Анализ и диагностика Финансово-хозяйственной деятельности предприятия

K_s – коэффициент загрузки оборудования в течение смены;

Т – количество рабочих  дней в периоде;

t – продолжительность одной смены;

В – среднечасовой  объем продукции на единицу оборудования;

S – средняя стоимость единицы действующего оборудования.

Расчеты производить  по данным периодов 3 и 4. Для использования модели необходимо подготовить данные. Источники исходных данных и способы расчета расчетных показателей приведены в таблице 7.

Таблица 7

Данные для расчета фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Источник данных или расчетная  формула
А	1	2
1.	Объем продукции, тыс. руб.	Приложение, табл.1
2.	Стоимость основных производственных   фондов, тыс. руб.	Приложение, табл.5
3.	Стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	Способ расчета показан   в табл. 4.2
4.	Стоимость действующего оборудования,   тыс. руб.	Приложение, табл.7
5.	Удельный вес активной части  основных   фондов, %	Расчет должен быть произведен при выполнении задания 3.3.2.1. курсовой работы
6.	Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, %	Стр.4 : стр.3 х 100%
7.	Количество единиц действующего   оборудования	Приложение, табл.7
8.	Средняя стоимость единицы действующего оборудования, тыс. руб.	Стр.4 : стр. 7
9.	Количество рабочих дней	Расчет по данным  Приложения табл. 4: стр.2.1 : стр.1
10.	Количество отработанных станко-смен	Приложение, табл.7
11.	Коэффициент сменности	Стр.10 : (стр.9 х стр.7)
12.	Продолжительность одной смены, час.	Расчет по данным  табл.4 Приложения: стр.2.2 : стр.2.1
13.	Коэффициент загрузки оборудования  в течение смены	Приложение, табл. П.7.
14.	Полезное время работы оборудования, час.	Стр.9 х стр.11 х стр.12  х стр.13
15.	Среднечасовой выпуск продукции на единицу оборудования, тыс. руб.	Стр.1 : стр.7 : стр.14
16.	Фондоотдача действующего оборудования	Формулу расчета определить самостоятельно
17.	Фондоотдача основных фондов	Формулу расчета определить самостоятельно

 

После подготовки данных необходимо провести расчеты по модели (1). При проведении расчетов возможно применение способа цепных подстановок, абсолютных или относительных разниц по выбору студента. Ход вычисление обязательно должен быть отражен в тексте курсовой работы

Результаты расчетов свести в таблицу следующего вида (см. табл. 8) и сделать аналитические выводы.

Таблица 8

Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Фактор	Размер влияния фактора на фондоотдачу   основных фондов	Удельный вес   влияния, %
Первый уровень влияния
1. Удельный вес активной  части основных фондов	Расчет по модели	Стр.1.гр.1:стр.4.гр.1х х100%
2. Удельный вес  действующего оборудования	Расчет по модели	Стр.2.гр.1:стр.4.гр.1х х100%
3. Фондоотдача действующего оборудования	Расчет по модели	Стр.3.гр.1:стр.4.гр.1х х100%
4. Итого	Стр.1.1+стр.2.1+ +стр.3.1	Стр.1.гр.2 + стр.2.гр.2 + +стр.3.гр.1
Второй уровень влияния
5. Сменность работы  оборудования	Расчет по модели	Стр.5.гр.1:стр.9.гр.1х х100%
6. Загрузка оборудования	Расчет по модели	Стр.6.гр.1:стр.9.гр.1х х100%
7. Производительность  единицы оборудования	Расчет по модели	Стр.7.гр.1:стр.9.гр.1х х100%
8. Средняя цена оборудования	Расчет по модели	Стр.8.1 : стр.9.1х х100%
9. Итого	Стр.5.гр.1+стр.6.гр.1 +стр.7.гр.1+стр.8.гр.1	Стр.5.гр.2+стр.6.гр.2+ +стр.7.гр.2+стр.8.гр.2

3.3.3. Анализ финансового состояния  предприятия

Для написания данного  раздела курсовой работы необходимо использовать баланс организации и  ф.2 «Отчет о прибылях и убытках». Варианты данных документов приведены в Приложении.

Выбор варианта осуществляется следующим образом:

 

Последняя цифра зачетной книжки	Номер варианта
0-3	1
4-6	2
7-9	3

 

Студент должен описать состав и  способы расчета показателей, используемых для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, а также произвести необходимые расчеты в соответствии с имеющимися исходными данными. При написании этого раздела курсовой работы рекомендуется использовать учебник [4].

Кроме того, необходимо установить предпосылки к установлению несостоятельности (банкротства) предприятия.

На данном этапе анализа  студент должен проанализировать структуру баланса предприятия и установить, существуют ли  предпосылки его несостоятельности (банкротства). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности, равный отношению итога второго раздела актива баланса к краткосрочным пассивам;
• коэффициент обеспеченности собственными средствами, равный отношению разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств;
• коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, определяемый как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам:

К_вос. = [К¹_ло + 6/Т(К¹_ло – К⁰_ло)] :К_нло,

где К_вос. – коэффициент восстановления платежеспособности;

К¹_ло, К⁰_ло - значения коэффициента текущей ликвидности на конец и начала периода соответственно;

К_нло – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, К_нло = 2;

Т – отчетный период, мес.

• коэффициент утраты платежеспособности предприятия, определяемый как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности:

К_у = [К¹_ло + Т_у /Т(К¹_ло – К⁰_ло)]:К_нло,

где Т_у - период утраты платежеспособности, мес.

Коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует о наличии реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность. Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что предприятие в ближайшие три месяца может утратить платежеспособность.

Коэффициент  восстановления платежеспособности за период, установленный  равным шести месяцам, рассчитывается в том случае, если хотя бы один из коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормативного значения. Если значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами больше либо равны нормативным, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным трем месяцам.

Рассчитанные значения необходимо сравнить с нормативными и сделать аналитические выводы. Результаты расчетов оформить в таблице.

В заключении курсовой работы необходимо обобщить полученные расчетные данные, обоснованно определить основные проблемы деятельности предприятия, выявленные по результатам проведенного анализа и предложить мероприятия по разрешению выявленных проблем.

4. Вопросы к экзамену по курсу

1. Цель и задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации.
2. Принципы и приемы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации.
3. Виды анализа, их классификация и характеристика.
4. Методика анализа и диагностики.
5. Основные показатели, используемые в анализе и  диагностике деятельности организации.
6. Основы организации анализа и диагностики. Субъекты и объекты анализа и диагностики.
7. Планирование аналитической работы на предприятии.
8. Информационное обеспечение проведения анализа и диагностики деятельности организации.
9. Анализ финансовых результатов деятельности организации.
10. Методика анализа финансового состояния организации.
11. Критерии оценки финансового состояния организации.
12. Анализ платежеспособности организации.
13. Анализ кредитоспособности организации.
14. Анализ финансовой устойчивости организации.
15. Анализ ликвидности баланса организации.
16. Анализ структуры активов баланса организации.
17. Анализ структуры пассивов баланса организации.
18. Диагностика банкротства организации.
19. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций.
20. Понятие экономической состоятельности организации.
21. Анализ экономических результатов деятельности организации.
22. Анализ факторов, определяющих экономические результаты деятельности организации.
23. Факторный анализ прибыли.
24. Анализ структуры и динамики прибыли.
25. Анализ рентабельности продукции, производства, основных фондов и активов организации.
26. Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств.
27. Подходы к анализу и оценке риска деятельности хозяйствующего субъекта.
28. Анализ производственных результатов.
29. Производственная программа, ее обоснованность и анализ выполнения.
30. Анализ использования производственных мощностей.
31. Анализ и оценка качества и конкурентоспособности продукции, работ, услуг.
32. Анализ технической оснащенности предприятия.
33. Анализ структуры и возрастного состава основных средств.
34. Анализ фонда времени работы оборудования.
35. Анализ загрузки оборудования.
36. Анализ оборачиваемости и эффективности использования основных средств.
37. Анализ фондовооруженности труда. Факторы, определяющие рост объема продукции за счет технического развития.
38. Анализ жизненного цикла изделия, техники и технологии.
39. Анализ влияния системы социальных условий, льгот и выплат на финансовые результаты деятельности организации.
40. Анализ влияния совершенствования условий труда и быта работников на сокращение потерь рабочего времени, рост доходов и финансовых результатов.
41. Анализ источников формирования и обеспеченности оборотным капиталом.
42. Анализ эффективности использования оборотных средств.
43. Анализ состояния и использования материальных ресурсов.
44. Анализ структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
45. Специфика анализа переменных и условно-постоянных расходов
46. Факторный анализ затрат.
47. Диагностика прибыльности организации.
48. Диагностика эффективности использования основных и оборотных средств.
49. Анализ и оценка эффективности инвестиций.
50. Организация, методы и формы диагностики потенциала хозяйствующего субъекта.
51. Диагностика деятельности организации на основе рейтингового анализа.
52. Анализ структуры баланса.
53. Диагностика кадрового потенциала организации.
54. Диагностика технического потенциала организации.
55. Диагностика производственного потенциала организации.
56. Диагностика финансового потенциала.
57. Диагностика затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
58. Анализ инновационной деятельности организации.
59. Оценка влияния уровня финансовых результатов на финансовую устойчивость организации.
60. Анализ финансовых коэффициентов.

5. Литература

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 
   / Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1997.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001.
3. Контроллинг как инструмент управления предприятием. / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М., 1999.
4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: 
   ЮНИТИ-Дана, 1999.
5. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Мн.: ИП Экоперспектива, 1997.
7. Шопенко Д.В., Соловьев В.Н., Горбоконь А.А. Экономический анализ на предприятиях сферы сервиса. – СПб., 1996.
8. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.

 

6. ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 1

Валовая продукция и стоимость услуг, оказанных в данном периоде впервые (числитель – валовая продукция, знаменатель – стоимость услуг, оказанных впервые)

Тыс. руб.

Периоды	Номер варианта
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Период 1	12678,8 116,9	11347,2 146,8	17856,8 78,5	517856,8 1754,7	859,4 15,3	89754,8 19,4	14567,8 12,8	617856,8 157,8	113470,2 1469,8	978347,8 1267,9
Период 2	12996,3 257,9	9986,7 75,0	18963,0 87,3	589643,0 2168,2	898,5 156,2	90243,6 78,0	18675,3,0 17,7	618963,0 1178,6	99864,7 759,0	981984,3 82190,3
Период 3	9679,7 167,4	9956,8 89,4	19679,7 100,3	599234,7 685,8	969,3 80,4	90000,7 160,3	17778,2 86,3	619679,7 8960,5	99563,8 216,8	986722,7 1790,4
Период 4	9876,5 190,2	10456,7 136,8	19876,5 159,6	598022,5 159,6	986,5 59,6	90400,5 159,6	18665,5 94,3	619876,5 1159,6	104564,7 1364,8	989433,5 453,4