Финансовое планирование

Таблица 9

Данные к распределению  прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Отчисления в резервный  фонд	7 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления  – всего*, в том числе:	7 980
4. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4. 2.	б) удешевление питания  в столовой	1 500
4. 3.	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	1 500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	2 200

 

 

 

Таблица 10

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.		Затраты IV кв., тыс. руб., всего		Затраты IV кв., тыс. руб./ день		Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3		4		5		6	7	8
1	Производственные запасы	1 416		2 413		27		53	1 431	15
2	Незавершенное производство	1 122		8 795		98		8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70							43	-27
4	Готовые изделия	1 567		8 887		99		9	891	-676
5	Итого	4 175							3 149	-1026
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы									280
7	Прибыль									-1306

 

Нормы запасов в днях и  норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.

 

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	81 649
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году	37 368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 281
2. Операционные  доходы и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в  других организациях	3 001
7	Прочие операционные доходы	8 200
8	Прочие операционные расходы	5 020
3. Внереализационные  доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	18 321
10	Внереализационные расходы - всего, в том числе:	17 559
10. 1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
10. 2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
10. 3.	в) содержание пансионата	290
10. 4.	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	1 000
10. 5.	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
10. 6.	е) прочие внереализационные  расходы	12 460
11	Прибыль (убыток) планируемого года	53 276

 

 

 

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том  числе	53 276
1. 1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1. 2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 275
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 066
2. 1.	в федеральный бюджет по ставке 6,5%	3 268
2. 2.	в бюджет субъекта федерации  по ставке 17,5%	8 798
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	270
3. 1.	в федеральный бюджет	270
4	Общая сумма налога в федеральный  бюджет	3 538
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации	8 798
7	Итого сумма налога на прибыль  ( по ставкам 24% и 9% )	12 336
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	40 940

 

Таблица 14

Распределение прибыли  планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 276
2	Отчисления в резервный  фонд	7 000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	7 890
5. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5. 2.	б) удешевление питания  в столовой	1 500
5. 3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	- 1026
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 24%	12 066
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного  кредита	2 200
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов	10 686
12	Выплата дивидендов*	10 686
13	Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов	0

 

Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.

Таблица 16

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего,  в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от внереализационных  операций	18 321
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	28 385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 488
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций	
023	Итого по разделу В	10 349
024	Итого доходов	120 933
025	II. Расходы (отток  денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной  продукции ( без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28 567

 

Краткая пояснительная  записка к финансовому плану

На основе данных баланса  доходов и расходов предприятия  можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации  в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет – 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 14%.

Текущая деятельность предприятия  строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях извлечения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной деятельности составляют 28 385 тыс. руб., это 23 % от всех доходов предприятия (28 385 / 120 933) 100%. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет внереализационных операций - 18 321 тыс. руб. - это 64 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия (18 321 / 28 718) 100% и выручка от прочей реализации (без НДС) – 8 200 тыс. руб., или 28% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 43 495тыс. руб., это 35 % от всех расходов предприятия (43 495 / 120 933) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 22 725 тыс. руб. или 52%, расходы по внереализационным операциям – 12 460 тыс. руб. или 28% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание объектов социальной сферы и затраты на проведение НИОКР.

3) Доходы от финансовой деятельности 10 349 тыс. руб., это 8% от всех доходов предприятия (10 349 / 120 933) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 56% предприятие получает за счет финансовых вложений и на 44% от получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности - 20 694 тыс. руб., это 17 % от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата дивидендов -10 686 тыс. руб. или 51%, отчисления в резервный фонд – 7 000 тыс. руб. или 33%. Остальная часть расходов направляется уплату процентов по долгосрочным кредитам и частичное погашение долгосрочного кредита.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия  занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей деятельности соответственно.

Что касается взаимоотношений  предприятия с кредитной системой, то предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 4 488 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 3% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным ссудам в размере 808 тыс. руб. Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 2200 тыс. руб., что составляет 49% от общей суммы полученного займа.

Что касается взаимоотношений  с бюджетом, то предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 20 943 тыс. руб., это 17% в структуре расходов предприятия.

Дадим характеристику источников финансирования капитальных вложений во в необоротные активы:

1) источники вложений  производственного назначения:

- долгосрочный кредит  банка – 3488 тыс. руб. (20%);

- амортизационные отчисления  – 3673 тыс. руб. (22%);

- прибыль – 8900 тыс.  руб. (54%);

- плановые накопления  по смете на СМР – 664 тыс.руб. (4%).

Итого вложений – 16 725 тыс.руб.

2) источники вложений  непроизводственного назначения:

- прибыль – 4000 тыс.  руб. (66%);

- поступления средств  на жилищное строительство в  порядке долевого 

участия – 1000 тыс.руб. (17%);

- долгосрочный кредит  банка –1000 тыс. руб. (17%).

Итого вложений– 6000 тыс. руб.

В своем распоряжение предприятие  имеет достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 53 276 тыс. руб. Рассмотрим ее распределение:

- размер налога на прибыль  – 12 066 тыс. руб.;

- отчисления в Резервный  Фонд – 7000 тыс. руб.;

- отчисления в Фонд  Потребления всего – 7980 тыс.  руб., из них: выплата материальной  помощи работникам – 4980 тыс.  руб.; удешевление питания в столовой  – 1500 тыс. руб.; на выплату вознаграждения  по итогам года – 1500 тыс.  руб.;

- погашение долгосрочного  кредита – 2200 тыс. руб.;

- налог на прочие доходы 9% – 270 тыс. руб.;

- налоги, выплачиваемые из  прибыли– 1200 тыс. руб.;

- на капитальные вложения  во внеоборотные активы всего –

12 900 тыс. руб., из них: производственного назначения – 8900тыс. руб.;непроизводственного назначения – 4000 тыс. руб.;