Современное состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации

     В области организации и осуществления расчетов через коммерческий банк - финансовые службы осуществляют операции по трем направлениям:

- финансовые операции, связанные с привлечением в оборот денежных средств;

- финансовые  операции, связанные с расходованием денежных средств;

-  учетно-кассовые  операции.

     Первое  направление охватывает: ведение  расчетов с покупателями за отгруженную им продукцию и заказчиками, своевременное оформление, причитающегося, предприятию финансирования, получение процентов по депозитам, возврат депозитов, проведение специфических фондовых операций и другие. Взаимные претензии по соблюдению договорной дисциплины между получателем и плательщиком денежных средств рассматриваются ими без участия банковских учреждений. В тех случаях, когда в связи с осуществлением расчетных операций, у клиента имеются претензии, последние направляются в обслуживающий его банк. Коммерческие банки направляют претензии в обслуживающий их расчетно-кассовый центр. Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

     Второе  направление включает оперативную  финансовую работу по платежам в бюджеты, формирующим прибыль и из нее в порядке линейного распределения, за счет формируемой себестоимости, а также во внебюджетные фонды и организации; перечисление средств в установленные сроки в вышестоящие организации; ведение расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы; направление средств в депозиты на основе покупки депозитных сертификатов банков или заключения депозитных договоров и др.

     Учетно-кассовые операции связаны со своевременным  получением в банке средств для выплаты заработной платы, обработкой банковских выписок и данных о движении средств на расчетном, ссудном и других счетах предприятия (фирмы). [20;183] 
 

     2.1.3 Порядок ведения  кассовых операций 

     Для регламентирования налично-денежного  оборота в стране действуют Положения  «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и «о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности.

     Действуют следующие основные правила ведения кассовых операций:

- организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка;

- организации  проводят расчеты по своим  обязательствам, как правило, в  безналичном порядке через банки;

- для  осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;

- наличные   деньги,   полученные   организациями   в   банках, должны расходоваться  по целевому назначению;

- организации  могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в  кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег; при необходимости лимиты остатков касс пересматриваются;

- организации  должны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками; наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров;

- организации  могут хранить в своих кассах  наличные деньги сверх установленных  лимитов только для оплаты  труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день получения денег в банке;

- определены   порядок   приема   и   выдачи   наличных  денег, оформление кассовых  документов: прием наличных денег кассами организаций осуществляется по приходным кассовым ордерам; наличные деньги из касс выдаются по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), приходные и расходные кассовые ордера, а также документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными;

- банки  обязаны систематически контролировать  кассовую дисциплину своих клиентов для исключения злоупотреблений с излишками денег, сохранения налично-денежного оборота. [7;221]

     2.2 Обслуживание клиентов  в коммерческих  банках

     2.2.1  Процедура открытия  и закрытия  счетов  в коммерческих  банках 

      Обслуживание  платежного оборота банками заключается  в отражении соответствующих  сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий  субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством  предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.  
    Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

      Между банком и клиентом заключается договор  о расчетно-кассовом обслуживании с  открытием соответствующего банковского  счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

     Расчетные, текущие счета открываются юридическим  лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской  деятельностью. 

     Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:

-     заявление на открытие счета;

-    свидетельство о регистрации;

- решение  (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или  ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством;

-  копии  Устава и учредительного договора  или договор аренды, в необходимых  случаях документы на право  пользования землей, заверенные  нотариально, прошнурованные и  пронумерованные;

-  справки  из налоговой инспекции, пенсионного  фонда о том, что юридическое  лицо зарегистрировано в этих  органах;

-   карточка с образцами подписей  и оттиска печати, заверенными  нотариально.

       Для открытия счетов нерезидентам  Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации.

     Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их в юридический отдел для проверки законности и достоверности представленных документов.

     Счет  открывается при наличии на заявлении  клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Документы по оформлению счета хранятся в юридическом отделе, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту кредитной организации сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент. Номера счетов включают в себя: двадцать знаков счетов второго порядка; три знака кода валюты; два знака отраслевой принадлежности; один знак код; четыре знака номера отдельного лицевого расчетного или текущего счета и т.д.

      Записи  по открытым в банке счетам (или  отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

      Банк  может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету.   

      Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

     Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора. 
   Закрытие счетов в банке возможно:

-   по заявлению владельца счета;

-  при  изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в Уставе юридических лиц, и т.д.;

- по  решению органа, создавшего предприятие,  объединение, организацию или  учреждение;

- при  ликвидации записей по счету,  за исключением учреждений, состоящих  на бюджете, счета которых в этих случаях не закрываются.

     Кредитная организация обязана за 10 дней письменно  предупредить владельца о закрытии его счета.     
    При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в кредитную организацию представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия решения соответствующего органа. При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового Устава (положения), нотариально заверенного. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати, нотариально заверенную. 
    При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием в нем срока действия и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию. 

     2.2.2  Документооборот  при проведении  безналичных расчетов 

     Безналичные расчеты осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах. В практике хозяйствования  наибольшее распространение получили две формы безналичных расчетов. Это платежи платежными поручениями и платежными требованиями. Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках.