Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 22:28, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового проекта - приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………...3

Исходные данные……………………………………………………………………4

Раздел I. Анализ и диагностика финансово-экономических показателей деятельности предприятия водного транспорта…………………………………...9

Раздел II. Анализ и диагностика имущественного состояния предприятия водного транспорта………………………………………………………………...26

Раздел III. Оценка показателей финансового состояния и эффективности деятельности предприятия, пути их повышения…………………………………29

Заключение………………………………………………………………………….32

Библиографический список……………………………………………………….33

Скачать целиком (134.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Курсовой проект.docx

— 137.66 Кб (Скачать файл)

РАЗДЕЛ I. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ВОДНОГО ТРАНСПОРТА

В этом разделе рассматривается анализ и диагностика уровня следующих оценочных показателей:

объема реализации (продаж) продукции от обычных видов деятельности в стоимостном выражении - выручка (нетто) в динамике по сравнению с предшествующим годом;
объема продукции по основной деятельности транспортного предприятия в физических единицах измерения в сравнении с планом;
затрат на производство и реализацию (продажи) продукции по обычным видам деятельности в сравнении с предшествующим годом;
прибыли от реализации (продаж) по видам продукции и валовой прибыли в сравнении с предшествующим годом;
рентабельности затрат на выполнение работ и услуг;
соотношения уровня производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом.

Исходная информация для анализа содержится в бухгалтерской отчетности в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» и форме № 2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках», а также в специализированных отчетах - выборках, представленных в табл. 8÷12.

Таблица 3

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели	За предыдущий год, тыс. руб. t_б	За отчетный год по отчету, тыс.руб. t_o	Прирост (±Δ)


			Абсол. тыс.руб.	То же, %
			Абсол. тыс.руб.	То же, %
1	2	3	4	5
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	174206	197602	23396	13,43
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	140026	148026	8000	5,71
3. Валовая прибыль	34180	49576	15396	45,04
4.1. Коммерческие расходы	-	-	-	-
4.2. Управленческие расходы	24020	32002	7982	33,23
5. Прибыль от продаж	10160	17574	7414	72,97
6.1. Операционные доходы	750	3626	2876	383,47
6.2. Операционные расходы	3006	5660	2654	88,29
7.1. Внереализационные доходы	166	76	-90	-54,22
7.2. Внереализационные расходы	502	1600	1098	218,73
8. Прибыль до налогообложения	7568	14016	6448	85,20
9. Налог на прибыль	1600	5162	3562	222,625
10. Прибыль от обычных видов деятельности	5968	8854	2886	48,36
11.1. Чрезвычайные доходы	-	-	-	-
11.2. Чрезвычайные расходы		10	10
12. Чистая (нераспределенная) прибыль	5968	8844	2886	48,19

Вывод: по данным таблицы 3 можно сказать, что за отчетный период (по сравнению с предыдущим) произошло увеличение валовой прибыли, это изменение вызвано увеличением выручки, несмотря на увеличение себестоимости. Также видно и увеличение прибыли от обычных видов деятельности, отсутствие высоких чрезвычайных расходов оказало влияние на рост чистой прибыли.

Таблица 4

Динамика и структура доходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия за 20__ год

Показатели	За пред. год t_б, тыс. руб.	По отчету t₀, тыс. руб.	Прирост к t_пл	Доля в итоге			Прирост взвешенный на структуру
Показатели	За пред. год t_б, тыс. руб.	По отчету t₀, тыс. руб.	Прирост к t_пл	t_б		t_пл	Прирост взвешенный на структуру
1	2	3	4	5		6	7
1. Доходы по всем видам деятельности, в т.ч.:	175122	201304	26182	100,00		100,00	30096,40
Доходы по обычным видам деятельности	174206	197602	23396	99,48		98,16	26538,10
Прочие операционные доходы	750	3626	2876	0,43		1,80	13904,50
Внереализационные доходы	166	76	-90	0,09		0,04	-41,20
Чрезвычайные доходы	0	0	0	0,00		0,00	-
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в т.ч.:	167554	187298	19744	100,00		100,00	22070,57
Затраты на производство и реализацию продукции	140026	148026	8000	83,57		79,03	8457,06
Управленческие расходы	24020	32002	7982	14,34		17,09	10634,47
Прочие операционные расходы	3006	5660	2654	1,79		3,02	4997,22
Внереализационные расходы	502	1600	1098	0,30		0,85	3499,60
Чрезвычайные расходы	0	10	10	0,00		0,01	-
продолжение таблицы 4
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)	34180	49576	15396	100,00		100,00	22330,96
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)	10160	17574	7414	100,00		100,00	12824,18
5. Прибыль до налогообложения	7568	14016	6448	100,00		100,00	11941,75
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)	5968	8854	2886	100,00		100,00	4281,61
7. Чистая прибыль (нераспределенная)	5968	8844	2876		100,00	100,00	4261,95

Вывод: из таблицы видно, что доходы по всем видам деятельности увеличились на 26,182 млн. руб., увеличился и размер расходов (на 19,744 млн. руб.). Рост суммы прибыль от реализации (продажи) продукции вызвал повышение прибыли до налогообложения, что в свою очередь оказало влияние на размер чистой прибыли (увеличилась на 2,876 млн. руб.)

Таблица 5

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели	За пред. год t_б, тыс. руб.	По отчету t₀, тыс. руб.	Прирост	Индекс роста
Показатели	За пред. год t_б, тыс. руб.	По отчету t₀, тыс. руб.	Абсол. тыс. руб.	t_б
1	2	3	4	5
1.Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции товаров, работ, услуг, коп./руб.	19,62	25,09	5,47	1,28
2. Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг, %	24,41	33,49	9,08	1,37
3. Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	5,83	8,89	3,06	1,52
4.Рентабельность всех производственных затрат (включая коммерческие и управленческие расходы),%	7,26	11,87	4,62	1,64
5.Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	4,34	7,09	2,75	1,63
6.Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.	3,43	4,48	1,05	1,31
7.Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения,%	4,52	7,48	2,97	1,66
8.Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли,%	3,56	4,72	1,16	1,33

Вывод: Все рассматриваемые в данной таблице показатели имеют положительную тенденцию к росту, размер которой у каждого показателя отличается. Самый высокий прирост имеет рентабельность затрат на производство (9,08), однако индекс роста у данного показателя средний (1,37). Самый низкий прирост имеет доля чистой прибыли в выручке от продаж (1,05), индекс роста у этого показателя также самый низкий. Самыми высокими индексами роста 1,66 и 1, 64 обладают показатели рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения, и рентабельность всех производственных затрат (включая коммерческие и управленческие расходы) соответственно.

Таблица 6

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам ( по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану, tпл, тыс. руб.	По отчету t_o, тыс. руб.	Темп роста, %	Доля в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
Показатели	По бизнес-плану, tпл, тыс. руб.	По отчету t_o, тыс. руб.	Темп роста, %	По плану	По отчету	Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
1	2	3	4	5	6	7 = 2*6	8 = 3-7	9
1. Доходы от перевозок всего, в том числе.	108094	106092	98,15	0,63	0,62	42691,33	63400,67	53,87
- песка собственной добычи;	82336	80026	97,19	0,48	0,47	38743,45	41282,55	35,08
- остальных грузов.	25758	26066	101,20	0,15	0,15	3947,88	22118,12	18,79
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего, в том числе:	55551	58248	104,85	0,32	0,34	9571,99	48676,01	41,36
- на добыче песка;	34448	35300	102,47	0,20	0,21	7150,17	28149,83	23,92
- на выгрузке песка;	19178	20722	108,05	0,11	0,12	2336,75	18385,25	15,62
- на остальных грузах.	1925	2226	115,64	0,01	0,01	25,20	2200,80	1,87
3. Прочие доходы	5026	2026	40,31	0,03	0,01	59,87	1966,13	1,67
4. Итого доходов от обыч-ных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)	168671	166366	98,63	0,98	0,98	52323,19	114042,81	96,90
5. Доходы от реализации имущества	2780	3626	130,43	0,02	0,02	59,27	3566,73	3,03
6. Прочие внереализацион-ные доходы	110	76	69,09	0,00	0,00	0,05	75,95	0,06

продолжение таблицы 6
7. Итого внереализационные и операционные доходы	2890	3702	128,10	0,02	0,02	59,32	3642,68	3,10
8. Всего доходов, в т. ч.	171561	170068	99,13	1,00	1,00	52382,51	117685,49	100,00
полученные внутри корпорации	51770	41419	80,01	0,30	0,24	12608,26	28810,74	24,48

Вывод: по полученным данным можно сказать, что доходы от перевозок снизились на 2 млн. руб., доходы от погрузочно-разгрузочных работ увеличились на 2,697 млн. руб., прочие доходы снизились на 3 млн. руб., данные изменения вызвали снижение доходов от обычных видов деятельности на 2,305 млн.руб. Размер внереализационных и операционных доходов увеличился на 812 тыс.руб., но общая сумма доходов снизилась на 1,493млн. руб.

Таблица 7

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (по заказам клиентуры)

Показатели	По бизнес-плану,	По отчету t₀	Прирост Δt	Доля в итоге		По бизнес-плану		По отчету		Средняя цена				Индекс средних цен
	По бизнес-плану,	По отчету t₀	Прирост Δt	По бизнес-плану	По отчету	Объем реализов. продукции	Гру-зооб орот	Объем реализов. продукции	Гру-зообо рот	По бизнес-плану		По отчету
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	По бизнес-плану	По отчету	тыс. тонн	тыс. ткм	тыс. тонн	тыс. ткм	руб./ т	руб./ 1000 ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1. Доходы от реализации песка всего,	135962	136048	86	1	1	4350	566500	4400	573200	31,26	0,24	30,92	0,24	0,99	0,99
в т.ч.:
- ОАО №1	42078	40081	-1997	0,31	0,29	1550	199950	1500	193500	27,15	0,21	26,72	0,21	0,98	0,98
- ОАО №2	78148	76753	-1395	0,57	0,56	2200	277200	2200	277200	35,52	0,28	34,89	0,28	0,98	0,98
- Предприятие «А»	6552	6714	162	0,05	0,05	250	40000	200	32000	26,21	0,16	33,57	0,21	1,28	1,28
- Предприятие «Б»	9184	12500	3316	0,07	0,09	350	49350	500	70500	26,24	0,19	25,00	0,18	0,95	0,95
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего	1925	2226	301	1	1	485		486		3,97		4,58		1,15
в т.ч.:
-ДСК-1	140	338	198	0,07	0,15	85		84		1,65		4,02		2,44

Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
-ДСК- 2	140	135	-5	0,07	0,06	85		86		1,65		1,57		0,95
-ДСК-3	145	162	17	0,08	0,07	85		84		1,71		1,93		1,13
- АБЗ	850	868	18	0,44	0,39	175		176		4,86		4,93		1,02
- П база 1	600	673	73	0,31	0,30	30		31		20,00		21,71		1,09
- П база 2	50	50	0	0,03	0,02	25		25		2,00		2,00		1,00
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего.	25758	26066	308	1	1	290	97595	289	97690	88,82	0,26	90,19	0,27	1,02	1,01
в т.ч.:			0
- Предприятие «В»	4026	1899	-2127	0,16	0,07	20	10700	24	12840	201,30	0,38	79,13	0,15	0,39	0,39
- Предприятие «Г»	4200	4421	221	0,16	0,17	75	42225	72	40536	56,00	0,10	61,40	0,11	1,10	1,10
- Предприятие «Д»	2526	2799	273	0,10	0,11	25	6250	29	7250	101,04	0,40	96,52	0,39	0,96	0,96
- Предприятие «Е»	15006	16947	1941	0,58	0,65	170	38420	164	37064	88,27	0,39	103,34	0,46	1,17	1,17
4. Прочие доходы	5026	2026	-3000	1	1	0	0	0	0
5. Всего доходы	168671	166366	-2305	1	1	5125	664095	5175	670890	32,91	0,25	32,15	0,25	0,98	0,98
В том числе получены внутри корпорации	51770	41419	-10351	0,31	0,25

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия