Анализ деятельности предприятия на основе готовой бухгалтерской отчетности

 

На основе выполненных  в табл.2 расчетов можно сделать  следующие выводы о финансовом состоянии анализируемого предприятия:

- валюта баланса за анализируемый период возросла на 26038000 тыс. руб., следовательно   увеличились   активы   и   капитал   предприятия,   что   косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия.

- выручка в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на

60809000 тыс.руб., что  свидетельствует об уменьшении объемов реализации продукции или оказываемых услуг;

 Динамика показателей  выручки от реализации положительная, увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 63,55%, балансовая прибыль выросла 247,6 %, следовательно прибыль от реализации увеличилась на 68,88%. Это произошло в следствии увеличения среднегодовой численности работников (67,97%) и увеличения среднегодовой производительности труда 1 работника, среднегодовая стоимость активов осталась на том же уровне. Темпы роста прибыли меньше темпов роста выручки. Кредиторская задолженность предприятия увеличилась, но в то же время увеличилась дебиторская задолженность 1,5 раза. Отсутствуют «больные статьи» свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия. При анализе баланса и при выявлении больных статей выяснилось, что в общих чертах баланс обладает признаками «хорошего» баланса.

Таким образом  предприятие обладает хорошим балансом, отсутствуют  больные статьи, динамика показателей положительна, следовательно предприятие полностью рентабельно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Оценка имущественного  положения

 

2.1.1 Построение  аналитического баланса-нетто

Для анализа баланса  нужно построить уплотнённый  аналитический баланс Уплотненный  аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения (агрегирования) отдельных статей и  дополнения его показателями структуры  и динамики

В основе свёртки лежит разделение активов и пассивов на долгосрочные и краткосрочные.

Уплотнение баланса  выполнять согласно таблице 3.

 

Таблица 3 – Уплотнённый  баланс – нетто

Статья	На начало года	На конец года
Актив I Оборотные активы Денежные средства и их эквиваленты (стр.260+стр.250) Расчёты с дебиторами (стр.240) Запасы и затраты (стр.210) Прочие оборотные активы (стр.220+стр.230+стр.270)	3223000 14431000 7325000 1167000	4909000 30202000 12102000 4274000
Итого по разделу I (стр.290)	26146000	51487000
II Внеоборотные активы Основные средства (стр.120) Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.135+стр.145)	6010000 122000 1559000	6464000 122000 1802000
Итого по разделу II  (стр.190)	7674000	8354000
Всего активов	33837000	59875000
Пассив I Заёмный капитал Краткосрочные пассивы (стр. 690) Долгосрочные пассивы (стр. 590)	19913000 22000	30341000 39000
Итого по разделу I (стр.590+690)	19935000	30380000
II Собственный капитал Уставный капитал (стр. 410) Фонды и резервы (стр. 490 – стр. 4 1 0)	4000 13898000	4000 29491000
Итого по разделу II (стр.490)	13902000	29495000
Всего источников	33837000	59875000

 

Общая стоимость имущества  на конец года составила 59875000, стоимость имущественных средств или недвижимого имущества равно 51487000, стоимость мобильных средств 8354000, стоимость материальных оборотных средств 12102000.

Величина собственных  средств организации 29495000, величина заемных средств 30380000, величина собственных средств (СОС) 21992000.

 

2.1.2 Вертикальный анализ баланса

 

Вертикальный анализ баланса позволяет  представить баланс предприятия в виде относительных показателей. Такое представление позволяет видеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Использовав информацию из таблицы 3 заполните таблицу 4:

 

Таблица 4 – Вертикальный анализ баланса

Статья	На начало года (базисный период)		На конец года (отчётный период)				Изменение (+ / -), %
	млн.руб.	%	млн.руб.		%
Актив 1 Оборотные активы:
- Денежные средства и их эквиваленты - Расчёты с дебиторами	3223000   14431000	9,52   42,64	4909000   30202000		8,20   50,44		-1,32 7,8
- Запасы и затраты - Прочие оборотные активы	7325000 1167000	21,64 3,45	12102000 4274000		20,22 7,12		-1,42 3,67
Итого по разделу I	2614600	77,26	51487000		85,96		8,72
2 Внеоборотные активы: - Основные средства - Долгосрочные финансовые вложения - Прочие внеоборотные активы	6010000 122000   1559000	17,76 0,36   4,56		6464000 122000   1802000		10,80 0,203   2,96		-6,96 -0,157   -1,6
Итого по разделу II	7674000	22,64		8354000		13,97		-8,67
Всего активов	33837000	100		59875000		100		0
Пассив 1 Заемный капитал: - Краткосрочные пассивы - Долгосрочные пассивы	19913000 22000	58,84 0,065		30341000 39000		50,67 0,065		-8,17 0
Итого по разделу I	13902000	58,905		29495000		50,74		-8,16
2 Собственный капитал: - Уставный капитал - Фонды и резервы (нетто)	4000 13898000	0,011 41,07		4000 29495000		0,006 49,25		-0,005 8,18
Итого по разделу II	13902000	41,083		29495000		49,26		8,17
Всего источников	33837000	100		59875000		100		0

  У предприятия достаточно мобильная структура активов, способствующий ускорению оборачиваемости средств предприятия, прослеживается рост имущества предприятия - позитивное изменение баланса предприятия имеет «легкую структуру активов».

Основной вклад в формирование ОА внесли запасы (20,22) и дебиторская  задолженность (50,44) , высокий процент задолженности и низкий уровень денежных средств, это связано с оплатой услуг предприятия, а так же преимущественно не денежном характере расчетов ДЗ выросла – негативное изменение и может быть  вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечение части оборотных средств из производственного процесса.

2.1.3 Горизонтальный  анализ баланса

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой  абсолютные балансовые показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения).

Использовав информацию из таблицы 3, заполните таблицу 5:

 

Таблица 5 –  Горизонтальный анализ уплотнённого баланса-нетто

Статья	На начало года (базисный период)		На конец года (отчетный период)
	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Актив I         Оборотные активы: - Денежные средства и их эквиваленты - Расчёты с дебиторами - Запасы и затраты - Прочие оборотные активы	3223000   14431000 7325000 1167000	100%   100% 100% 100%	4909000   30202000 12102000 4274000	152   209 165 366
Итого по разделу I	26146000	100%	51487000	196
II      Внеоборотные активы: - Основные средства - Долгосрочные финансовые вложения - Прочие внеоборотные активы	6010000   139000 1542000	100%   100% 100%	6464000   156000 1768000	107   300 114
Итого по разделу II	7691000	100%	8388000	108
Всего активов	33837000	100%	59875000	176
Пассив I          Заёмный капитал: - Краткосрочные пассивы - Долгосрочные пассивы	19913000 22000	100% 100%	30341000 39000	152 177
Итого по разделу I	19935000	100%	30380000	152
II  Собственный капитал: - Уставный капитал - Фонды и резервы (нетто)	4000 13898000	100% 100%	4000 29491000	100 212
Итого по разделу II	13902000	100%	29455000	211
Всего источников	33837000	100%	59875000	176

 

Общая величина активов увеличилась на 76% , внеоборотные активы  выросли  на 8%, денежные средства выросли  на 52%, расчеты с дебиторами  выросли на 109 %, запасы и затраты увеличились на 65%, прочие оборотные активы  выросли на  на 266%. Дебиторская задолженность выросла на 109 %-это отрицательный момент, наш долг увеличился.  Общая величина основных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным  снизилась.

 

2.2 Оценка  финансового положения

 

2.2.1 Оценка  ликвидности

Задачи  анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса (платежеспособность) определяется как степень покрытия обязательств организаций, её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

В зависимости от степени  ликвидности, т.е. скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные  активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) Рассчитывается следующим образом:

А1=стр.250+стр.260

А1н.г.=3223000

А1к.г.=4909000

А2. Быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты.

А2=стр.240

А2н.г.=14431000

А2к.г.=30202000

A3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность(платежи по которой ожидаются более, чем через 12 мес. после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

 

А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270

А3н.г.=8492000

А3к.г.=16376000

(1)

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.

 

А4=стр.190

А4н.г.=7691000

А4к.г.=8388000 (2)

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.   

 

П1=стр.620

П1н.г.=16063000

П1к.г.=30235000    (3)

П2. Краткосрочные пассивы- краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.  

 

П2=стр.610+стр.660

П2н.г.=3760000

П2к.г.=17000 (4)

 

ПЗ. Долгосрочные пассивы- статьи баланса относящиеся 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

 

П3=стр 590+стр.630+стр.640+стр 650

П3н.г.=112000

П3к.г.=128000 (5)

 

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – статьи 4 раздела баланса «Капитал и резервы». Если V организации есть убытки, то они вычитаются.

 

П4=стр.490

П4н.г.=13902000

П4к.г.=29495000 (6)

На основании расчётных  данных составляется баланс ликвидности, в котором определяется платёжный  излишек или дефицит.

Таблица 6 – Баланс ликвидности

Актив	На начало периода	на конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платёжный излишек или недостаток
						на начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные  активы (А1)	3223000	4909000	наиболее срочные обязательства (П1)	16063000	30235000	-12840000	-25326000
Быстро реализуемые  активы (А2)	14431000	30202000	краткосрочные пассивы (П2)	3760000	17000	10671000	30185000
Медленно реализуемые  активы (A3)	8492000	16376000	долгосрочные пассивы (ПЗ)	112000	128000	8380000	16248000
Труднореализуемые активы (А4)	7691000	8388000	постоянные пассивы (П4)	13902000	29495000	-6211000	21107000
Баланс	33837000	59875000	Баланс	33838000	59875000	0	0