Современное состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации

     Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон.

      Документооборот проходит в следующей последовательности:

– отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (1);

– предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику (2);

– выписка  с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика(3); - направление  платежного поручения из банка плательщика  в банк получателя (4); 

– выписка  с расчетного счета поставщика о зачислении суммы (5). (Рис.1) 

 

                                                          

                                                                             1

               5                                                                                                    3                                        2

          

                                                                             4

Рисунок 1 – Схема документооборота при  расчетах организации платежными

                     поручениями. 

   Преимущество   расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг.

     В общем безналичном расчете эта  форма расчетов составляет свыше 80%.

     Расчеты платежными требованиями , так же как  и платежные поручения не требуют  больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже.

     Документооборот при этом имеет следующую схему (Рис.2):

 –  отгрузка продукции, оказание  услуг, выполнение работ (1);

 –  выписка комплекта платежных  требований и пересылка его  вместе с отгрузочными документами в банк плательщика(2);

 –  передача банком – плательщиком  полученных документов для акцепта  покупателя (3);

– возврат  платежных требований – поручений  с акцептом (4);

 –  направление документов из банка  плательщика в учреждение банка,  обслуживающего получателя (5);

 –  выписка с расчетного счета  получателя о зачислении суммы  (6).

                                                          

                                                                            1

                  6                                                        2                                       3                                         4

          

                                                                             5

Рисунок 2 – Схема документооборота при  расчетах платежными требованиями

        

     В настоящее время при платежах за товары и услуги используют чеки, оплачиваемые за счет депонированных на банковском счете средств клиента-чекодателя.

  Схема документооборота при расчетах чеками включает (Рис.3):

– заполнение покупателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного получения для депонирования средств и передачи их в банк(1);

 –  депонирование средств в банке  покупателя с расчетного счета  на депозит (2);

 –   выдача плательщику чековой книжки  или чеков(3);

 –  отгрузка товарно – материальных  ценностей, выполнение работ,  оказание услуг(4);

 –  выписка чеков плательщиком и  передача их поставщику в момент  получения товара и т.п.(5);

 –   передача поставщиком полученных  чеков своему банку для взыскания  средств с плательщика(6);

–  передача документов банку плательщика для  оплаты (7);

–  перечисление средств банком – плательщиком в  банк поставщика (8).

                                                                             4  

                                                                             5

                  6                                                                                                1                                          3

                                                                            7

                                                                             8

                                                                                                                Депозит              Расчетный                           

                                                                                                                                              счет 

                                                                                                                                   2

                                                                                                                               

Рисунок 3 – Схема документооборота при  расчетах чеками    

     Преимущество  аккредитивной формы расчетов от других форм расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товара. 

     Документооборот при расчетах по аккредитиву происходит по следующей схеме (Рис.4):

 –  предоставление заявления банку  – эмитенту аккредитива (1);

– перечисление банком с расчетного счета плательщика  денег на отдельный аккредитивный  счет в исполняющем банке(2);

–  уведомление  банком поставщика об открытии аккредитива(3);

–  отгрузка поставщиком товара покупателю ( выполнение работ)(4);

– передача поставщиком документов, подтверждающих отгрузку (5);

– проверка банком документов (реестра счетов и др.) и перечисление средств  с аккредитива на расчетный счет поставщика(6).

                                                         

                                                              4

    3                               5                                                                           1      

          

                                                             2

       

      

                             6

                         

Рисунок 4 – Схема документооборота при  расчетах по аккредитиву

       Все расчетные документы должны  соответствовать требованиям установленных  стандартов и содержать:

-   наименование расчетного документа;

-   номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки.

- реквизиты  кредитной организации плательщика,  ее наименование; наименование плательщика,  номер его счета; 

-    наименование получателя средств,  номер его счета;

- наименование  кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее реквизиты;

- идентификационные  номера, присвоенные юридическим  лицам при постановке на учет  в налоговых органах 

- назначение  платежа (в чеке не указывается);

- сумму  платежа, обозначенную цифрами  и прописью;

- на  первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам. 
    Платежные поручения, платежные требования оформляются  с использованием технических средств в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. 

     2.2.3 Кассовые операции  в коммерческих  банках

     2.2.3.1 Организация кассовой  работы в коммерческих  банках 

     Большое значение придается правильной и  четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение  кассовой наличностью обслуживаемых  банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.

     Для осуществления кассового обслуживания клиентов банки создают кассовый узел, который может включать следующие  помещения:

- хранилище  ценностей;

- кладовую  или сейфовую комнату;

- операционные  кассы;

- кассовый  зал для клиентов;

- кассу  пересчета;

- вечернюю  кассу;

- помещение  по приему-выдаче денег инкассаторам;

- другие  функционально необходимые или  вспомогательные помещения.

     Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.

     В коммерческом банке создаются кассы  приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых  книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят  от объема операций и характера деятельности банка. [12;75]

     Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке  выделяется специальное помещение  — денежное хранилище. Технические  требования к оборудованию касс и  денежного хранилища определяются в специальных документах Центрального банка РФ. Кабины касс должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должно быть защищено от проникновения в него извне. Денежное хранилище оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В хранилище имеются несгораемые и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных денег и ценностей.