Анализ сбыта продукции и реализации услуг предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 20:16, реферат

Краткое описание

Анализ различных категорий продукции проводят в разрезе соответствия достигнутых результатов их запланированным уровням. Проведение анализа - достаточно трудоемкий процесс, он требует обобщение больших объемов информации и привлечение дополнительных человеческих и технических ресурсов.

Содержание работы

Введение
3
1.Методы обоснования планов сбыта продукции, обоснование и выбор экономически целесообразных путей и форм реализации продукции
4
1.1.Теоретические основы анализа продажи продукции, работ и услуг. Понятие и сущность анализа продажи продукции, работ и услуг
4
1.2. Анализ динамики и выполнения плана производство продукции
6
1.3. Анализ ассортимента и структуры продукции
10
2. Организация маркетинговых исследований
14
2.1. Анализ положения товаров на рынках сбыта
14
2.2. Анализ конкурентоспособности продукции
16
3. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
17
Заключение
24
Список литературы

Скачать целиком (66.14 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Тема 7.doc

— 355.50 Кб (Скачать файл)

Прибыль предприятия до налогообложения увеличилась на 35722 тыс.руб. или на 36,257%.

						Таблица 4
Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия
Источники прибыли	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение		Влияние струк. сдвигов на отклонение
Источники прибыли	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	Влияние струк. сдвигов на отклонение
1.Прибыль от продаж	97401	98,86	129367	96,36	31966	-2,49	31966,00
2.Сальдо прочих доходов и расходов от финансовых операций	312	0,32	3690	2,75	3378	2,43	3378,00
3. Сальдо прочих доходов и расходов	812	0,82	1190	0,89	378	0,06	378,00
4. Прибыль до налогообложения	98525	100	134247	100	35722	100	35722,00

Максимальное влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказал рост прибыли от продаж.

			Таблица 5
Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Откл. от прошл.года
Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	тыс.руб.	%
1. Прибыль до налогообложения	98525	134247	35722	136,26
2. Текущий налог на прибыль (20%)	19652,8	26891,4	7238,6	136,83
3. Чистая прибыль	78872,2	107355,6	28483,4	136,11
Чистая прибыль предприятия увеличилась на 28483,4 тыс.руб. или на 36,11%
			Таблица 6
Распределение чистой прибыли
Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Откл. от прошл.года
Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	тыс.руб.	%
Дивиденды (20%)	15774,44	21471,12	5696,68	136,113
Нераспределенная прибыль (60%)	47323,32	64413,36	17090,04	136,113
Резервный фонд (20%)	15774,44	21471,12	5696,68	136,113

В связи с ростом чистой прибыли, фонды, формируемые из неё также увеличились.

				Таблица 7
Анализ статей актива баланса
АКТИВ	на начало года		на конец года		Абсол. откл.	Темпы роста, %
АКТИВ	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	Абсол. откл.	Темпы роста, %
1.Имущество	412612	100,00	496609	100,00	83997	120,36
1.1.Иммобилизованные активы	155587	37,71	220856	44,47	65269	141,95
1.2. Мобильные активы	257025	62,29	275753	55,53	18728	107,29
1.2.1. Запасы и затраты	84689	20,53	88826	17,89	4137	104,88
1.2.2.Дебит.задолженность	72212	17,50	97009	19,53	24797	134,34
1.2.3.Денежные средства и ценные бумаги	100124	24,27	89918	18,11	-10206	89,807
1.2.4.Прочие оборотные активы

В активе максимальную долю составляют мобильные (оборотные) активы, однако к концу года их доля снизилась до 55,53%. В их составе произошел рост дебиторской задолженности, что может быть связано с изменениями в договорах.

Таблица 8

Анализ статей пассива баланса

АКТИВ

на начало года

на конец года

Абсол. откл.

Темпы роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

1. Источники имущества

412612

100,00

496609

100,00

83997

120,36

1.1. Собственный капитал

201164

48,75

285325

57,45

84161

141,84

1.2. Заемный капитал

211448

51,25

211284

42,55

-164

99,92

1.2.1.Долгосрочные обязательства

6812

1,65

7009

1,41

197

102,89

1.2.2.Краткосрочные обязательства

103812

25,16

109409

22,03

5597

105,39

1.2.3.Кредиторская задолженность

99848

24,20

93817

18,89

-6031

93,96

1.2.4 Прочие краткосрочные пассивы

976

0,24

1049

0,21

107,48

В течение анализируемого периода произошла положительная тенденция – увеличилась до 57,45% доля собственного капитала предприятия.

				Таблица 9
Анализ иммобилизованных активов
Внеоборотные активы	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Внеоборотные активы	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1. Нематеритальные активы	1212	0,78	1609	0,73	132,76	397	-0,05	-0,61
2. Основные средства	142339	91,49	130620	59,14	91,77	-11719	-32,34	-46036,05
3. Незавершенное строительство	10912	7,01	87209	39,49	799,20	76297	32,47	3543,49
4. Долгосрочные финансовые вложения	412	0,26	509	0,23	123,54	97	-0,03	-0,14
5. Отложенные налоговые активы	712	0,46	909	0,41	127,67	197	-0,05	-0,33
6. Общая величина внеоборотных активов	155587	100	220856	100	141,95	65269	0,00	0,00

Произошло снижение доля основных средств на 32,34%, предприятие увеличило вложения в незавершенное строительство.

				Таблица 10
Анализ мобильных (оборотных) активов
Оборотные активы	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Оборотные активы	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1. Запасы и затраты	80377	31,27	84517	30,65	105,15	4140	-0,62	-500,37
2. Дебиторская задолженность	72212	28,10	97009	35,18	134,34	24797	7,08	5115,75
3. Краткосрочные финансовые вложения	52112	20,28	41309	14,98	79,27	-10803	-5,29	-2759,14
4.Денежные средства	48012	18,68	48609	17,63	101,24	597	-1,05	-505,16
5.Прочие оборотные активы	4312	1,68	4309	1,56	0,00	-3	-0,12	-4,96
6. Общая величина оборотных активов	257025	100	275753	100	107,29	18728	0,00	0,00

Сумма оборотных активов увеличилась на 18728 тыс.руб. В их структуре возросла доля дебиторской задолженности.

				Таблица 11
Анализ состояния запасов и затрат
Запасы и затраты	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Запасы и затраты	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм. уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1. Сырье, материалы и др.	63912	79,52	68909	81,53	107,82	4997	2,02	1289,38
2. Затраты в НЗП	3812	4,74	4209	4,98	110,41	397	0,24	9,05
3. Готовая продукция	12012	14,94	10009	11,84	83,33	-2003	-3,10	-372,61
4.Прочие запасы и затраты	641	0,80	1390	1,64	216,85	749	0,85	5,43
5. Всего запасов и затрат	80377	100,00	84517	100,00	0,00	4140	0,00	0,00

Предприятие увеличило сумму сырья и материалов на 4997 тыс.руб. Возможно это происходит из-за предстоящего повышения цен на сырье, возможно из-за предстоящего выполнения крупного заказа.

				Таблица 12
Анализ дебиторской задолженности
Показатели	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс.отк., тыс.руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Показатели	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс.отк., тыс.руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1.Дебитор.задолженность, в т.ч.	72212	100,00	97009	100,00	134,34	24797	0,00	0,00
1.1. Покупатели и заказчики	61012	84,49	86009	88,66	140,97	24997	4,17	2544,65
1.2. Прочие дебиторы	11200	15,51	11000	11,34	98,21	-200	-4,17	-467,12

Рост дебиторской задолженности произошел из-за увеличения задолженности поставщиков и покупателей.

				Таблица 13
Анализ собственного капитала и резервов
Капитал и резервы	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Капитал и резервы	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс. отк., тыс. руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1. Уставный капитал	1812	0,90	1890	0,66	104,30	78	-0,24	-4,32
2. Добавочный капитал	120328	59,82	175929	61,66	146,21	55601,6	1,84	2218,28
3. Резервный капитал	152	0,08	150	0,05	98,68	-2	-0,02	-0,03
4. Нераспределенная прибыль	78872,2	39,21	107356	37,63	136,11	28483,4	-1,58	-1247,90
5. Прочие резервы	0	0,00	0	0,00	0,00	0	0,00	0,00
6. Итого	201164	100	285325	100	141,84	84161	0,00	0,00

Увеличение чистой прибыли привело к росту собственного капитала предприятия.

				Таблица 14
Анализ заёмных средств (обязательств)
Заёмные средства	на начало года		на конец года		Темп роста, %	Абс. отк., тыс.руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
Заёмные средства	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абс. отк., тыс.руб.	Изм.уд. веса, %	Влияние струк. сдвигов,%
1. Долгосрочные заёмные средства	6812	3,22	7009	3,32	102,89	197	0,10	6,52
2. Краткосрочные заёмные средства	103812	49,10	109409	51,78	105,39	5597	2,69	2789,58
3. Кредиторская задолженность, в том числе	99848	47,22	93817	44,40	93,96	-6031	-2,82	-2813,52
3.1. задолженность поставщикам и подрядчикам	63812	30,18	69409	32,85	108,77	5597	2,67	1705,35
3.2. задолженность перед персоналом	3412	1,61	1890	0,89	55,39	-1522	-0,72	-24,54
3.3. задолженность по налогам и сборам	28512	13,48	18709	8,85	65,62	-9803	-4,63	-1319,89
3.4. задолженность перед внебюджетными фондами	4112	1,94	3809	1,80	92,63	-303	-0,14	-5,83
3.5. Прочие кредиторы		0,00		0,00	0,00	0	0,00	0,00
4. Прочие краткосрочные обязательства	976	0,46	1049	0,50	107,48	73	0,03	0,34
5. Общая величина заёмных средств	211448	100,00	211284	100,00	99,92	-164	0,00	0,00

Общая сумма заемных средств незначительно снизилась на 164 тыс.руб., что положительно влияет на показатели финансовой устойчивости, так как снижается зависимость предприятия от заемных источников формирования имущества.

		Таблица 15
Анализ финансовой устойчивости
Показатели	На начало периода, тыс.руб.	На конец периода, тыс.руб.	Изменение
1. Источники собственных средств	201164	285325	84161
2. Внеоборотные активы	155587	220856	65269
3. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1-стр.2)	45577	64469	18892
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства	6812	7009	197
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП (стр.3+стр.4)	52389	71478	19089
6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства	103812	109409	5597
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (СОС+ДП+КП), (стр.5+стр.6)	156201	180887	24686
8. Общая величина запасов и затрат	80377	84517	4140
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, Δес, (стр.3-стр.8)	-34800	-20048	14752
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Δет, (стр.5-стр.8)	-27988	-13039	14949
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат , ΔЕΣ, (стр.7-стр.8)	75824	96370	20546
12. Тип финансовой устойчивости	устойчивое

Информация о работе Анализ сбыта продукции и реализации услуг предприятий