Анализ использования трудовых ресурсов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 16:40, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является проведение анализа наличия, движения, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, а так же анализ использования фонда рабочего времени и анализ труда и заработной платы на предприятии. Объектом исследования является ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Основными задачами при написании данной работы стали:
 подбор и ознакомление с учебной литературой и документацией.
 анализ и обобщение полученной информации.
 оформление их в курсовую работу.

Содержание работы

Введение
1. Теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов
1.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
1.2 Анализ текучести трудовых ресурсов
1.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
1.4 Анализ использования фонда рабочего времени
1.5 Анализ труда и фонда заработной платы
1.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов
2 Анализ деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.1 Анализ основных направлений деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.2 Анализ использования основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.3 Анализ использования оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»9
2.4 Анализ финансовых результатов ООО «Лукойл–Западная Сибирь»
3 Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
3.2 Анализ текучести кадров
3.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
3.4 Анализ использования фонда рабочего времени
3.5 Анализ труда и заработной платы
3.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов
Заключение
Список использованных источников

Содержимое работы - 1 файл

Анализ использования трудовых ресурсов ООО quot Лукойл Западная Сибирьquot.doc

— 771.50 Кб (Скачать файл)

 

Из данных таблицы мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %

Себестоимость продукции имеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.

Валовая прибыль на предприятии имеет тенденцию к росту и падению.

В 2007 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.

Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 4.

 

Рис 4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

На следующем этапе выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).

К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:

1.                  Коэффициент абсолютной ликвидности:

 

___________________Ден. ср-ва___________________

Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.


2.                  Коэффициент уточненной ликвидности:

 

__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __

Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолжности.

3.                  Коэффициент покрытия:

 

Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.

(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.

4.                  Коэффициент общей платежеспособности:

 

Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы

(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных активов.

К показателям деловой активности (оборачиваемости) относятся:

1.                  Оборачиваемость активов:

 

_Выручка от реализации_

Стоимость имущества

 

Показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода.


2.                  Оборачиваемость дебиторской задолжности:

 

__Выручка от реализации__

Дебиторская задолжнось

 

Показывает количество оборотов дебиторской задолжности за год.

3.                  Время обращения дебиторской задолжности:

 

____________________365_____________________

Выручка от реализации / Дебиторская задолженность

 

Показывает количество дней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.

Значения коэффициентов отражены в таблице 8:

 

Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели

 

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Откл. (+;-)

Исходные показатели (тыс. руб.)

Выручка от реализации работ, услуг

010 ф2

22172422

41553467

35507098

13334676

Внеоборотные активы

190 ф1

9450737

13789065

21205399

11754662

Запасы

210 ф1

492487

571938

1082702

590215

НДС по приобретенным ценностям

220 ф1

636784

291165

262567

-374217

Дебиторская задолжность

240 ф1

5048691

11427491

8370683

3321992

Денежные средства

260 ф1

18468

13910

17205

-1263

Стоимость имущества

300 ф1

15684661

26135300

30958652

15273991

Долгосрочные обязательства

590 ф1

3628498

2568984

2689783

-938715

Доходы будущих периодов

640 ф1

199515

203148

196519

-2996

Краткосрочные обязательства

690 ф1

5051380

11838809

12845290

7793910

Показатели платежеспособности (ликвидности)

Коэффициент абсолютной ликвидности

260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1)

0,0038

0,0012

0,0014

-0,00244

Коэффициент уточненной ликвидности

(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

1,0443

0,9833

0,6632

-0,38123

Коэффициент покрытия

(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

1,2771

1,0575

0,7695

-0,50763

Коэффициент общей платежеспособности

(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

3,225

2,88

2,446

-0,77901

Показатели деловой активности

Оборачиваемость активов

010 ф2 / 300 ф1

1,4136

1,5899

1,1469

-0,2667

Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз)

010 ф2 / 240 ф1

4,3917

3,6363

4,2418

-0,1499

Время обращения дебиторской задолжности (дни)

365 / 010 ф2 / 240 ф1

83,11

100,38

86,05

2,9366

 

Анализ показателей платежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений по анализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентов абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия > 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению (> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения (> 2).

Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до 0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма нежелательно.

Коэффициент уточненной ликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном году этот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетном году снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненной ликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, что увеличиваются краткосрочные обязательства.

Коэффициент покрытия показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств. На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось: в 2007 г. – 1,2771 руб., в 2008 г. – 1,0575 руб., в 2009 г. – 0,7695руб. Это гораздо ниже нормативного значения – 2 руб. Наблюдается тенденция к снижению этого показателя. Довольно низкое значение данного коэффициента говорит о том, что предприятие не способно погасить свои краткосрочные обязательства легкореализуемыми средствами. Данный показатель свидетельствует о неустойчивом финансовом положении, что ведет к проблемам с денежной наличностью и к затруднениям в дальнейшей операционной деятельности.

Значения коэффициента общей платежеспособности превышают нормативное значение – 2 и составляют: в 2007 г. – 3,225, в 2008 г. – 2,88, в 2009 г. – 2,446. Такие высокие значения коэффициента говорят о том, что в общей сумме активов предприятия наибольшая доля принадлежит неликвидным активам, что влечет за собой низкую платежеспособность и ликвидность предприятия. Тем не менее, наблюдается тенденция к снижению данного показателя

Анализ оборачиваемости активов измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает, насколько эффективно используются активы для получения дохода. В 2007 г. оборачиваемость составила 1,4136, в 2008 г. – 1,5899, в 2009 г. – 1,1469. Отклонение составляет (-0,2667). Тенденция к увеличению, а потом к снижению связана с выручкой от реализации. Наибольшее значение выручки от реализации составило в 2008 г.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени, в среднем занимает погашение дебиторской задолженности клиентов, то есть, за сколько дней счета к получению превращаются в денежные средства.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2007 г. составила 4,4 раза, в 2008 г. – 3,6 раза, в 2009 г. – 4,2 раза. Время ее обращения в 2007 г. составило 83 дня, в 2008 г. увеличилось до 100 дней, в 2009 г. снизилось до 86 дней. Значение показателя подтверждает, что для восстановления платежеспособности необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.


3. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов

 

Анализ труда и трудовых ресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

 

Таблица 9 – Анализ структуры кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям

Категории персонала

2007г.

2008г.

2009г.

Откло

нение

(+, -)

Отношение

2009г. к

2007г. в %

кол-во, чел

уд. вес, %

кол-во, чел

уд. вес, %

кол-во, чел

уд. вес, %

Всего работников

1448

100

1561

100

1670

100

222

115,33

Руководители

98

6,77

112

7,17

120

7,19

22

122,45

Специалисты

344

23,76

376

24,09

412

24,67

68

119,77

Служащие

99

6,84

140

8,97

162

9,7

63

163,64

Рабочие

907

62,64

933

59,77

976

58,44

72

107,61

 

Как видно из данных таблицы, большую долю персонала занимают рабочие-62,64% в 2007 г, в последующие годы их доля понижается и в 2009 г составляет 58,44%. Это объясняется спецификой производства, так как основным видом деятельности является добыча нефти и газа. Удельный вес руководителей на предприятии в 2007 г был равен 6,77%, в 2008 году уменьшилась до 7,17%, а в 2009 г стала 7,19%. Причиной такого изменения может быть повышение квалификации. Категория специалистов за 3 года имеет тенденцию к увеличению, так в 2007 г она составляет 23,76%, в 2008 г 24,09 %, а в 2009 г 24,67%.

Динамика численности служащих тоже имеет тенденцию к увеличению. В 2007 году их удельный вес равен 6,84%, в 2008 году этот показатель увеличился на 2,13%,а в 2009 году он составил 9,7%. Так же по данным таблицы видно, что на одного представителя руководящего состава приходится 9 рабочих и на одного специалиста приходится 3 человека (в отчетном году). Схематически структура кадров изображена на рис 5.

 

Рис 5. Структура кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям

 

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов предприятия по возрастному составу, таблица 10.

 


Таблица 10 – Анализ структуры кадров по возрастному составу

Возраст

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Отклонение (+,-)

Числ-ть работн., чел.

уд. вес, %

Числ-ть работн, чел.

уд. вес,

%

Числ-ть работн, чел.

уд.

вес, %

До 30 лет

439

30,32

453

29,02

487

29,16

48

31-35

199

13,74

203

13

225

13,47

26

36-40

184

12,71

187

11,98

201

12,04

17

41-45

242

16,71

265

16,98

271

16,23

29

46-50

202

13,95

219

14,03

228

13,65

26

Старше 50

182

12,57

234

15

258

15,45

76

Итого

1448

100

1561

100

1670

100

222

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов