Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2012 в 15:21, курсовая работа
Цель финансового планирования заключается, прежде всего, в том, чтобы определить источники получения и размеры доходов от хозяйственной деятельности и других денежных поступлений и обосновать конкретные направления эффективного их расходования в соответствии со стратегическими задачами предприятия.
Введение……………………………………………………………………..3
Глава 1. Финансовое планирование.
1.1.Сущность финансового планирования, цель и задачи…………………4
1.2. Содержание финансового планирования…………………………….5
1.3. Виды финансовых планов……………………………………………..8
Глава 2. Финансовое планирование в ООО «Рубикон»……………….10
Заключение…………………………………………………………………28
Список литературы………………………………………………………..30
Во втором разделе указываются планируемые источники покрытия затрат: переходящие остатки на расчетном счете, кредитовое сальдо на спецссудном или контокоррентном счете, выручка от реализации продукции (работ, услуг) и иных ценностей, доходы от операций с ценными бумагами, поступление дебиторской задолженности покупателей, ассигнования из бюджета, ссуды банков, бюджетные ссуды и займы, займы и финансовая помощь других субъектов хозяйствования, прочие доходы и поступления.
- Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, определяющих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. [5, с. 239]
Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов. -В первом указывается поступление наличных денег в кассу предприятия, кроме средств, получаемых в банке. Это – торговая выручка, выручка от оказания услуг и другие поступления.
-Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии и другие выплаты за счет спецфондов, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы и др.).
-В третьем разделе кассового плана приводится расчет суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты зарплаты и на другие цели. В четвертом разделе – сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др.
Глава 2.Финансовое планирование в ООО «Рубикон»
Планирование прибыли в ООО «Рубикон»:
Выручка от реализации продукции составила на данном предприятии за 2011 год 500 млн. рублей, условно-переменные затраты – 250 млн. руб., условно-постоянные затраты – 100 млн. руб. Рассчитаем точку безубыточности.
Показатель |
Сумма |
Процент |
Выручка от реализации |
500 |
100 |
Переменные затраты |
250 |
50 |
Маржинальная прибыль (стр. 1- стр. 2) |
250 |
50 |
Постоянные затраты |
100 |
|
Финансовый результат (прибыль) (стр. 3 – стр. 4) |
150 |
Расчетная часть
Таблица 1
Смета ΙΙ затрат на производство продукции, тыс. руб.
№ стр. |
Статья затрат |
Вариант сметы | |
всего на год |
в т.ч. на IV квартал | ||
1 |
1 |
2 |
3 |
1. |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
9 650 |
2 413 |
2. |
Затраты на оплату труда |
16 800 |
4 200 |
3. |
Амортизация основных фондов |
3 673 |
918 |
4. |
Прочие расходы - всего,* в том числе: |
5 519 |
1 370 |
4.1. |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
87 |
22 |
4.2. |
б) налоги, включаемые в себестоимость,* в том числе: |
5 128 |
1 272 |
4.2.1. |
Единый социальный налог (26%) |
4 368 |
1 092 |
4.2.2. |
прочие налоги |
760 |
180 |
4.3. |
в) арендные платежи и другие расходы |
304 |
76 |
5. |
Итог затрат на производство* |
35 642 |
8 901 |
6. |
Списано на непроизводственные счета |
425 |
106 |
7. |
Затраты на валовую продукцию* |
35 217 |
8 795 |
8. |
Изменение остатков незавершенного производства* |
-338 |
-85 |
9. |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
-27 |
-7 |
10. |
Производственная |
35 582 |
8 887 |
11. |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 215 |
308 |
12. |
Полная себестоимость товарной продукции* |
36 797 |
9 195 |
13. |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81 250 |
20 310 |
14. |
Прибыль на выпуск товарной продукции* |
44 453 |
11 115 |
15. |
Затраты на 1 рубль тов.продукции |
0,45 |
0,45 |
3. Амортизацию основных фондов берем из Таблицы 3 п.7.
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
К смете ΙΙ
Стоимость основных фондов,
на которые начисляется
I кв. (февраль) |
II кв. (май) |
III кв. (август) |
IV кв. (ноябрь) | |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
5 200 |
10 450 |
||
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
9 890 |
Таблица 3
Расчет плановой
суммы амортизационных
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 516 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
4 |
Среднегодовая стоимость
полностью амортизированного |
2 780 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25 332 |
6 |
Средняя норма амортизации |
14,5 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений |
3 673 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на кап. вложения |
3 673 |
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. | |
2. 2. | |||
1 |
2 |
3 | |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
||
1. 1. |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 | |
1. 2. |
б) по производственной себестоимости |
1 460 | |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
||
2. 1. |
а) в днях запаса |
9 | |
2. 2. |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* |
2 031 | |
2. 3. |
в) по производственной себестоимости* |
889 | |
Прочие доходы и расходы | |||
Операционные доходы | |||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 | |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 860 | |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 001 | |
Операционные расходы | |||
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 | |
7 |
Проценты к уплате* |
808 | |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 | |
Внереализационные доходы | |||
9 |
Доходы от прочих операций |
18 321 | |
Внереализационные расходы | |||
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 | |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 279 | |
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего* в том числе: |
1 820 | |
12. 1. |
а) учреждения здравоохранения |
800 | |
12. 2. |
б) детские дошкольные учреждения |
730 | |
12. 3. |
в) содержание пансионата |
290 | |
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских
работ и опытно- |
1000 | |
Таблица 5
Расчет объема
реализуемой продукции и
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1. 1. |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
1. 2. |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
1. 3. |
в) прибыль |
970 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2. 1. |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 250 |
2. 2. |
б) по полной себестоимости |
36 797 |
2. 3. |
в) прибыль |
44 453 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
3. 1. |
а) в днях запаса |
9 |
3. 2. |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2 031 |
3. 3. |
в) по производственной себестоимости |
889 |
3. 4. |
г) прибыль |
1 142 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
4. 1. |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81 649 |
4. 2. |
б) по полной себестоимости |
37 368 |
4. 3. |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
44 281 |
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения в том числе: |
16 725 |
1. 1. |
Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8 100 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6 000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1 000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 7
Данные к расчету
потребности в оборотных
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
2. 2. | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-27 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3.1. |
Производственные запасы |
1 416 |
3.2. |
Незавершенное производство |
1 122 |
3.3. |
Расходы будущих периодов |
70 |
3.4. |
Готовая продукция |
1 567 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4.1. |
Производственные запасы |
53 |
4.2. |
Незавершенное производство |
8 |
4.3. |
Готовые изделия |
9 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
|
|
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения |
8 900 |
4 000 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3 673 |
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
|
5 |
Поступление средств на жилищное
строительство в порядке |
|
1 000 |
6 |
Прочие источники |
|
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 488 |
1 000 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16 725 |
6 000 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 18% годовых) |
628 |
180 |