) что пояснило лицо по поводу обнаружения недостоверных сведений, брались ли с него письменные объяснения, если нет, то по каким причинам;

      ж) в зависимости от ответов и обстоятельств дела задать иные вопросы.

      11. Установить местонахождение организации,  привлекаемой к ответственности:

      а) из реестра таможенных перевозчиков (статья 93 ТК РФ);

      б) запросить информацию у российских представителей международных транспортных организаций;

      в) если организация является российским юридическим лицом, то запросить в налоговых органах соответствующую выписку о регистрации в налоговых органах;

      12. Опросить по обстоятельствам  дела законного представителя  лица привлекаемого к ответственности, предварительно ознакомив с правами предусмотренными статьей 51 Конституции РФ и статьей 25.1 КоАП РФ, по следующим вопросам:

      а) признает ли он факт совершения правонарушения;

      б) на основании какого договора (экспедиции) осуществлялась доставка товара;

      в) на основании какого договора (экспедиции) осуществлялась подача в таможенный орган документов в целях оформления определенной таможенной процедуры;

      г) известны ли обязанности перевозчика в контексте Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956 ; Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенции МДП) от 14.11.1975 ;

      д) знакомит ли организация непосредственных исполнителей с их обязанностями в части проверки соответствия товаросопроводительным документам содержимого транспортного средства, в том числе контейнера, прицепа и т.д.;

      е) каковы причины сообщения таможенному органу недостоверных сведений о перемещаемых товарах;

      ж) исходя из содержания ответов задать другие вопросы.

      К материалам дел об АП, возбужденных в отношении юридических лиц, должны быть приобщены:

      а) учредительные, уставные документы, предусмотренные статьей 52 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), определяющие в соответствии с законодательством его правовое положение (правовой статус), при этом нет необходимости приобщать указанные документы в полном объеме и в оригиналах, допускается приобщение актуализированных выписок из них или заверенных надлежащим образом копий;

      б) доверенности на представление интересов данного юридического лица. При исследовании и приобщении к материалам об АП доверенностей, представляемых в таможенные органы должностными лицами и сотрудниками юридических лиц, привлекаемых к ответственности, необходимо учитывать такие обстоятельства, как срок действия доверенности, статус представителя, наличие трудовых отношений между ним и доверителем, сведения о конкретных полномочиях представителя, должностном положении лица, подписавшего доверенность.

      13. Назначить в порядке статьи 26.4 КоАП РФ криминалистическую экспертизу для подтверждения факта подделки документов или фиктивности средств идентификации. Вызвать и ознакомить до проведения экспертизы лицо, привлекаемое к ответственности, с определением о назначении экспертизы, о чем сделать запись в определении.

      Фиктивность документов может подтверждаться установлением  недействительности штампов и печатей  таможенных органов иностранных  государств на представленных товаросопроводительных документах, не оформление (невыдача) их отправителем, а также совокупностью иных доказательств. Кроме того, при определении недействительности товаросопроводительных документов необходимо оценивать факты наличия или отсутствия на них отметок таможенных органов стран-отправителей и транзитных стран, свидетельствующих о перевозке товаров по территории указанных государств, соответствия их установленным образцам и правилам заполнения. В случае установления признаков подделки документов необходимо передать материалы в территориальный орган внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в порядке статей 144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ).

      Для проведения данных экспертиз следует  изъять в соответствии со статьей 26.5 КоАП РФ и в порядке статьи 27.10 КоАП РФ образцы для сравнительного исследования - бланков, штампов, печатей, подписей. При изъятии средств идентификации их следует упаковать и опечатать в установленном порядке.

      14. Опросить представителя российского  получателя (отправителя) товаров  в качестве свидетеля по вопросам:

      а) заключения внешнеэкономического контракта;

      б) получения разрешительных документов, необходимых для перемещения товаров через таможенную границу РФ;

      в) наименования и количества, ассортимента товаров, их идентификационных признаков, размера, цвета и т.д., которые должны были поступить (отправить) по конкретной поставке;

      г) расхождения сведений о товарах, указанных в представленных в таможенный орган документах, фактически перемещаемым;

      д) присутствия представителя организации при погрузке;

      е) поступления в организацию товаросопроводительных документов (факсом, почтой);

      ж) по иным вопросам в зависимости от обстоятельств дела.

      15. Истребовать в соответствии со  статьей 26.10 КоАП РФ заверенные  копии уставных, учредительных и  регистрационных документов организации, привлекаемой к административной ответственности, трудового соглашения с управляющим транспортным средством либо экспедитором, а также в зависимости от обстоятельств дела копии разрешительных и иных документов (в случае перевозки товаров, на которую требуется лицензия, разрешение и т.п.).

      16. При необходимости опросить представителей  Склада временного хранения (далее  – СВХ) по следующим вопросам:

      а) заключался ли договор на оказание услуг по хранению груза;

      б) известны ли лица, представлявшие организацию, заключившие данный договор, период работы с данной организацией;

      в) производился ли пересчет, взвешивание, измерение объема данного товара;

      г) кто, когда, у кого и на основании каких данных производил прием товаров и документов на них;

      д) перечень вопросов, подлежащих выяснению при опросе представителя СВХ, может быть расширен в зависимости от обстоятельств дела.

      17. В случае выполнения всех процессуальных  действий на территории РФ  и необходимости получения доказательств  от таможенных служб иностранных государств рассмотреть вопрос о направлении международного запроса в соответствии с приказом ФТС России от 27.07.2006 № 703 “Об утверждении Инструкции о порядке подготовки международных запросов по делам об административных правонарушениях и в связи с проведением оперативных проверок” .

      18. Принять меры к выявлению смягчающих (раскаяние лица; добровольное сообщение  лицом о совершенном им АП; предотвращение лицом, совершившим  АП, вредных последствий АП, добровольное  возмещение причиненного вреда или устранение причиненного вреда; совершение АП в состоянии аффекта и т.п.) или отягчающих (продолжение совершать противоправные действия, несмотря на требование уполномоченных на то лиц прекратить его; повторное совершение однородного АП, совершение АП в составе группы лиц; совершение АП в состоянии опьянения и т.п.) вину обстоятельств лица, в отношении которого ведется производство, в соответствии со статьями 4.2 и 4.3 КоАП РФ. В том числе, истребовать сведения в порядке статьи 26.10 КоАП РФ (о имущественном и финансовом положении лица привлекаемого к ответственности, о деловой репутации и т.п.). Кроме того, проверить по информационным базам таможенных органов привлекался ли к административной ответственности за нарушение таможенных правил субъект правонарушения в целях установления повторности совершения однородного АП.

      19. Рассмотреть вопрос о наличии  в действиях лиц, непосредственно  передавших документы, содержащие  недостоверные сведения о товарах  и (или) транспортных средствах  либо недействительные документы в таможенный орган, признаков АП, предусмотренного статьей 16.7 КоАП РФ.

      20. В ходе производства необходимо  решить вопрос о возможности  привлечения к административной  ответственности должностных лиц  юридического лица, совершившего правонарушение по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ.

      21. Указанный перечень процессуальных  действий не является исчерпывающим  и в зависимости от обстоятельств  дела могут быть проведены  другие процессуальные мероприятия,  направленные на всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела об АП.

      Должностное лицо таможенного органа, в производстве которого находится дело об АП, для  истребования сведений, необходимых  для его разрешения, выносит определение  об истребовании сведений, в котором он должен указать: дату и место составления определения; должность, фамилию и инициалы лица, составившего определение; номер дела; наименование и адрес лица, у которого истребуются сведения; статью 26.10 КоАП России, предусматривающую право должностного лица таможенного органа, осуществляющего производство по делу, вынести определение об истребовании сведений, необходимых для его разрешения; обстоятельства возбуждения дела; истребуемые сведения (после перечисления конкретных обстоятельств допускается использование формулировки "а также другие сведения, могущие иметь значение по делу"); статью 17.7 КоАП России, предусматривающую административную ответственность за умышленное невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу.

      Определение подписывает должностное лицо, в  производстве которого находится дело. При необходимости определение  может сопровождаться письмом, составленным на бланке таможенного органа и подписанным  начальником таможенного органа либо его заместителем.

      В целях соблюдения сроков производства, для истребования сведений должны использоваться все доступные способы и средства связи ( телефакс и др.) с обязательной досылкой документов по почте.

      Для получения доказательств должностное  лицо таможенного органа, осуществляющее производство по делу, вправе поручить совершение отдельных процессуальных действий должностному лицу соответствующего таможенного органа Российской Федерации. Поручение исполняется не позднее чем в пятидневный срок со дня его получения. В целях соблюдения сроков производства для направления поручений и ответов на них должны использоваться все доступные способы и средства связи ( телефакс и др.) с обязательной досылкой документов по почте. При этом, если неизвестен таможенный орган, способный надлежащим образом исполнить поручение по делу, либо мероприятия, указанные в поручении, необходимо выполнить в зоне деятельности нескольких таможенных органов, оно направляется в адрес оперативной таможни соответствующего региона. Оперативная таможня исполняет поручение самостоятельно либо перепоручает его исполнение соответствующему таможенному органу Российской Федерации и контролирует ход исполнения поручения.

      Поручение составляется, как правило, на бланке таможенного органа и должно содержать  следующие сведения: об основных обстоятельствах дела; о квалификации правонарушения; о лицах, в отношении которых необходимо произвести процессуальные действия (фамилия, имя, отчество физического или должностного лица, его место проживания, место работы, должность, паспортные и другие данные, наименование, организационно-правовая форма юридического лица, коды ОКПО и ИНН, юридический и фактический адреса, номера телефонов, факсов и т.п.); о документах (если они имеются), имеющих отношение к перемещению товаров или транспортных средств через таможенную границу (грузовая таможенная декларация, документ контроля доставки, транспортные документы, товаросопроводительные документы и др.); о перевозчиках и принадлежащих им транспортных средствах; о товарах и транспортных средствах, являющихся орудиями или предметами административного правонарушения; о процессуальных действиях, которые необходимо выполнить; о сроке исполнения поручения; а также иные сведения, имеющие значение для исполнения поручения. При этом для опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу, или свидетеля в поручении необходимо указать обстоятельства, которые необходимо выяснить и уточнить, последовательность и формулировку вопросов, которые необходимо задать, документы, которые опрашивающее лицо должно предъявить.