Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2011 в 04:27, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель проведения анализа – повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся:
* оценка результатов работы за прошедшие периоды;
* разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью;
* выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результата;
* вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

Содержание работы

Введение. 3
1. Анализ резервов производства и реализации продукции. 6
1.1 Анализ выполнения плана производства продукции. 7
1.2 Анализ структуры продукции. 9
1.3 Анализ качества продукции. 10
1.4 Анализ ритмичности выпуска продукции. 12
1.5 Анализ выполнения плана реализации и договорных обязательств. 13
1.6 Анализ резервов увеличения продукции. 15
2. Анализ резервов улучшение трудовых ресурсов предприятия. 17
2.1 Анализ наличия, структуры и квалификации работников. 17
2.2 Анализ показателей движения и использования трудовых ресурсов. 19
2.3 Анализ фонда заработной платы. 20
2.4 Анализ резервов улучшения использования трудовых ресурсов. 23
3. Анализ резервов улучшения использования основных фондов предприятия. 24
3.1. Анализ наличия и движения основных фондов. 25
3.2. Анализ уровня использования основных фондов. 26
3.3. Анализ резервов улучшения использования основных фондов. 29
4. Анализ резервов снижения себестоимости продукции. 30
4.1. Анализ выполнения плана по составу и структуре себестоимости товарной продукции. 31
4.2. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции. 32
4.3. Анализ резервов снижения себестоимости продукции. 33
Заключение. 35
Список литературы. 37

Содержимое работы - 1 файл

курсовая по анализу.doc

— 484.50 Кб (Скачать файл)
 

         Определяем резерв увеличения выпуска за счет увеличения фонда рабочего времени: 
ТП числ. = 10*155,671*17906/1000=27874тыс.руб.

        Определяем резерв увеличения выпуска за счет повышения коэффициента сменности: 
ТПопф = 0,25*1233169*310/1000= 95571тыс.руб.

        Определяем резерв увеличения выпуска за счет снижения расхода материальных затрат: 
ТПмз = 0,05*668994=33450тыс.руб.

       Максимальный резерв роста выпуска продукции может быть равен 95571тыс.руб. и достигнут за счет повышения коэффициента сменности.

Но резерв ограничен трудовыми ресурсами, за счет которых можно увеличить  выпуск только на 27874тыс.руб., для  того чтобы достичь максимального  резерва роста выпуска нужно  изыскать возможность резерва по трудовым ресурсам на сумму 67697тыс.руб.(95571-27874), и по материальным ресурсам на 62121тыс.руб.(95571-33450).

        Резервом является и уменьшение остатков готовой продукции с 13250тыс.руб. по факту до нормативного –в 10120тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Анализ  резервов улучшение  трудовых ресурсов предприятия
 

         Трудовые ресурсы это та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

  • изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
  • определение и изучение показателей текучести кадров;
  • выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

      Объектом  нашего анализа является численность  работников, их квалификационный состав, потери времени, оплата труда.

    1. Анализ  наличия, структуры  и квалификации работников
 

        Имеющиеся у нас данные позволяют проанализировать наличие работников, соответствие этого количества плановым показателям, оценить квалификационный состав, определить средний тарифный разряд работников (табл.12).

В течении  года предприятие не смогло обеспечить выполнение плановых показателей по наличию и структуре трудовых ресурсов, за счет роста количества рабочих на 545 человек, выросла в целом среднесписочная численность работников, так как по остальным группам число работников снизилось общий рост составил 137 человек.

                                                            Таблица 12

Структура работников предприятия 

Показатели План Факт Изменение (+,-)
Кол-во Уд.вес Кол-во Уд.вес Кол-во Уд.вес
Среднесписочная численность работников 17769   17906   +137 -
Уд.вес  рабочих в с/сп численности 81,5   83,9   +2,4 -
Среднесписочная численность рабочих 14485 100 15030 100 +545 -
2 разряд  рабочих 290 2 451 3 +161 +1
3 разряд  рабочих 724 5 1052 7 +328 -2
4 разряд  рабочих 2897 20 3607 24 +710 +4
5 разряд  рабочих 2173 15 2555 17 +382 +2
6 разряд  рабочих 4346 30 5261 35 +915 +5
8 разряд  рабочих 4055 28 2104 14 -1951 -14
 

        По рабочим фактическая структура по квалификации значительно отличается от плановой. Численность рабочих по всем разрядам кроме 8-го превышает плановые значения, но самых квалифицированных работников недостаточно, возможно этим и объясняется столь большой рост по остальным разрядам- так как для выполнения высококвалифицированной работы навыков рабочих более низких разрядов не хватает, у них более низкая производительность и соответственно требуется большая численность.

Определим средний  разряд рабочих по плану и  фактически: 

За счет несоблюдения структуры по квалификации рабочих их средний разряд понизился  на 0,5 пункта, что конечно сказывается  на уровне производительности труда, качестве продукции.

    1. Анализ  показателей движения и использования  трудовых ресурсов
 

       Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем коэффициенты движения (табл.13).

Таблица 13

Коэффициенты  движения трудовых ресурсов 

Показатели Расчет План Факт Изменение (+,-)
1.Коэффициент  оборота по приему Кол-во принятых/ с/сп.числ-ть 1080/17769 =0,061 1300/17906 =0,073 +0,012
2.Коэффициент  оборота по выбытию Кол-во уволен-х/ с/сп.числ-ть 680/17769 =0,038 750/17906 =0,042 +0,004
3.Коэффициент  текучести кадров Кол-во ув-х по собтв.жел. и за наруш. дисц./ с/сп.числ-ть (530+150)/ 17769=0,038 (580+170)/ 17906=0,042 +0,004
 

        По  полученным результатам можно видеть, что коэффициенты растут, особенно резко увеличился коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию и коэффициент текучести кадров совпадают, следовательно основная часть персонала увольняется в связи с тем, что их не устраивают условия работы на данном предприятии, либо за нарушения трудовой дисциплины.

      В качестве резерва роста производства продукции за счет более эффективного использования трудовых ресурсов могут  быть показатели использования рабочего времени.

Оценим  такой фактор использования трудовых ресурсов как фонд рабочего времени, который находится как произведение численности, кол-ва дней на 1-го работника, продолжительности рабочего дня (табл.14). Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 2018тыс.часов, определим методом цепных подстановок влияние факторов повлиявших на это.

Таблица 14

Фонд  рабочего времени

Показатели План Факт Изменение (+,-)
Среднесписочная численность, чел. 17769 17906 +137
Отработано  дней одним рабочим 250 240 -10
Средняя продолжительность рабочего дня, час. 8 7,8 -0,2
Фонд  рабочего времени, тыс.ч. 35538 33520 -2018
 

∆ФРВчр = 137* 250*8=274тыс.час.

∆ФРВдн = 17906* (-10)*8=-1432тыс.час.

∆ФРВчас = 17906* 240*(-0,2)=-860тыс.час. Итого  - 2018тыс.час.

      То есть имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно – за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим потери фонда рабочего времени составили 1432тыс.час., меньшая чем планировалась продолжительность рабочего дня привела к потере 860 тыс.часов фонда рабочего времени.

        Предприятию удалось уменьшить непроизводительные затраты рабочего времени с 1,7% до 1,4%, что по значению составляет – по плану – 35538*1,7%=604тыс.час., фактически – 33520*1,4% =469тыс.час. Это послужило резервом увеличения выпуска продукции: 
(604-469)тыс.час. * 19,9тыс.руб (час.выработка) =2687тыс.руб.

    1. Анализ фонда заработной платы
 

         Анализ оплаты труда необходимый элемент при анализе использования трудовых ресурсов. С ростом производительности труда появляется возможность повышения уровня заработной платы, при этом необходимо, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Проведем анализ изменения средней заработной платы по категориям работников в таблице 15, для чего определим среднюю заработную плату прочего персонала (кроме рабочих).

Таблица 15

Анализ  изменения средней заработной платы по категориям работников 

Показатели План Факт Изм-е  ср.з/п, %
ФЗП,т.р. Числ-ть,чел. Ср.з/п, руб. ФЗП,т.р. Числ-ть,чел. Ср.з/п, руб.
Рабочие 170923 14485 11800 182615 15030 12150 103,0
Прочий  персонал 50408 3284 15350 55965 2876 19459 126,8
Итого 221331 17769 12456 238580 17906 13324 107,0
 

        В сравнении с планом наблюдается рост средней заработной платы  по всем категориям работников, особенно сильно по прочему персоналу, но по нему же произошло и снижение численности.

        Определим факторы влияющие на уровень средней годовой заработной платы рабочих, для чего используем формулу:

Ср ЗП=Д*П*ЧЗП*Пр, где 

Д –  количество дней отработанных одним  работников,

П –продолжительность смены,

ЧЗП –  часовая заработная плата,

Пр –  процент премии.

          Определим в таблице 16 величину часовой заработной платы без премии: 
по плану -11800/1,25/250/8 = 4,72руб/час

фактически -12150/1,27/240/7,8=5,11руб/час

изменение годовой средней заработной платы по рабочим- 12150-11800=+350.

        На увеличение среднегодовой заработной платы повлияло увеличение часовой заработной платы – на 912руб., размера премии на 193руб., на уменьшение – снижение количества отработанных дней и продолжительности смены.

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности