Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 12:21, курсовая работа

Краткое описание

Функционирование предприятий в рыночной экономике требует от них постоянного повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции на основе внедрения научно-обоснованных нововведений. Важнейшая роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия.

Скачать целиком (112.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

ЧЕЛ ГОС УНИВЕРСИТЕТ.doc

— 542.50 Кб (Скачать файл)
    • проанализировать динамику основных показателей ликвидности по балансам за ряд периодов и сравнить их с нормативами (среднеотраслевыми или внутренними); если значения коэффициентов ликвидности близки к критическим, такой контрагент рисков;
    • убедиться в отсутствии просроченной кредиторской задолженности (в динамике);
    • рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности операционного и финансового циклов у потенциального контрагента и сравнить их со среднеотраслевыми и/или внутрифирменными нормативами;
    • выяснить, пользуется ли ваш потенциальный контрагент системой скидок, предоставляемой поставщиками (если да, то вероятность задержки платежей от него ниже);
    • продумать систему скидок, которые можно предложить данному контрагенту;
    • продумать систему контроля за исполнением клиентом платежной дисциплины, включая санкции за ее нарушение;
    • установить период адаптации отношений с контрагентом, в течение которого контроль за исполнением платежной дисциплины должен быть особенно тщательным;
    • определить объемы поставок как на период адаптации, так и в регулярном режиме.

     Приведенная система мероприятий является по своей сути совокупностью аналитических  процедур, хотя и жестко неформализованных.  
Главное в этой системе – порядок и регулярность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Список используемой литературы

 
  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной  деятельности. – М.: Финансы и  статистика, 1997
  2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Инфра М, 1999
  3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. – М., 1992.
  4. Нидлс Б., Андерсен X., Кандвелл Ж. Принципы эккаутинга /Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1992.
  5. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000
  6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998.
  7. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999.
  8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1999
  9. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000
  10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 1999.

Приложения

  Приложение №1

Форма №1

АКТИВ Код строки На начало периода На конец периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
Нематериальные  активы (04, 05) 110 2035 1612
 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 2035 1612
 организационные расходы 112      
 деловая репутация организации 113      
Основные средства (01, 02, 03) 120 10262083 12486729
 земельные участки и объекты природопользования 121 14 19
 здания, машины и оборудование 122 7387272 8941003
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 491010 953664
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135      
 имущество для передачи в лизинг 136      
 имущество, предоставляемое по договору проката 137      
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) 140 407308 388658
 инвестиции  в дочерние общества 141 293778 291472
   инвестиции  в зависимые общества 142 49744 44290
   инвестиции  в другие организации 143 24459 26507
 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 10000 10000
 прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 29327 16389
Прочие  внеоборотные активы 150      
ИТОГО по разделу I 190 11162436 13830663
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
Запасы 210 431852 584257
 сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10, 12, 13, 16) 211 343166 502990
 животные  на выращивании и откорме (11) 212 1028 1
 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 148 187
 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 27850 40629
 товары  отгруженные (45) 215 1341   
 расходы будущих периодов (31) 216 58319 40450
 прочие  запасы и затраты 217      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 158962 498762
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 53436 62474
 покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 231 8 303
 векселя к получению (62) 232      
 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 45425 45425
 авансы  выданные (61) 234 4311 13315
 прочие  дебиторы 235 3692 3431
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 1145556 1272783
 покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 241 825295 809734
 векселя к получению (62) 242 1399 8
 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 2269 8618
 задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал (75) 244      
 авансы выданные (61) 245 130573 267169
 прочие  дебиторы 246 186020 187254
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 3115 1591
 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 536   
 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 506   
 прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 2073 1591
Денежные  средства 260 199365 216934
 касса (50) 261 7421 7428
 расчетные счета (51) 262 174986 188185
 валютные  счета (52) 263 577 1058
 прочие  денежные средства (55, 56, 57) 264 16381 20263
Прочие оборотные активы 270      
ИТОГО по разделу II 290 1992286 2636801
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 13154722 16467464
       
ПАССИВ Код строки На начало периода На конец периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ         
Уставный  капитал (85) 410 1297779 1297779
Добавочный  капитал (87) 420 4240327 4215276
Резервный капитал (86) 430 47260 63260
 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 47260 63260
 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432      
Фонд  социальной сферы (88) 440      
Целевые финансирование и поступления (96) 450      
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460 3496200 3110340
Непокрытый  убыток прошлых лет (88) 465      
Нераспределенная  прибыль отчетного года (88) 470    1561915
Непокрытый  убыток отчетного года (88) 475      
ИТОГО по разделу III 490 9081566 10248570
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА         
Займы и кредиты (92, 95) 510 809164 298853
 кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 597262 238851
 займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512 211902 60002
Прочие  долгосрочные обязательства 520 875815 998472
ИТОГО по разделу IV 590 1684979 1297325
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА         
Займы и кредиты (90, 94) 610 733713 1160487
 кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 691682 1036264
 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 42031 124223
Кредиторская  задолженность 620 1411992 3348898
 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 537411 2172752
 векселя к уплате (60) 622 48072 72666
 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 16896 42760
 задолженность перед персоналом организации (70) 624 130375 143145
ПАССИВ Код строки На начало периода На конец периода
1 2 3 4
 задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 69986 61211
 задолженность перед бюджетом (68) 626 221840 254179
 авансы  полученные (64) 627 155918 214181
 прочие  кредиторы 628 231494 388004
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 55249 204824
Доходы  будущих периодов (83) 640 187223 207360
Резервы предстоящих расходов (89) 650      
Прочие  краткосрочные обязательства 660      
ИТОГО по разделу V 690 2388177 4921569
БАЛАНС  (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 13154722 16467464
       
 

 

Приложение №2

Форма №2

Наименование  показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
1 2 3 4
I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности         
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 10 531 981 8 218 489
в том числе: от продажи услуг связи 11 10 214 300 7 933 645
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 7 834 789 6 058 488
в том числе: проданных услуг связи 21 7 586 372 5 388 528
Валовая прибыль 29 2 697 192 2 160 001
Коммерческие  расходы 30      
Управленческие  расходы 40      
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) 50 2 697 192 2 160 001
II. Операционные доходы  и расходы         
Проценты  к получению 60 6 448 3 712
Проценты  к уплате 70 181 892 139 048
Доходы  от участия в других организациях 80 8 746 14 404
Прочие  операционные доходы 90 1 447 498 109 076
Прочие  операционные расходы 100 675 655 274 944
III. Внереализационные доходы и расходы         
Внереализационные доходы 120 220 546 199 259
Внереализационные расходы 130 1 226 247 612 889
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) 140 2 296 636 1 459 571
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 691 542 477 961
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 1 605 094 981 610
IV. Чрезвычайные доходы  и расходы         
Чрезвычайные  доходы 170 62 7
Чрезвычайные  расходы 180 43 241 3 684
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) 190 1 561 915 977 933
СПРАВОЧНО. 201      
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по  привилегированным
по  обычным 202      
Предполагаемые  в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: 203 0,2042   
по  привилегированным
по  обычным 204 0,067   
 

 

Приложение №3

Форма№5

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного года Получено Погашено Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
Долгосрочные  кредиты банков 110      597 262      514 170      872 581      238 851
  в том числе не погашенные  в срок 111 x x x x
Прочие  долгосрочные займы 120      211 902       57      151 957      60 002
  в том числе не погашенные в срок 121 x x x x
Краткосрочные кредиты банков 130      691 682     1 611 583     1 267 001     1 036 264
  в том числе не погашенные  в срок 131      301 290      265 382      7 648      559 024
Прочие  краткосрочные займы 150      42 031      111 223      29 031      124 223
  в том числе не погашенные  в срок 151      19 064      2 469      11 593      9 940
           
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного года Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
Дебиторская задолженность:               
краткосрочная 210     1 145 562     15 697 079     15 381 821     1 460 820
  в том числе просроченная 211      353 412      805 759      883 837      275 334
    из нее длительностью свыше  3 месяцев 212      217 412      550 286      579 661      188 037
краткосрочная 220      53 436      15 630      6 592      62 474
  в том числе просроченная 221 x x x x
    из нее длительностью свыше 3 месяцев 222 x x x x
из  стр. 220 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		 223      53 436      15 630      6 592      62 474
Кредиторская  задолженность:               
краткосрочная 230     1 411 992    20 056 494     18 119 588     3 348 898
  в том числе просроченная 231      250 717     3 410 631     3 217 362      443 986
    из нее длительностью свыше  3 месяцев 232      118 623     1 613 689     1 522 247      210 062
краткосрочная 240      875 815     1 211 111     1 088 454      998 472
  в том числе просроченная 241 x x x x
    из нее длительностью свыше  3 месяцев 242 x x x x
из  стр. 240 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		 243      875 815     1 580 987      691 168     1 765 634
Обеспечения:               
полученные 250 x x x x
  в том числе от третьих лиц 251 x x x x
выданные 260     1 895 116     2 049 133     1 457 039     2 487 210
  в том числе от третьих лиц 261 x x x x
           
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного  года Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
1) Движение  векселей               
Векселя выданные 262      48 072      94 843     70 249      72 666
  в том числе просроченные 263 x x x x
Векселя полученные 264      1 399      8 517      9 908       8
  в том числе просроченные 265       27 x       27 x
2) Дебиторская  задолженность по поставлен. продукции  (работам, услугам) по фактической себестоимости 266      625 659     8 642 628     8 427 998      840 289
3) Перечень организаций-дебиторов,  имеющих наибольшую задолженность
Наименование  показателя Код стр. Остаток на конец  отчетного года
       всего в том числе  длительностью свыше 3 месяцев
1 2 3 4
Бюджетные организации 270      142 566      92 989
Физические  лица 271      505 816      74 140
в т.ч. льготные категории 272      67 355      21 988
Коммерческие  организации 273      351 405      20 908
4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
Наименование  показателя Код стр. Остаток на конец  отчетного года
       всего в том числе  длительностью свыше 3 месяцев
1 2 3 4
Расчеты с ОАО "Ростелеком" 280      122 441   
Поставщики  оборудования 281     1 271 990      407 044
Расчеты по лизингу 282      546 877      355 156
           
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ               
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности 310      2 144 x       95      2 049
в том  числе права, возникающие:               
  из авторских и иных договоров  на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. 311      2 139 x       90      2 049
  из патентов на изобретения,  промышленные образцы, селекционные  достижения, из свидетельств на  полезные модели, товарные знаки  и знаки обслуживания или лицензионных  договоров на их использование 312       5 x       5 x
  из прав на ноу-хау 313 x x x x
Права на пользование обособленными природными объектами 320 x x x x
Реорганизационные расходы 330 x x x x
Деловая репутация организации 340 x x x x
Прочие 349 x x x x
Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349) 350      2 144 x       95      2 049
II. ОСНОВНЫЕ  СРЕДСТВА               
Земельные участки и объекты природопользования 360       14       5 x       19
Здания 361     1 808 910      76 811      28 417     1 857 304
Сооружения 362     5 232 433      900 048      64 448     6 068 033
Машины  и оборудование 363     9 209 326     1 993 374      78 361     11 124 339
Транспортные  средства 364      236 125      72 957      1 944      307 138
Производственный  и хозяйственный инвентарь 365 x x x x
Рабочий скот 366 x x x x
Продуктивный  скот 367 x x x x
Многолетние насаждения 368 x x x x
Другие  виды основных средств 369      125 047      60 588      8 758      176 877
Итого (сумма строк 360 - 369) 370     16 611 855     3 103 783      181 928     19 533 710
в том  числе:               
  производственные 371     16 527 045     3 087 627      155 685     19 458 987
  непроизводственные 372      84 810      16 156      26 243      74 723
III. ДОХОДНЫЕ  ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ               
Имущество для  передачи в лизинг 381 x x x x
Имущество, предоставляемое по договору проката 382 x x x x
Прочие 383 x x x x
Итого (сумма  строк 381 - 383) 385 x x x x
 
 
 
 
 		          
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного года Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4
Из  строки 371, графы 3 и 6:         
передано  в аренду - всего 387      96 783      86 895
в том  числе:         
  здания 388      4 414      6 900
  сооружения 389       16       32
  транспортные средства 390       94       94
  прочие 391      92 259      79 869
переведено  на консервацию 392 x x
Износ амортизируемого имущества:         
нематериальных  активов 393       109       437
основных  средств - всего 394     6 349 772     7 046 981
в том  числе:         
  зданий и сооружений 395     3 092 409     3 278 063
  машин, оборудования, транспортных  средств 396     3 213 046     3 685 473
  других 397      44 317      83 445
доходных  вложений в материальные ценности 398 x x
Справочно:         
Результат по  индексации в связи с переоценкой  основных средств:         
  первоначальной (восстановительной)  стоимости 401 x x
  амортизации 402 x x
Имущество, находящееся в залоге 403     1 725 204     1 581 593
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется, - всего 404      917 703      910 243
в том  числе:         
  нематериальных активов 405      1 460 x
  основных средств 406      916 243      910 243
           
4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ  ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало отчетного года Начислено (образовано) Использовано Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
Собственные средства организации - всего 410 x     1 486 291     1 486 291 x
в том  числе:               
  амортизация основных средств 412         796 475      
  прибыль, остающаяся в распоряжении  организации (фонд накопления) 413         689 816      689 816   
Привлеченные  средства - всего 420      27 988     1 793 747     1 801 641      20 094
в том  числе:               
  кредиты банков 421         621 994      621 994   
  заемные средства других организаций 422      24 109      899 851      905 745      18 215
  долевое участие в строительстве 423      1 963      14 979      15 230      1 712
  из бюджета 424      1 916      18 437      20 186       167
  из внебюджетных фондов 425            
  прочие 426         238 486      238 486   
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) 430      27 988     3 280 038     3 287 932      20 094
Справочно:               
Незавершенное строительство 440      439 944     3 440 213     3 103 783      776 374
Инвестиции  в дочерние общества 450      293 778       94      2 400      291 472
Инвестиции  в зависимые общества 460      49 744       3      5 457      44 290
           
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Наименование  показателя Код стр. Долгосрочные Краткосрочные
       на начало отчетного  года на конец  отчетного года на начало отчетного  года на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
Паи и акции других организаций 510      367 981      362 269 x x
Облигации и другие долговые обязательства 520 x x x x
Предоставленные займы 530      10 000      10 000       536 x
Прочие 540      29 327      16 389      2 073      1 591
Справочно:               
По  рыночной стоимости облигации и  другие ценные бумаги 550 x x x x
           
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Наименование  показателя Код стр. За отчет. год За пред. год
1 2 3 4
Материальные  затраты 610       1 052 881        822 009
  в том числе: сырье и материалы 611        613 411        529 743
  топливо и энергия 612        291 535        248 320
  запасные части 613        147 935        43 946
Затраты на оплату труда 620       2 489 941       1 951 772
Отчисления  на социальные нужды 630        876 607        692 756
Амортизация 640        770 662        635 977
Прочие  затраты 650       2 556 793       1 853 373
  в том числе: налоги, включаемые  в затраты 651        128 645        83 023
  аренданая плата 652        67 124        228 547
  подготовка и переподготовка  кадров 653        27 632        12 340
Итого по элементам затрат 660       7 746 884       5 955 887
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): 
  незавершенного производства		 670         39        7 042
  расходов будущих периодов 680   -     17 869        14 796
           
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование  показателя Код стр. Причитается по расчету Израсходовано Перечислено в  фонды
1 2 3 4 5
Отчисления  в государственные внебюджетные фонды:               
  в Фонд социального страхования 710      90 004      17 387      69 288
  в Пенсионный фонд 720      809 646 x      808 309
  в Фонд занятости 730      5 438 x      5 557
  на медицинское страхование 740      91 583 x      90 905
Отчисление  в негосударственные пенсионные фонды 750      41 272 x      39 126
  Среднесписочная численность работников 760      44 285      
  Денежные выплаты и поощрения,  не связанные с производством  продукции, выполнением работ,  оказанием услуг 770      119 440      
  Доходы по акциям и вкладам в имущество организации 780      16 220      
           

Информация о работе Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности на предприятии