Расходы бюджетов, их планирование и финансирование

     Подсчитаем  расходы на оплату труда: 

     Всем  категориям персонала предусматриваются  надбавки за особые условия труда (до 30%), за непрерывную работу учреждения (до 80%), за дежурство в ночное, вечернее и праздничное время (50%): 

     Далее на сумму расходов на оплату труда и вышеперечисленные надбавки начисляем районный коэффициент (20%) и северную надбавку (30%): 
 

     Рассчитаем  годовой ФОТ как сумму всех надбавок и тарифных ставок умноженных на количество месяцев в году (12): 

     Рассчитаем  начисления на оплату труда (34%): 

     Разнесем  остальные расходы учреждения по статьям экономической классификации  расходов в смете расходов:

     Приобретение  услуг: текущий ремонт – услуги по содержанию имущества; расходы по коммунальным платежам – коммунальные услуги; санитарно-гигиеническое обслуживание – прочие услуги.

     Прочие  расходы: расходы на обмундирование и питание.

     Поступления нефинансовых активов: приобретение канцтоваров – увеличение стоимости материальных запасов; приобретение мягкого инвентаря – увеличение стоимости ОС.

     Составляем смету расходов (Приложение 4) 
 
 
 
 
 
 
 

4. Финансирование  образовательных учреждений

 

     В данном разделе будет произведен расчет расходов средней общеобразовательной школы №141.

Учредителем образовательного учреждения рассчитываются производственные показатели деятельности, по которым формируется смета  расходов, для школ – это число  учащихся и классов.

где Кср – среднегодовой контингент; К1 – контингент на начало года; К2 – контингент планируемого года; М1 – число месяцев функционирования учреждения с переходящим контингентом на начало года; М2 -  число месяцев функционирования учреждения с новым контингентом на конец года.

Кср=(1213×8+1189×4)/12=1205 чел.

     Составляем смету следующей формы, где приводятся данные о числе классов и учащихся:

     Таблица 4.1 – Данные о числе классов  и учащихся

     Далее составляем таблицу:

     Таблица 4.2 – Сводные данные тарификационного списка по школе

Рассчитаем  показатели таблицы:

Средняя ставка учителя в месяц – ставка 13 разряда (4124 руб.)

Определяем число педагогических ставок по каждой группе классов по формулам:

             (4.1)

       

     Расчеты производятся исходы из следующих данных:

• норма учебной нагрузки учителя на 1 ставку равна:

     для начальной школы – 20 час/нед

     для старшей школы – 18 час/нед

• предельно допустимое количество часов в неделю:

     1-4 классы – 22 час/нед

     5 классы – 28 час/нед

     6 классы – 29 час/нед

     7 классы – 31 час/нед

     8,9 классы – 32 час/нед

     10, 11 классы – 40 час/нед 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таким же образом рассчитываются общее  число учебных занятий в неделю, количество педагогических ставок на все классы и количество педагогических ставок на класс на 1 сентября. Вносим расчеты в Таблицу 4.2.

     Далее рассчитываем ФОТ в месяц с  января по август и с сентября по декабрь по формуле:

 

     Вносим  расчеты в Таблицу 4.2.

     ФОТ учебно-вспомогательного и административно-хозяйственного персонала определяется на основе штатного расписания и установленных должностных  окладов. Составляем штатное расписание (Таблица 4.3).

     Таблица 4.3 – Расчет ФОТ административно-хозяйственного персонала

    Сводный расчет фонда оплаты труда по образовательному учреждению представляется в виде таблицы:

    Таблица 4.4 - Сводный расчет расходов на оплату труда

     При исчислении надтарифного ФОТ применяется следующая методика: тарифный ФОТ принимается за 75%, тогда надтарифный ФОТ должен составлять не более 25%, т.е.

Надтарифный ФОТ_{янв-авг}=303092,5×25/75=101030,33 руб.

Надтарифный ФОТ_{сент-дек}=298556,1×25/75=99518,7 руб.