Анализ источников финансирования и структуры депозита местного бюджета

Оглавление

 

Источники финансирования и структура  депозита бюджета города Челябинска за 2007-2010 годы

 

     В 2008 году решением Челябинской городской  Думы «О бюджете города Челябинска» утвержден бюджет по доходам и расходам в размере 11 млрд. 642,4 млн. рублей с учетом межбюджетных трансфертов. В течение года плановые показатели по доходам уточнены до 20 млрд. 767,1 млн.рублей..

     Поступление доходов в бюджет города составило с учетом средств полученных из вышестоящих бюджетов 20 млрд. 129,5 млн. рублей или 97 % к годовым плановым показателям. Налоговых и неналоговых доходов поступило 9 млрд. 936,5 млн. рублей при годовом плане 10 млрд. 013,6 млн. рублей. Выполнение составило 99,2 %.

     Наибольшую  сумму поступлений в бюджете  города имеет налог на доходы физических лиц - 4 млрд. 569,5 млн. рублей, по отношению  к 2007 году его рост составил 132,9 %.

     Исполнение  бюджета города по расходам за 2008 год  составило 95,3 % от плановых бюджетных назначений. Своевременно обеспечена оплата труда работающих в учреждениях бюджетной сферы в размере 6,2 млрд. рублей Произведены расчеты за потребленные топливно-энергетические ресурсы.

     За 2009 год в бюджет города Челябинска поступило доходов с учетом средств полученных из вышестоящего бюджета в размере 17 561,8 млн. рублей или 99,9 процента к годовым бюджетным назначениям.

     Налоговых и неналоговых доходов в бюджет города поступило 9 232,3 млн. рублей или 102,9 процента к годовым бюджетным назначениям. По сравнению с прошлым годом поступление налоговых и неналоговых доходов (в сопоставимых условиях) снизилось на 14,2 процента или на 1 523,6 млн. рублей.

     Наиболее  значимая доля в формировании налоговых  и неналоговых доходов принадлежит  налогу на доходы физических лиц (52,5%), поступления составили 4 850,2 млн. рублей или 100,9 процента. Из-за всеобщего экономического спада бюджет 2009 года был пересмотрен в сторону сокращения налоговых и неналоговых доходов. Достаточно большое количество предприятий перешло на сокращенную рабочую неделю, что отразилось на снижении отчислений налога на доходы физических лиц. Плановые показатели были снижены на 231,0 млн. рублей и составили 4 808,0 млн. рублей.

     Значительный  объем поступлений приходится на совокупные налоги (10,8%), который сформировался в размере 993,0 млн. рублей или 88,9 процента, сократившись на 19,7 процента по сравнению с прошлым годом:

     - по налогу, взимаемому в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения, поступления составили  573,2 млн. рублей или 87,8 процента за счет снижения налоговой базы в результате сокращения доходов;

     - поступления по единому налогу  на вмененный доход составили  419,5 млн. рублей или 90,6 процента, за счет возврата переплаты,  снижения налоговой базы в  результате сокращения доходов.

     Доля  имущественных налогов в формировании налоговых и неналоговых доходов  составляет 18,0 процента, поступления  составили 1 659,6 млн. рублей или 110,0 процента к годовым бюджетным назначениям:

     - налог на имущество физических  лиц составил 145,1 млн. рублей или 164,5 процента к годовым бюджетным назначениям, за счет изменения методологии расчета налога;

     - транспортный налог составил 176,8 млн. рублей или 137,1 процента, за  счет увеличения количества транспортных  средств в 2008 году и уменьшения задолженности во втором полугодии 2009 года;

     - земельный налог составил 1 303,4 млн. рублей или 103,7 процента за счет снижения недоимки по налогу в декабре 2009 года и своевременного поступления платежей от основных налогоплательщиков.

     Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 997,1 млн. рублей или 117,1 процента к годовым бюджетным назначениям, за счет увеличения поступлений чистой прибыли муниципальных унитарных предприятий и доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности.

     Доходы  от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства составили 180,9 млн. рублей или 293,7 процента за счет продажи  имущества МУП, в связи с их ликвидацией и дебиторской задолженностью по межбюджетным трансфертам.

     Доходы  от продажи материальных и нематериальных активов составили 260,5 млн. рублей или 118,2 процента, в связи с поступлением платежей от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.

     Безвозмездные поступления за 2009 год составили 8 329,5 млн. рублей или 96,7 процента к годовым бюджетным назначениям.

     Общий объем расходов бюджета города Челябинска за 2009 год составил 17 633 368,8 тыс. рублей, что составляет 96,0 % от плановых назначений. Значительная часть бюджетных расходов сконцентрирована на приоритетных направлениях социального развития города Челябинска, общий объем финансирования целевых программ в 2009 году составил 2 230 789,7 тыс. рублей, в том числе на мероприятия по реализации национальных проектов направлено 213 650,7 тыс. рублей.

     Заключение  и оплата получателями бюджетных  средств контрактов (договоров), исполнение которых осуществлялось за счет средств бюджета города, производилось в пределах доведенных им бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города.

     За 2010 год в бюджет города Челябинска поступило доходов в размере 23 324,7 млн. рублей или 101,2 % к годовым плановым показателям.

     Налоговых и неналоговых доходов в бюджет города поступило 11 247,8 млн. рублей или 104,1 % к годовым плановым показателям. По сравнению с 2009 годом поступление  налоговых и неналоговых доходов (в сопоставимых условиях) возросло на 29,6 % или на 2 571,8 млн. рублей.

     Наиболее  значимая доля в формировании налоговых  и неналоговых доходов принадлежит  налогу на доходы физических лиц (43,2%), поступления составили 4 858,5 млн. рублей или 104,5 % к годовым плановым показателям за счет увеличения объемов производства, снижения задолженности по заработной плате.

     Значительный  объем поступлений приходится на совокупные налоги (10,1%), который сформировался  в размере 1 132,2 млн. рублей или 101,4 % к годовым плановым показателям, увеличившись на 14,0 % по сравнению с 2009 годом:

     - по налогу, взимаемому в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения, поступления составили  669,7 млн. рублей или 103,0 % к годовым  плановым показателям;

     - поступления по единому налогу  на вмененный доход составили  462,2 млн. рублей или 99,2 % к годовым  плановым показателям. 

     Доля  имущественных налогов в формировании налоговых и неналоговых доходов  составляет 23,2 %, поступления составили 2 604,3 млн. рублей или 102,2 % к годовым плановым показателям:

     - налог на имущество физических  лиц составил 246,7 млн. рублей или  100,3 % к годовым плановым показателям,  что больше на 70,0 % по сравнению  с 2009 годом рост объясняется  увеличением ставок;

     - транспортный налог составил 250,7 млн. рублей или 102,6 % к годовым плановым показателям, что больше на 41,8 % по сравнению с 2009 годом за счет увеличения ставок и отмены льгот организациям, финансируемым из областного и местного бюджетов;

     - земельный налог составил 2 107,6 млн. рублей или 102,4 % к годовым плановым показателям, что больше на 61,7 % по сравнению с 2009 годом за счет увеличения ставок и отмены льгот организациям, финансируемым из областного и местного бюджетов.

     Поступления от государственной пошлины составили 410,6 млн. рублей или 104,4 % к годовым плановым показателям по сравнению с 2009 годом рост составил 156,9 % за счет увеличения размера госпошлины.

     Доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности составили 1 238,2 млн. рублей или 116,6 % к годовым плановым показателям рост составил 24,2 % по сравнению с 2009 годом.

     Доходы  от продажи материальных и нематериальных активов составили 785,9 млн. рублей или 102,5 % к плановым показателям в  связи с поступлением платежей от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.

     Безвозмездные поступления за 2010 год составили 12 076,9 млн. рублей или 98,6 % к годовым плановым показателям, что больше на 45,0 % по сравнению с 2009 годом.

     Основными задачами на 2011 год являются сохранение достигнутых темпов исполнения бюджета с учетом социальной направленности расходов и повышение эффективности использования бюджетных ресурсов города.

 

Список литературы

 

1. Бюджетный Кодекс РФ  от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.06.2011).
2. Исполнение бюджета г.Челябинска // http://www.cheladmin.ru/content/8184.
3. Рекомендации по итогам проведения публичных слушаний по отчёту об исполнении бюджета города Челябинска за 2007 год. С.Л.Комяков.
4. Решение Челябинской городской Думы от 30.06.2009 № 4/6 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Челябинске» (в ред. Решений Челябинской городской Думы от 26.11. 2009 № 8/5, от 04.06.2010 № 14/16).
5. Устав города // Администрация г. Челябинска.
6. Федеральное казначейство // http://www.roskazna.ru/.

 

Приложение

 

     Информация  об исполнении бюджета города Челябинска по доходам за 2008 год