Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Оценка  имущественного положения складывается из следующих компонентов:

• Анализа интегрированного уплотненного баланса – нетто
• Оценки динамики имущества
• Анализа формализованных  показателей имущественного положения

К показателям  имущественного положения относятся:

1. «Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятий» – это показатель обобщенной стоимости оценки активов, числящихся на балансе предприятия.
2. «Доля активной части основных средств». Согласно нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование  и транспортные средства. Рост этого показателя оценивается положительно.
3. «Коэффициент износа» – обычно используется в анализе как характеристика состояния основных фондов. Дополнением этого показателя до 100% (или единицы) является «коэффициент годности».
4. «Коэффициент обновления» – показывает, какую часть от имеющихся на конец отчётного периода основных средств составляют  новые основные средства.
5. «Коэффициент выбытия» – показывает, какая часть основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам. [17, с.23]

Анализ  интегрированного уплотненного баланса  – нетто основывается на построении упрощенной модели баланса, в которой  интегрируются абсолютные  и относительные (структурные) показатели статей. Этим достигается интеграция «горизонтального»  и «вертикального» анализа баланса, что позволяет более полно  проследить динамику по статьям баланса. Многие специалисты предлагают проводить  «вертикальный» и «горизонтальный» анализ обособленно. Однако некоторые из них признают целесообразность проведения и такого интегрированного анализа статей баланса.

При оценке динамики имущества прослеживается состояние всего имущества в  составе иммобилизованных активов (I раздел баланса) и мобильных активов (II раздел баланса  - запасы, дебиторская  задолженность, прочие оборотные активы) на начало и конец анализируемого периода, а также структура их прироста (снижения).

Оценка  финансового положения состоит  из двух основных составляющих:

• Анализ ликвидности и платежеспособности фирмы
• Анализ финансовой устойчивости.

Для оценки ликвидности и платежеспособности фирмы применяют следующие показатели:

1. «Величина собственных оборотных средств» – характеризирует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами.
2. «Манёвренность функционирующего капитала» – характеризирует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств. Для нормального функционирования предприятия этот показатель меняется в пределах от 0 до 1.
3. «Коэффициент покрытия» (общий) – даёт общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств, это рассматривается как успешно функционирующее.
4. «Коэффициент быстрой ликвидности» по смыслу аналогичен «коэффициенту покрытия», однако из расчёта исключены производственные запасы. В западной литературе он ориентировочно принимается ниже 1, но это условно.
5. «Коэффициент абсолютной ликвидности» (платёжеспособности) – показывает, какая часть краткосрочных заемных  обязательств может быть погашена немедленно.
6. В международной практике считается, что значение его должно быть больше или равным 0,2 – 0,25
7. «Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов» –  характеризирует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, рекомендуется нижняя граница 50%.
8. «Коэффициент покрытия запасов» – рассчитывается соотношением величин «нормальных» источников покрытия запасов, и суммы запасов. Если значение показателя < 1, то текущее финансовое состояние неустойчивое. [17, с.26]

Для оценки финансовой устойчивости фирмы применяют  следующие показатели:

1. «Коэффициент концентрации собственного капитала» – характеризирует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво предприятие.
2. «Коэффициент финансовой зависимости» – является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает заемных средств.
3. «Коэффициент манёвренности собственного капитала» – показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства.
4. «Коэффициент структуры долгосрочных вложений» – коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих вне оборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
5. «Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств» – характеризирует структуру капитала. Чем выше показатель в динамике, тем сильнее предприятие зависит от внешних инвесторов.
6. «Коэффициент отношения собственных и привлечённых средств» – он даёт общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Рост показателя свидетельствует об усилении зависимости от внешних инвесторов. [17, с.28]

Нужно сказать, что единых нормативных критериев  для рассмотренных показателей  не существует. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, принципов кредитования, сложившейся  структуры источников средств и  др.

Анализ  финансового состояния предприятий  осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской  отчётности и в первую очередь  по данным бухгалтерского баланса.

Таким образом, в этой главе были рассмотрены  теоретические основы финансового  анализа, то есть виды, приёмы и методы финансового анализа, методика анализа  финансового состояния, то есть основные показатели оценки финансового состояния, их структура и коэффициенты их определяющие, а также факторы, от которых зависят  данные показатели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая характеристика  организации ООО «Биосфера-сан»

 

2.1. Организационная характеристика  предприятия ООО «Биосфера-сан»

Общество  с ограниченной ответственностью «Биосфера-сан», именуемой в дальнейшем «общество, учреждение в соответствии с Гражданским  кодексом РФ. Федеральным законом  «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Федеральный  закон) и другими нормативными актами, не противоречащими Гражданскому кодексу  РФ.

Общество  считается созданным как юридическое  лицо с момента его государственной  регистрации.

Общество  обладает обособленным имуществом, учитываемом  на его самостоятельном балансе, открывает в установленном порядке  банковские счета на территории РФ и за ее пределами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные  права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество  имеет круглую печать со своим  наименованием, зарегистрированный товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество  может иметь гражданские права  и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами.

Деятельность  общества осуществляется в соответствии с законодательством РФ и уставом  общества. Общество имеет право создавать  филиалы и открывать представительства  на территории РФ и за ее пределами.

 Общество  несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

Общество  не отвечает по обязательствам участников, а участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных  с его деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Число участников общества не может быть более пятидесяти. Если число участников общества превысит установленный настоящим пунктом  предел, общество должно преобразовываться  в течение рода в открытое акционерное  общество должно преобразовываться  в течение года в открытое акционерное  общество или производственный кооператив, в противном случае, оно подлежит ликвидации в судебном порядке в  соответствии с действующим законодательством.

Общество  может состоять из одного участника  или нескольких участников.

Общество  не может иметь в качестве единственного  участника другое хозяйственное  общество, состоящее из одного лица.

Положения настоящего устава распространяются на общество с одним участником постольку, поскольку Федеральным законом  не предусмотрено иное и поскольку  иное и поскольку это не противоречит существу соответствующих отношений.

Место нахождения общества: Российская Федерация, Оренбургская область, Оренбургский район, пос. Горный.

Почтовый  адрес общества: Российская Федерация, Оренбургская область, Оренбургский район, пос. Горный, ул. Набережная, 20

Фирменное наименование общества: полное -  общество с ограниченной ответственностью «Биосфера-Сан». Сокращенное – ООО «Биосфера  – Сан».

Общество  создано без ограничения срока.

Общество  обязуется обеспечить выполнение техники  безопасности согласно Федерального закона «Об основах охраны труда в  РФ «от 17.07.1999г. № 181 –ФЗ, закона РСФСР  «Об охране окружающей среды» ( утвержден  Постановлением Верховного совета РФ 2060 – 1 от 19.12.1991г., а также нормативно- технических документов. Общество несет  по ним полную ответственность.

Общество  обеспечивает промышленную безопасность при эксплуатации объектов, подконтрольных Госгортехнадзору.

Общество  осуществляет следующие виды деятельности.

• Розничная и оптовая торговля.
• Торгово-закупочная деятельность с открытием магазинов и торговых точек любого типа.
• Строительно-монтажные, ремонтно-строительные работы
• Строительство, реконструкция, капитальный ремонт жилых зданий и промышленных объектов, внутренних и наружных сетей.
• Отделочные, сантехнические, электромонтажные, пуско-наладочные и специальные работы.
• Производство, закупка, хранение, переработка и реализация электрической продукции.

По любому из перечисленных выше видов деятельности общества в установленном законодательством  порядке осуществляет внешнеэкономическую  деятельность.

 

2.2. Характеристика  финансового  состояния   предприятия  ООО «Биосфера-сан»

Рассмотрим  основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб. ( таблица 2.1)

Таблица 2.1 - основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в тыс. руб

№ п/п	Показатели	2009г.	в %-ах	2010г.	в %-ах к 2009 г.	2010 г.	в %-ах к 2011 г.
1	Выручка	108936	100	206659	189,7	596588	547,6
2	Себестоимость	105759	100	203026	192,0	586688	554,7
3	Финансовый результат(чистая прибыль)	1278	100	901	70,5	3033	237,3
4	Стоимость основных средств	0	100	0	0,0	0	0,0
5	Численность персонала	50	100	52	104,0	52	104,0
6	Фонд оплаты труда	4825	100	5356	111,0	7525	156,0
7	Общая стоимость имущества	25365	100	58213	229,5	72833	287,1
8	Собственный капитал (Уставный фонд)	30	100	30	100,0	30	100,0
9	Заемный капитал	0	0	0		284
10	Дебиторская задолженность	3513	100	6329	180,2	14744	419,7
11	Кредиторская задолженность	23638	100	55584	235,1	66887	283,0