Планирование на предприятии (на примере ООО "Спецстроймонтаж")

 

 

 

 

Раздел V. Организационный план.

В соответствии с организационной структурой предприятия составим план численности аппарата управления.  Рассчитаем смету затрат, связанных с организацией и управлением производства. Исходными данными для выполнения задания служат: годовая производственная программа строительной организации; показатели для отнесения строительных организаций к группам по оплате труда, рекомендуемые структуры и штаты строительных организаций, смета на ремонт служебного помещения.

Смета накладных  расходов строительно-монтажных организаций  на планируемый год.

Таблица 5.1.

Статьи расходов	Всего накладных расходов, руб.
1.Административно-хозяйственные расходы:
1.1.основная и дополнительная  з/п работников аппарата управления	300000
1.2.взносы на государственное  соц. страхование работников аппарата  управления	78000
1.3.канцелярские, типографические,  почтовые, телефонные расходы	10250
1.4.затраты на содержание служебных  легковых автомобилей	362995,32
1.5.расходы на содержание зданий, помещений, инвентаря	240063,08
1.6.прочие затраты	-
2.Расходы на обслуживание работников строительства:
2.1.дополнительная з/п рабочих  основного производства	4957372,59
2.2.отчисления на государственное  соц. страхование рабочих	1288916,87
2.3.затраты на санитарно-бытовое  обслуживание работников, охрану  труда и ТБ	249279,76
2.4.прочие затраты	-
3.Расходы на организацию работ  на строительных площадках:
3.1.амортизация, ремонт  перемещение  инвентарных зданий, оборудования  производственных приспособлений	32166,3
3.2.содержание пожарной и сторожевой  охраны	87800
3.3.расходы по рационализации производства	50140
3.4.расходы по проектированию  производства работ	-
3.5.расходы по благоустройству  и содержанию строительных площадок	288750
3.6.расходы на подготовку объекта  строительства к сдаче	38000
3.7.прочие накладные расходы	-
4. Расходы, относимые на накладные.
4.1.земельный налог	4200
4.2.транспортный налог	13670
4.3.плата за негативное воздействие  на окружающую среду	17400
4.4.проценты по кредиту	44000
Итого:	8063003,92

 

Взносы на социальные нужды работников аппарата управления, зарплата которых в табл. 5.1 определяется в соответствии с действующим законодательством  составляет 26 % от фонда зарплаты.

За счет накладных  расходов планируется содержание вневедомственной охраны в административных зданиях  и сторожевой охраны на строительной площадке.

Расчет:

количество сторожей 4,

оплата труда за год: 5500*12 = 66000 руб.

отчисления на соцстрахование: 66000 * 0,26= 17160 руб.

стоимость спец. одежды: 500+28 = 528 руб.

всего затрат: 66000+17160+528 = 83688 руб.

Затраты на приобретение противопожарного инвентаря: 1028 руб. * 4 комплекта = 4112 руб.

Всего затрат: 83688+4112 = 87800 руб.

Определяем затраты  на рационализацию производства. Намечается внедрить 10 рацпредложений. Размер эффекта от каждого предложения составляет 10 028 руб. Расходы на вознаграждение автора составляет 50 %.

10028*50%*10 = 50140 руб.

Строительная организация  ООО «Спецстроймонтаж» взяла  кредит в размере 500000 руб. в Сбербанке  под 20% годовых на восполнение недостатка оборотных средств.

Всего за пользование кредитом строительная организация уплатит 100000 руб. (600000 руб.).

В состав себестоимости  СМР включается уплата процента за кредит в размере ставки 8% рефинансирования Центробанка на 1,1. Остальные проценты по кредитам также как и сама сумма по кредитам выплачиваются за счет прибыли. Рассчитаем сумму процента по кредиту, которую можно включить в себестоимость СМР.

8% * 1,1*500000 = 44000 руб.

Рассчитаем процент  по кредиту, который будет выплачиваться  за счет прибыли.

500000*20% = 100000-44000=56000 руб.

В табл. 5.5 по годовому объему СМР находим общую численность  руководящих и инженерно-технических  работников. Должностные оклады устанавливаем  применительно к средним должностным  окладам, существующих в строительных организациях подобного профиля, и объему работ. Годовой фонд определяем как произведение должностного оклада на количество соответствующих человек и на 12 месяцев.

 

Должностные оклады руководящих работников ИТР и  служащих.

                                                                                                                                      Таблица 5.5.

Штат строительного управления	Кол-во человек	Оклад, тыс.р.	Годовой фонд, тыс.р.
1. Начальник управления 2. Бухгалтерия 3. Секретарь 4. Уборщица	1 1 1 1	7000 6500 6000 5500	84000 78000 72000 66000
Итого			300000

 

 Планируем почтово-телеграфные и канцелярские расходы на год. Результаты записываем в табл. 5.6. Сумму находим умножением количества (телефонных аппаратов, продолжительности переговоров) на тариф за месяц и на 12 месяцев.

Структура почтово-телеграфных  и канцелярских расходов.

                                                                                                                 Таблица 5.6.

Показатели		Кол-во	Тариф, руб./мес.	Сумма, тыс. руб.
1. Местные телефонные переговоры 2. Междугородние телефонные переговоры 3. Почтово-телеграфные расходы 5.Концелярские расходы: приобретёние  газет, справочников, каталогов		1800 1200	1,35 2,05	2430 2460 1200 4160
Итого				10250

 

 Износ по основным фондам, предназначенных для обслуживания аппарата управления, рассчитываем исходя из балансовой стоимости объектов и норм амортизационных отчислений. Для расчета балансовой стоимости вычисляем потребность в основных фондах, и затем их стоимость. Результаты оформляем в табл. 5.7. Сумму амортизационных отчислений определяем произведением нормы амортизационных отчислений на балансовую стоимость соответствующих основных фондов.

 

Амортизационные отчисления по основным фондам, предназначенным  для обслуживания  аппарата управления.

                                                                                                      Таблица 5.7.

Состав основных фондов	Балансовая стоимость, р.		Норма амортизац. отчислений, %	Сумма         амортизац. отчислений, р.
1. Здания	1000000		1	10000
2.Мебель, оборудования для служебных  помещений:      - стол 3      - стул 10      - шкаф 2      - сейф  1      - диван 1      - кресло 2	15000 10000 12000 20000 9000 4600		50 50 50 50 50 50	7500 5000 6000 10000 4500 2300
3.Средства орг. техники:     - принтер 1     - ксерокс 1        - сканер 1	3000 2900 2900		50 50 50	1500 1450 1450
4. Средства связи:    -телефонный аппарат гор.  АТС 3	4500		50	2250
5.Вычеслительная техника:     - компьютер 2     - ноутбук 1	34000 25000		50 50	17000 12500
Итого				81450

 

 В строительной  организации ООО «Спецстроймонтаж»  на балансе имеется легковой автомобиль марки ВАЗ 21103. Определим расходы на содержание и эксплуатацию легкого автомобиля.

Балансовую стоимость  определяем согласно первоначальной цене автомобиля. Норма амортизации составляет 14,3%. Сумму амортизации определяем умножением балансовой стоимости на норму амортизации.

К эксплуатационным затратам относятся затраты на зарплату, затраты  на ГСМ и текущий ремонт.

Для расчета зарплаты водителя рабочее время определяем по годовому фонду рабочего времени. Часовую тарифную ставку водителей легковых автомобилей определяем самостоятельно, равной 125 руб. Зарплату по тарифу определяем произведением годового фонда рабочего времени на часовую тарифную ставку. Премии составляют 20% от заработной платы по тарифу.

Расход ГСМ определяется по справочным данным. Предусматривается увеличение норм расхода в зимнее время на 12%, на внутренние разъезды на 0,5%. Результаты оформляем в табл. 5.8.

 

Расходы на содержание и эксплуатацию легковых автомобилей.

Таблица 5.8.

Показатели ВАЗ 21103	Ед.изм.	Кол-во
I.Годовые затраты:    1. балансовая стоимость    2. норма амортизации    3. сумма амортизации II.Эксплуатационные затраты:    1. Зарплата водителя:      1.1. годовой фонд рабочего времени      1.2. часовая тарифная ставка      1.3. з/пл по тарифу      1.4. премия 20% Итого    2. ГСМ:      2.1. расход но 100 км пробега      2.2. общий пробег за год      2.3. расход топлива на пробег      2.4. увеличение нормы в зимнее время      2.5. увеличение на внутриорганизационные разъезды      2.6. Всего топлива      2.7. планово-расчетная цена топлива         2.8. Всего стоимость топлива      2.9. норматив расхода смазочных материалов      2.10. расход смазочных материалов на пробег      2.11. планово-расчетная цена смазочных материалов      2.12. стоимость смазочных материалов      2.13. Всего стоимость ГСМ    3. Текущий ремонт:      3.1. норматив  затрат на текучий ремонт      3.2. стоимость текущего ремонта Всего затрат (I+II)	руб. % руб.     ч руб. руб. руб.     л км л л л л. руб./л руб. л/100л тп л руб./л руб. руб.   руб./тыс.км руб.	300000 14,3 42900     1688 125 211000 42200 253200   7,7 14000 1078 59,29 568,65 1705,94 21,90 37359,98 0,6 10,24 150 1535,34 38895,32   200 28000 362995,32

Расчеты:

- расходы на ГСМ:  общий пробег составляет 14000 км,  расход на 100 км пробега -7,7 (справоч. данные), расход топлива за пробег  определим с помощью пропорции:

100 – 7,7

14000- x → x=1078 л.

Увеличение норм в  зимнее время определяем следующим образом. Количество холодных месяцев примем равным 5,5. Увеличение норм на 12 %.

1078/12*5,5*12% = 59,29 л.

Увеличение норм на внутриорганизационные разъезды составляет 0,5.

Т.е. (1078+59,29)*0,5 = 568,65 л.

Планово-расчетную цену топлива определяем самостоятельно, на данный момент 21,90 руб./л. Всего стоимость топлива определяем произведением планово-расчетной цены на общий расход топлива.

- расход на смазочные  материалы. Норматив расхода смазочных  материалов берем из справочных  данных, 0,6 л/100 л топлива. Расход смазочных материалов на пробег определяем следующим образом:

1705,94*0,6/100 = 10,24 л.

Планово-расчетную цену определяем самостоятельно, на данный момент 150 руб./л. Всего стоимость смазочных материалов определяем произведением планово-расчетной цены на общий расход смазочных материалов, т.е. 150*10,24 =1535,34 руб.

Затраты на текущий ремонт определяем следующим отношением:

Норматив затрат на текущий  ремонт равен 200 руб. на 100 км.

14000*200/100 = 28000 руб.

5)  Проводим расчеты по содержанию и эксплуатации бытовых помещений. Результаты записываем в таблицу 5.9.

Затраты на электроснабжение рассчитываем, исходя из освещенности, включая электрообогрев: 1,59*1200*2 = 3816 руб.

Расход воды определяется исходя из численности рабочих, занятых на строительстве на норматив расхода воды на оного человека в сутки (0,2), на количество выходов на работу одного человека и на тариф за 1 м².

Т.е. 0,2*489*211*20 = 4127,16 руб.

Прочие затраты составляют 10% от суммы на электроснабжение, обогрев и воду. Затраты на перебазировку вагончиков равны 10% от суммы амортизационных отчислений.

 

Расчёты по содержанию и эксплуатации временных  бытовых  помещений и помещений складского назначения.

Таблица 5.9.

Номенклатура временных помещений	Балансовая ст-ть, р.	Норма аморт., %	Сумма амортиз.,р.	з/п техперсонала, руб	Отчисления на госсоцстрах., руб.	электроснабжение, руб	Отопление, руб	Водоснабжение, руб	Прочие затраты, руб	Перебазировка, р.	Всего руб.
Помещение для отдыха и приема пищи	50000	12,5	6250	58000	15080	3816	-	4127,16	381,6	625	88279,76