Финансовое планирование

     Таким образом, поскольку за год плановая материалоемкость продукции снизилась, то для расчетов запасов принимается  материалоемкость на уровне отчетного  года минус плановое снижение (для повышения доходности):

     Плановая_материалоемкость = 0,8626-0,0677=0,7949 грн./грн.

     Согласно  табл.1.1 исходное значение запасов (продукция + товары + материалы) на конец отчетного года принимается на уровне - 2 391,5 тыс. грн.

     Согласно  расчетам п.1,2 плановые материальные расходы для выпуска продукции поквартально будут представлять (с учетом движения дебиторской задолженности):

     Расходы_матер_1квартал=[(4333,3 тыс. грн. + (10340,1-3344,0)тыс. грн.)]*0,7949=

     =9005,7 тыс. грн. 

     Расходы_матер_2квартал=[(13393,9 тыс. грн. + (9118,2-10340,1)тыс. грн.)]*0,7949=

     =9675,5 тыс. грн. 

     Расходы_матер_3квартал=[(11811,1 тыс. грн. + (7608,4-9118,2)тыс. грн.)]*0,7949=

     =8188,5 тыс. грн. 

     Расходы_матер_4квартал=[(9855,4 тыс. грн. + (5554,6-7608,4)тыс. грн.)]*0,7949=

     =6201,5 тыс. грн. 

     Соответствующий норматив запасов представляет:

     Норматив_запасов(1кварт)= =0,265<1

     Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала производственные запасы рассчитывается как:

     а) 1 квартал:

     - производственные запасы на начало квартала - 2391,5 тыс. грн.

     - производственные запасы на конец квартала (сформированная) =

     = 9675,5 тыс. грн.*0,265= 2569,4 тыс. грн.

     б) 2 квартал:

     - производственные запасы на начало квартала - 2569,4 тыс. грн.

     - производственные запасы на конец квартала (сформированная) =

     = 8188,5 тыс. грн.*0,265 = 2169,9 тыс. грн.

     в) 3 квартал:

     - производственные запасы на начало квартала - 2169,9 тыс. грн.

     - производственные запасы на конец квартала (сформированная) =

     = 6201,5 тыс. грн.*0,265= 1643,4 тыс. грн.

     а) 4 квартал:

     - производственные запасы на начало квартала - 1643,4 тыс. грн.

     - производственные запасы на конец квартала (сформированная) = 1578,8 тыс. грн (условно без характеристик 1 квартала в следующем году)

     4. Нормативы создания и погашения запасов готовой продукции (товаров).

     Норматив  погашения запасов готовой продукции  в долях единицы к объемам  продажи в данном квартале принимается  по такому алгоритму:

     а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема запасов готовой продукции на конец отчетного года  к объему продажи в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива. что приходится на следующий квартал;

     б) норматив погашения запасов готовой  продукции в квартале продажи  продукции рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала.

     Поскольку объемы товаров входят в объемы запасов, рассчитанных в подразделе 3, при  расчетах объемов товаров в запасах  принимает коэффициент конца  отчетного периода:

     Норматив_товаров_в_запасах==0,75

     5. Нормативы создания и погашения кредиторской задолженности

     Норматив  погашения кредиторской задолженности  за приобретенные материалы и  товары в долях единицы к объемам  материальных затрат  в данном квартале принимается по такому алгоритму:

     а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема кредиторской задолженности на конец отчетного года к объему материальных затрат в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива, что приходится на следующий квартал;

     б) норматив погашения кредиторской задолженности  в квартале продажи продукции  рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала;

     Согласно  таблице Д.1 Приложения Д исходное значение кредиторской задолженности за материалы и товары на конец отчетного года принимается на уровне - 3 325,6 тыс. грн.

     Согласно  проведенным расчетам раздела 2.3 , соответствующий  норматив кредиторской задолженности  составляет:

     Норматив_кредит_задолж(1 кварт)= =0,369<1

     Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала объемы кредиторской задолженности рассчитывается как:

     а) 1 квартал:

     - кредиторская задолженность на начало квартала - 3325,6 тыс. грн.

     - кредиторская задолженность на конец квартала (неуплаченная) =

     = 9675,5 тыс. грн.*0,369=3570,2 тыс. грн.

     б) 2 квартал:

     - кредиторская задолженность на начало квартала -3570,2 тыс. грн.

     - кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) =

     = 8188,5 тыс. грн.*0,369= 3021,6 тыс. грн.

     в) 3 квартал:

     - кредиторская задолженность на начало квартала - 3021,6 тыс. грн.

     - кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) =

     = 6201,5 тыс. грн.*0,369 = 2288,4 тыс. грн.

     а) 4 квартал:

     - кредиторская задолженность на начало квартала - 2288,4 тыс. грн.

     - кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) - 2080,8 тыс. грн. (условно без характеристик 1 квартала в следующем году)

     6. Нормативы создания и погашения вексельной задолженности (векселя изданы)

     Норматив  погашения вексельной задолженности  за приобретенные материалы и  товары в долях единицы к объемам материальных затрат  в данном квартале принимается по такому алгоритму:

     а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема вексельной задолженности на конец отчетного года к объему материальных затрат в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива, что приходится на следующий квартал;

     б) норматив погашения вексельной задолженности  в квартале продажи продукции  рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала;

     Согласно  данным отчетного(2008) года исходное значение вексельной задолженности за материалы  и товары на конец отчетного года принимается на уровне - 0 тыс. грн., это значение принимается в расчете и на следующий год.

     7. Нормативы погашения других текущих  обязательств и лимит остатка  денежных средств

     Плановые  нормативы создания и погашения других текущих обязательств рассчитываются для статей текущих обязательств пассивов:

     - задолженность по расчетам с бюджетом;

     - задолженность по расчетам с заработной платой;

     - задолженность по расчетам с социальными фондами, которые начисляют сборы с заработной платы;

     На  начало планового года данные по текущим задолженностям соответствуют данным отчетного 2008 года (табл.Д.1 Приложения Д):

     а) Задолж_бюджет + внебюджет(отч) = 24,5 тыс. грн.

     б) Задолж_зарплата(отч) = 120,14 тыс. грн.

     в) Задолж_соц_фонды(отч) = 43,9 тыс. грн.

     г) Задолж_получ_авансов(отч) = 41,9 тыс. грн.

     Задолженность по бюджетным платежам на конец каждого  квартала сформируем как задолженность  начисленного налога НДС (20%) и налога на прибыль только за 3 месяц квартала, учитывая необходимость уплаты ежемесячных  авансовых платежей по налогу на прибыль  и ежемесячных платежей по налогу НДС через 20 дней после окончания  соответствующего месяца.

     Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала задолженности перед бюджетом по уплате налогов рассчитываются как:

     а) 1 квартал:

     - задолженность перед бюджетом на начало квартала - 69,5 тыс. грн.

     - задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -

     Задолж_бюджет(1кварт) = = 59,8 тыс. грн.

     б) 2 квартал:

     - задолженность перед бюджетом на начало квартала - 59,8 тыс. грн.

     - задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -

     Задолж_бюджет(2кварт) = = 40,55 тыс. грн.

     в) 3 квартал:

     - задолженность перед бюджетом на начало квартала - 40,55 тыс. грн.

     - задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -

     Задолж_бюджет(3кварт) = = 22,7 тыс. грн.

     а) 4 квартал:

     - задолженность перед бюджетом на начало квартала - 22,7 тыс. грн.

     - задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -

     Задолж_бюджет(4кварт) = 45,24 тыс. грн.

     Согласно  данным расчетам табл.3.1, плановая зарплатоемкость (зарплата + начисления в соцфонды) для выпуска продукции поквартально будет составлять (с учетом движения дебиторской задолженности) - с учетом тенденции роста зарплатоемкости за отчетный год (табл.3.1):

     Зарплатоемкость(+соцфонды) = [(0,0193+0,0046)+(0,0069+0,0016)]=0,0324 грн./грн.

     Расходы_зарплат_1квартал= [(4333,3 тыс. грн. + (10340,1 – 3344,0) тыс. грн.]*0,0324=

     =367,4 тыс. грн.

     Расходы_зарплат_2квартал= [(13393,9 тыс. грн. + (9118,2 – 10340,1) тыс. грн.]*0,0324=

     =394,37 тыс. грн.

     Расходы_зарплат_3квартал= [(11811,1 тыс. грн. + (7608,4 – 9118,2) тыс. грн.]*0,0324=

     =333,76 тыс. грн.

     Расходы_зарплат_4квартал= [(9855,4 тыс. грн. + (5554,6 – 7608,4) тыс. грн.]*0,0324=

     =252,77 тыс. грн.     

     Задолженность по заработной плате (+отчисления в социальные фонды) на конец квартала составляет для плана 1/3 часть квартального начисления.

     Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала объемы задолженности по выплате заработной платы (+ отчисления в соцфонды) рассчитывается как :

     а) 1 квартал:

     - задолженность по зарплате(+ <unk>соцфонди</unk>) на начало квартала - 163,28 тыс. грн.

     - задолженность по зарплате (+соцфонди) на конец квартала -

     =367,4 тыс. грн./3=122,43тыс. грн.

     б) 2 квартал:

     - задолженность по зарплате (+соцфонди) на начало квартала- 122,43 тыс. грн.