Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

 

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в табл. 6.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (табл. 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

• в текущем году: 380 *0.75 = 285 чел.;
• в следующем году: 437 * 0.75 = 328 чел.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

• в текущем году: 285 * 210 = 59 850 руб.;
• в следующем году: 328 * 210 = 68 880 руб.

На рассчитанную заработную плату  начисляются налоги (ЕСН) в размере 26% (строка 4):

• в текущем году: 59 850 * 0.26 = 15 561 руб.;
• в следующем году: 68 880 * 0.26 = 17 909 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

• в текущем году: 285 * 240 = 68 400 руб.;
• в следующем году: 328 * 240 = 78 720 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в  ГПД, нормы расхода и числа  дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

• в текущем году: 285 * 40 * 248 = 2 827 200 руб.;
• в следующем году: 328 * 40 * 248 = 3 253 760 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

• в текущем: 59 850 + 15 561 + 68 400 + 2 827 200 = 2 971 011 руб.;
• в следующем: 68 880+ 17 909+ 78 720+ 3 253 760= 3 419 269 руб.

 

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским  общеобразовательным школам

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1	Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	380	437
2	Среднегодовое число учащихся в ГПД	285	328
3	Расходы по заработной плате  в год: на 1 учащегося, руб.	210	210
	на всех учащихся, руб.	59 850	68 880
№	Показатель, единица измерения	Принято в  текущем году	Проект на следующий год
4	Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб.	54.41	54.60
	на всех учащихся, руб.	15 561	17 908.8
5	Расходы на мягкий инвентарь  в год: на 1 учащегося, руб.	240	240
	на всех учащихся, руб.	68 400	78 720
6	Расходы на питание: норма расходов на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
	число дней функционирования групп	248	248
	расходы на питание в год, руб.	2 827 200	3 253 760
Итого расходов на ГПД, руб.		2 971 011	3 419 268.8

 

6) В табл. 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 «Всего ФЗП» указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).

На заработную плату начисляется ЕСН в размере 26% от общего ФЗП:

• в текущем году: 501 298 * 0.26 = 130 337 руб.;
• в следующем году: 519 027 * 0.26 = 134 947 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД – на основе табл. 6.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 – 7 табл. 7):

• в текущем году: 501 298 +130 337+ 12 231 + 10 740 + 2 971 011 = 3 625 617 руб.;
• в следующем году: 519 027 + 134 947 + 12 879 + 11 020 + 3 419 269 = 4 097 142 руб.

 

 

 

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным  школам, руб.

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1	Заработная плата педагогического  персонала	351 549	353 980
2	Заработная плата административно-обслужива-ющего и учебно-вспомогательного персонала	66 200	78 542
3	Всего ФЗП	501 298	519 027
4	Начисления на заработную плату	130 337	134 947
5	Хозяйственные и командировочные  расходы	12 231	12 879
6	Учебные и прочие расходы	10 740	11 020
7	Расходы на ГПД	2 971 011	3 419 269
8	Итого расходы на текущее содержание школ	3 625 617	4 097 142

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

,

где К_ср - среднегодовое число детей в ДОУ;

К_нач.г. и К_кон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года;

n – число месяцев до начала прироста.

 

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

• = 270 – в текущем году;
• = 325 – в следующем году.

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 240 * 270 = 64 800 руб.;
• в следующем году: 240 * 325 = 78 000 руб.

Начисления на заработную плату (ЕСН) составляют 26%:

• в текущем году: 64 800 * 0.26 = 16 484 руб.;
• в следующем году: 78 000 * 0.26 = 20 280 руб.

Расходы на питание всех детей в  год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 230 * 270 = 62 100 дето-дней.;
• в следующем году: 230 * 325 = 74 750 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

• в текущем году: 62 100 * 40 = 2 484 000 руб.;
• в следующем году: 74 750 *40 = 2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

• в текущем году: 520 * (300 – 240) = 31 200 руб.;
• в следующем году: 520 * (340 – 310) = 15 600 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест – исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

• в текущем году: 330 * 240 = 79 200 руб.;
• в следующем году: 330 * 310 = 102 300 руб.

Хозяйственные и прочие расходы  определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 620 * 270 = 167 400 руб.;
• в следующем году: 620 * 325 = 201 500 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

• в текущем году: 30 * 62 100 = 1 863 000 руб.;
• в следующем году: 30 * 74 750 = 2 245 500 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

• в текущем году: 64 800 + 16 848 + 2 484 000 + 31 200 + 79 200 + 167 400 + 1 863 000 = 4 706 448 руб.;
• в следующем году: 78 000 + 20 280 + 2 990 000 +15 600 + 102 300 +201 500 + 2 242 500 = 5 650 180 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

• в текущем году: 4 706 448 – 1 863 000 = 2 843 448 руб.;
• в следующем году: 5 650 180 – 2 245 500 = 3 407 680 руб.

 

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1	Число детей: на начало года	240	310
	на конец года	300	340
	среднегодовое (прирост с 01. 07)	270	325
2	Расходы на заработную плату  в год: на 1 ребенка, руб.	240	240
	на всех детей, руб.	64 800	78 000
3	Начисления на заработную плату, руб.	16 848	20 280
4	Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка  в день, руб.	40	40
	число дней функционирования	230	230
	число дето-дней	62 100	74 750
	расходы на питание всех детей в  год, руб.	2 484 000	2 990 000
5	Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 нового места, руб.	520	520
	на оборудование всех новых мест, руб.	31 200	15 600
	на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
	на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	79 200	102 300
6	Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб.	620	620
	на всех детей, руб.	167 400	201 500
7	Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб.	30	30
	на всех детей в год, руб.	1 863 000	2 242 500
№	Показатель, единица измерения	Принято в  текущем году	Проект на следующий год
8	Всего расходов, руб.	4 706 448	5 650 180
	в том числе: средства родителей	1 863 000	2 242 500
	финансирование из бюджета	2 843 448	3 407 680

7) Заполним таблицу  сводных расходов на образование  (табл. 9).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) – на основе табл. 7.

Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:

• в текущем году: (3 625 617 + 850 000) * 0.01 = 44 756 руб.;
• в следующем году: (4 097 142 + 900 000) * 0.01 = 49 971 руб.

Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение – 100% от показателей текущего года.

По строке 13 «Итого расходов» рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:

• в текущем году: 2 843 448 + 800 000 + 3 625 617 + 850 000 + 498 191+ 460 000 + 46 923 + 600 000 + 40 000 + 44 756 + 500 000 + 50 000 = 10 358 935 руб.
• в следующем году: 3 407 680 + 900 000 + 4 097 142 + 900 000 + 550 000 + 400 000 + 48 220 + 700 000 + 40 000 + 49 971 + 600 000 + 70 000 = 11 763 013 руб.

Расходы на приобретение инвентаря  и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 25%, что составит 1 500 000 * 25% = 1 875 000 руб.

Общая сумма всех расходов на образование  равна сумме строк 13-16:

• в текущем году: 10 358 935 + 1 500 000 + 900 000 + 600 000 = 13 358 935 руб.;
• в следующем году: 11 763 013 + 1 875 000 + 1 200 000 + 500 000 = 15 338 013 руб.

 

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

№	Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1	ДОУ в городах	2 843 448	1 421 724	2 843 448	3 407 680
2	ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3	Школы общеобразовательные  в городах	3 625 617	1 812 808,5	3 625 617	4 097 142
4	Школы общеобразовательные  в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5	Школы-интернаты в городах  и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6	Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7	Вечерние и заочные  общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8	Учреждение и мероприятия  по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9	Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10	Фонд всеобуча	44 756	22 378	44 756	49 971
11	Прочие учреждения и  мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12	Финансирование мероприятий  по организации оздоровитель-ной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13	Итого расходов	10 358 935	5 179 467,5	10 358 935	11 763 013
14	Приобретение инвентаря  и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	1 875 000
15	Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16	Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов		13 358 935	6 679 468	13 358 935	15 338 013