Совершенствования финансового планирования

Финансовый  план является неотъемлемой частью бизнес-планирования предприятия.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы  расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативный финансовый план заключается в составлении  и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Для разработки финансовых планов используются следующие  исходные данные:

договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;

прогнозные  расчеты по реализации продукции  потребителем и прибыли;

экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

Финансовый  план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъёкта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Таким образом, раздел финансового плана  в бизнес-планировании является ключевым, по нему планируются затраты на реализацию проекта, оценивается его финансовая реализуемость и строятся входные данные для определения эффективности проекта.

В целом  по первому разделу можно сделать  вывод, что финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

_{2. Анализ составления финансового плана в ООО «ВЕГА»}

_{2.1 Общая характеристика деятельности ООО «ВЕГА»}

 

Общество  с ограниченной ответственностью «ВЕГА»зарегистрировано 22 января 2004 года межрайонной ИМНС России №6 по ЧР. ООО «ВЕГА» имеет почтовый и юридический адрес: ЧР,Козловский район,г.Козловка

Общество  действует на основании Устава. Целью общества является получение прибыли. Основные виды деятельности - сельскохозяйственное производство, первичная и вторичная переработка зерна, оптовая торговля сельхозпродукцией и продуктами переработки.

Общество  является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс.

С момента  образования данного предприятия  основным направлением производства являлось производство продукции и растениеводства, а именно таких культур как  подсолнечник, озимая пшеница, озимая рожь, пивоваренный ячмень, кукуруза на зерно. Первостепенной задачей, поставленной перед данным предприятием, было увеличение продуктивности данных культур и увеличение площади посева более рентабельных и пользующихся спросом культур в рамках зернового севооборота, разработанного специалистами аграрного сектора. В таблице № 1 показано, что площадь озимой пшеницы значительно увеличена в сравнении с посевами 2009года.

На протяжении многих лет озимая пшеница является рентабельной культурой, дающей высокий  урожай и хорошее качество зерна, предназначенной на продовольственные  цели. Она является стратегической культурой для нашего предприятия и используется как сырье для производства муки пшеничной хлебопекарной в объеме 7200 тонн в год. Кроме того, продовольственное зерно в любые времена востребовано как на российском, так и на зарубежных рынках.

_{2.2 Анализ финансового состояния ООО «ВЕГА»}

 

Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств.

Проведем  анализ основных экономических показателей  деятельности предприятия, представленные в таблице 1. 

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВЕГА» за 2008-2010 г. г.

 

В динамике за 2008-2009 г. г. в ООО «ВЕГА» на 31067 тыс. руб. увеличилась выручка от продаж, за 2009-2010 год выручка также имеет тенденции к увеличению - на 51785 тыс. руб., наблюдается рост товарной продукции на 1,7% или на 1024 тыс. руб. Валовая прибыль за 2008-2009 г. г. сократилась на 1621 тыс. руб., за 2009-2010 г. г. она увеличилась на 21216 тыс. руб.

Наблюдается снижение стоимости основных средств  в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 39046,5 тыс. руб., в 2010 г. они снизились на 1982 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. Оборотные средства возросли в 2009 году на 42653 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, в 2010 г. возросли по сравнению с 2009 годом на 10267 тыс. руб.

Площадь сельскохозяйственных угодий хозяйства  возросла с 12639 га в 2009 г. до 13579 га в 2010 г., неизменным осталось количество физических тракторов, комбайнов. Таким образом, за два года ООО «ВЕГА» не только увеличил объем производства и реализации продукции и значительно по всем направлениям увеличил производственный потенциал.

Анализ  финансового состояния - непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии. Так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также  материальные оборотные активы покрывали  краткосрочные пассивы (таблица 2). 
 
 
 
 

Таблица 2 - Показатели финансовой устойчивости 

 

Коэффициент капитализации U1 свидетельствует о  недостаточной финансовой устойчивости организации, т.к для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был < 1,5. Здесь мы наблюдаем, что заемных средств предприятие привлекло от 77% в 2008 году до 84% в 2010 году.

Коэффициент U2 показывает, что собственные оборотные  средства в малой мере покрывают производственные запасы и товары.

Уровень общей финансовой независимости  характеризуется коэффициентом U3, т.е. определяется удельным весом собственного капитала организации в общей его величине и отражает степень независимости организации от заемных источников. Таким образом, более 50% активов в ООО «ВЕГА» сформированы за счет собственного капитала. Это свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации.

Этот  вывод подтверждает и значение коэффициента U4, который показывает, что к концу  анализируемого периода более 10% деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент U5 показывает, что за исследуемый  период около 50% актива финансируется  за счет устойчивых источников.

Следовательно, предприятие обладает не достаточной  независимостью и возможностями  для проведения независимой финансовой политики.

Финансовое  состояние предприятия в целом  можно охарактеризовать как не совсем устойчивое, что обеспечивается высокой  долей заемного капитала.

_{2.3 Анализ финансового раздела бизнес-плана ООО «ВЕГА»}

 

Составление финансовых расчетов как части бизнес-плана  затруднено ввиду отсутствия единых методических подходов к их составлению. В нынешних условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на ООО «ВЕГА», речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, т.е. разработке вероятного представления о предельных и желательных состояниях объекта в будущем. Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей - прибыли, доходы от ценных бумаг и др. Остановимся более подробно на текущем финансовом планировании в ООО «ВЕГА». Текущее финансовое планирование - бюджетирование, т.е. составление бюджетов. Коротко принципы текущего финансового планирования можно охарактеризовать так:

1. Согласование целей между нижестоящими и вышестоящими руководителями.

2. Соподчиненность подразделений предприятия.