Практическое составление проекта бюджета района

                        ФИНАНСОВЫЕ СЛУЖБЫ И ФИНАНСОВОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ

Финансовое планирование занимает, как уже подмечалось, важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне  оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления  наиболее эффективного их использования. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия. Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являеются: финансовое планирование, оперативная работа и контрольно-аналитическая работа. В области планирования финансовая служба разрабатывает проекты финансовых и кредитных планов, определяет потребности в собственном оборотном капитале, выявляет источники финансирования хозяйственной деятельности, а также принимает участие в разработках бизнес-планов, кассовых планов, планов капитальных вложений и планов реализации продукции в денежном выражении.Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и потому она тесно связана с другими службами предприятия. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике успушно решается в рамках финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели; состоит из двух подсистем: объект управления и субъект управления.Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат. Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия.Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размера, вида деятельности и задач, поставленных руководством конпании. На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается самостоятельное подразделение в виде финансовой дирекции, состоящих из отделов и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам. Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта.В функции финансовой дирекции входит: обеспечения финансирования хозяйственной деятельности предприятия, разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта, разработка инвестиционной политики, определение кредитной политики, установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия, разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности, финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов, осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом, обеспечения страхования от финансовых рисков, проведение залоговых, лизинговых, трастовых и других операций, анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса других финансовых документов. Таким образом, финансовая служба обладает всем спектором информации, необходимой для принятия управленческих решений и разработки стратегий. В данной ситуации особое значение имеет опыт финансового менеджера, его профессиональный опыт. 

               Глава 2. Практическое составление проекта бюджета района 

2.1 Исходные данные  для составления  проекта бюджета  района

    I. Данные для расчета доходов бюджета.

    1. Налог на имущество физических  лиц.

    В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество  физических лиц планируется с  ростом на 25% по сравнению с уровнем  текущего года.

    2. Земельный налог.

    Прогнозные  поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле: 

     N_i = (Нн ´ К_И – П_А) ´ Нс.г.н., 

    гдеN_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

    Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

    К_И - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

    П_А - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

    Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный  бюджет земельного налога за земли  сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли  несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

    3. Единый налог на вмененный  доход.

    В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог  на вмененный доход планируется  с ростом на 15% по сравнению с уровнем  текущего года.

    4. Транспортный налог (от физических  лиц).

      Планирование транспортного налога  осуществляется формуле:

    ТН = (К_ТР´ М) ´ Ст,

    гдеТН - планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога;

    К_ТР – количество транспортных средств в лошадиных силах;

    М - общая мощность в лошадиных силах;

    Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная  законодательством.

    5. Налог на доходы физических  лиц.

    Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле: 

    НДФЛ = (СД - НЧСД) ´ Ст,

    Где НДФЛ - планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

    СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

    НЧСД - необлагаемая часть совокупного  дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса  РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

    Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

    Ставка  налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В  текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в  плановом размере 786 658 тыс. руб.

    6. Неналоговые доходы.

    Неналоговые доходы бюджета района запланированы  в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается  рост 15%.

    II. Данные для расчета расходов бюджета

    1. Расходы бюджета на финансирование  общегосударственных вопросов:

• принято на текущий год - 100 000 руб.;
• исполнение за 6 месяцев текущего года - 50 000 руб.;
• ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;
• проект бюджета - рост на 3,5%.

     2. Расходы бюджета на обеспечение  национальной безопасности и  правоохранительной деятельности:

•   текущий год - 100 000 руб.;
• за 6 месяцев - 50% плана;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

     3. Расходы бюджета на финансирование  национальной экономики:

• принято на текущий год - 350 000 руб.;
• исполнение за 6 месяцев текущего года - 50% плана;
• ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;
• проект бюджета - на 7,5%.

    4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное  хозяйство:

• принято на на текущий год - 950 000 руб.;
• исполнение за 6 месяцев текущего года - 450 000 руб.;
• ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;

     - проект бюджета - рост на 12,5%.

     5. Расходы бюджета на охрану  окружающей среды:

• текущий год - 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

    6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой  информации:

• принято на текущий год - 350 000 руб.;
• исполнение за 6 месяцев текущего года - 175 000 руб.;
• ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;
• - проект бюджета - 410 000 руб.

    7. План выпуска и приема в  следующем году по городским  школам, чел.

     Выпуск:

• из 4-х классов - 140 человек;
• из 9-х классов - 130 человек;
• из 11-х классов - 95 человек.

     Прием:

• в 1-й класс - 65 человек;
• в 5-е классы - 135 человек;
• в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

    8. Среднегодовая наполняемость классов  в следующем году определяется  на основании рассчитанного среднегодового  числа классов и учащихся.

    9. Среднегодовые показатели рассчитываются  по формуле: 

     К_ср = , 

     гдеК_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

     К_01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

     К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

    10. Среднегодовое количество классов  рассчитывается с точностью до  десятых, учащихся - до целых.

    11. Количество педагогических ставок  по группе классов =

    = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма

    организационной нагрузки учителя).

    12. Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

• 1-4 классы - 20 часов в неделю;
• 5-9 классы - 18 часов в неделю;
• 10-11 классы - 18 часов в неделю.

    13. Количество педагогических ставок  на один класс =

    = (Количество педагогических ставок  по группе классов на 01.01) /

    / (Количество классов в данной  группе на 01.01).

    14. Среднегодовое количество педагогических  ставок =

    = (Количество педагогических ставок  на один класс) ´

    ´ (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

    15. Средняя ставка учителя в месяц  =

    = (Общая сумма начисленной заработной  платы по тарификации

    данной  группы классов) / (Количество педагогических ставок

    по  группе классов на 01.01).

    16. ФЗП в год = (Средняя ставка  учителя в месяц) ´

    ´ (Среднегодовое количество педагогических ставок) ´ (12 месяцев).

    17. Начисления на ФЗП планируются  в размере 26%.

    18. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

    19. Фонд всеобуча создается в  размере 1 % общей суммы расходов  на содержание общеобразовательных  школ.

    20. Расходы на приобретение инвентаря  и оборудования по общеобразовательным  школам на следующий год планируются с ростом на 25%.