Оптимизация денежныx потоков предприятия
Дипломная работа, 17 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью данной работы является – оптимизация движения денежных потоков закрытого акционерного общества «Химальянс» (ЗАО «Химальянс») для ликвидации периодически возникающего дефицита денежных средств, и формирования достаточного объема свободных денежных средств для финансирования инвестиционной программы 2011-2012 г.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 3
I. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5
1.1. Денежные потоки, характеристика, виды 5
1.2. Методы измерения денежных потоков 13
1.2.1 Оценка денежного потока прямым методом 13
1.2.2 Оценка денежного потока косвенным методом 14
1.2.3 Оценка денежного потока матричным методом 17
1.3. Принципы управления денежными потоками предприятия 19
II. ОЦЕНКА ТЕКУЩЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «ХИМАЛЬЯНС» 29
2.1. Характеристика предприятия 29
2.2 Организационная структура и описание деятельности отдельных подразделений 31
2.3 Предварительная оценка платежеспособности 32
2.4 Анализ финансового состояния предприятия 34
III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 42
3.1. Составление базового бюджета денежных средств 42
3.2 Анализ бюджетных изменений 59
3.2.1.Ускорение инкассации дебиторской задолженности 59
3.2.2. Изменение условий оплаты с поставщиками 60
3.2.3. Ускорение инкассации дебиторской задолженности и изменение условий оплаты с поставщиками 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ТАБЛИЦ 65
СПИСОК РИСУНКОВ И ДИАГРАММ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 70
Содержимое работы - 1 файл
денежные потоки.doc
— 2.11 Мб (Скачать файл) Диаграмма
5. Объем привлеченных банковских кредитов
Диаграмма
6. Объем выплаченных процентов за кредит
Рисунок 1. Классификация денежных потоков предприятия с.8.
Рисунок 2. Принципы управления денежными потоками предприятия с.18.
Рисунок
3. Факторы, влияющие на формирование денежных
потоков предприятия
с.22.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Налоговый Кодекс РФ 2008-2011 НК РФ - Москва, Cанкт-Петербург, глава 25 статья 271 п.4 .
- Положение
по бухгалтерскому учету «Расходы организации»
10/1999, в редакции от 30.12.1999 г. Утверждено
приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н,
с изменениями от 30.12.1999 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н,
от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. - Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.
- Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И. А. Бланк. – 2-е изд., перераб и доп. – Киев : Эльга, Ника-Центр, 2005.
- Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2004.
- Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д., Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие, М. 2000. – 152с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А.. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004
- Джай К.Шим, Джойл Г.Сигел Основы коммерческого бюджетирования./ Пер. с анг. – СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.
- Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. … М.: Финансы, 2003. – 479с
- Кинг А. Тотальное управление деньгами. – СПб.: “Полигон”, 2005. – 448с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2002.-560с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000. - 432 с.
- Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика,2005. – 512 с.
- Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: АО «Дис», МВ-Центр, 2001 – 259 с.
- Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет. – М.:Эдиториал УРСС, 2004. – 320 с.
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник – М.: Изд-во Перспектива, 2008
- Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 391 с.
- Резников В. В., библиотека журнала "Главбух" Методика расчета безналичных форм расчета, М. 2005.
- Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2001 - 608 с.
- Руководство по технике эффективного менеджмента Carana Corporation – USAID-RPC М.: Транслеиздат, 1998 – 290 с.
- Тяжких Д. С., Учет денежных средств, М. 2004.
- Уолш К. Ключевые показатели менеджмента – М.:Дело, 2001. – 360 с.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: Изд-во Юниглоб, 2005.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра – М, 2000. 208с.
- Астов В.М. «Производство ЛКМ в России а 1 квартале 2010г.». ЛКМ и их применение, № 7-8,
- Дорофеев В.С. Проблемы качества и конкурентоспособности отечественных лакокрасочных материалов. ЛКМ и их применение, № 9, 2010г.
- .Ламбрев В.Г. «Российский рынок лакокрасочных материалов: состояние и прогноз». ЛКМ и их применение, № 6, 2010г.
- Химический комплекс России январь-июнь 2010 года, Химия и рынок № 4, 2010 г.
- The Chemical Journal, № 1 сентябрь 2010г.
- Российская химия и нефтехимия, № 1 (17), 2010.
- Программа работы отдела красителей в 2011 году
- Программа работы отдела основной химии в 2011 году
- Программа работы отдела лакокрасочных материалов в 2011 году
- Программа работы отдела специальной химии в 2011 году
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Агрегированный баланс ЗАО «Химальянс» за 2010 г.
| Сравнительный аналитический баланс | Абсолютные величины, т.руб | Относительные величины, % | |||||
| На начало года | На конец года | изменение (+,-) | На начало года | На конец года | изменение (+,-) | темп роста (снижения) | |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 | 5 | 6 | 7=6-5 | 7=3/2*100% |
| АКТИВЫ | |||||||
| Внеоборотные активы | 1 256 | 7 284 | 6 028 | 0,49% | 1,74% | 1,25% | 579,94% |
| основные средства | 1 256 | 7 284 | 6 028 | 0,49% | 1,74% | 1,25% | 579,94% |
| Оборотные активы | 257 524 | 412 126 | 154 602 | 99,51% | 98,26% | -1,25% | 160,03% |
| денежные средства | 15 912 | 29 772 | 13 860 | 6,15% | 7,10% | 0,95% | 187,10% |
| дебиторская задолженность | 79 457 | 179 232 | 99 775 | 30,70% | 42,73% | 12,03% | 225,57% |
| запасы | 162 155 | 203 123 | 40 968 | 62,66% | 48,43% | -14,23% | 125,26% |
| ИТОГО активы | 258 780 | 419 410 | 160 630 | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 162,07% |
| ПАССИВЫ | |||||||
| Собственный капитал | 215 977 | 324 449 | 108 472 | 83,46% | 77,36% | -6,10% | 150,22% |
| Долгосрочные займы | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Краткосрочные обязательства | 42 803 | 94 961 | 52 158 | 16,54% | 22,64% | 6,10% | 221,86% |
| задолженность перед бюджетом | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| кредиторская задолженность | 40 185 | 52 023 | 11 838 | 15,53% | 12,40% | -3,12% | 129,46% |
| краткосрочные займы | 2 618 | 42 938 | 40 320 | 1,01% | 10,24% | 9,23% | 1640,09% |
| ИТОГО пассивы | 258 780 | 419 410 | 160 630 | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 162,07% |
Приложение 2.
Отчет
о прибылях и убытках
ЗАО «Химальянс» за 2010
г.
| тыс. руб | |
| Выручка о реализации | 1 707 508 |
| Себестоимость реализованной продукции | 1 456 995 |
| Валовая прибыль | 250 513 |
| Операционные расходы | 110 244 |
| Прибыль до выплаты процентов и налогов | 140 269 |
| Расходы на выплату % | 5 667 |
| Прибыль до выплаты налогов | 137 589 |
| Расходы на выплату налогов | 29 117 |
| Нераспределенная прибыль | 108 472 |
Приложение
3
Приложение
4
Приложение
5
Приложение
6
Приложение
7