Анализ кредиторской задолженности предприятия

-         радиосвязи;

-         радиотелефонной связи;

-         радиовещание;

-         озвучивание мероприятий;

-         услуги по монтажу, наладке, ремонту и техническому обслуживанию оборудования и систем охранно-пожарной сигнализации;

-         техническое (в т.ч. профилактическое) обслуживание оборудования связи.

1.2. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

Для ознакомления с деятельностью Департамента связи необходимо оценить основные технико-экономические показатели предприятия за период 2005-2006 годы. При этом для анализа необходимы:

- бухгалтерский баланс (приложение 2, приложение 3);

- отчет о прибылях и убытках (приложение 4, приложение 5);

- приложение к бухгалтерскому балансу.

В результате проведенных расчетов с основными технико-экономическими показателями Департамента связи  за период 2005-2006 годы можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации услуг увеличилась в 2006 году на 718485 тыс. руб.(2,78%) по сравнению с предыдущим периодом и  составила 26520425 тыс. руб. В 2006 году наблюдалось незначительное увеличение  предоставляемых Департаментом  услуг связи на договорной основе. Кроме того,  повышение цен на оказываемые услуги также привело к росту выручки от реализации.

Таблица 1.1

Анализ основных технико-экономических показателей Департамента связи ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» за период 2005-2006гг., тыс.руб.

Продолжение таблицы 1.1.

Себестоимость реализованных услуг в 2006 году составила 23352403 тыс. руб., что на 2549294 тыс. руб. (12,25%) больше, чем в 2005 году. Это связано с увеличением объема реализованных услуг, что свидетельствует о росте затрат на их оказание. В 2006 году произошло значительное повышение заработной платы, соответственно увеличились и отчисления на социальные нужды. Рост амортизационных отчислений, материальных затрат, цены на электроэнергию и топливо также ведет к увеличению себестоимости.

Значительный рост себестоимости реализованных услуг и незначительное увеличение выручки в 2006 году привели к снижению прибыли от реализации, составившая 3168022 тыс.руб. Это на 1830809 тыс.руб. (36,62%) меньше, чем в 2005 году.

Для оценки устойчивости экономического роста предприятия сопоставляют темпы изменения прибыли (ТрП), выручки (ТрВ) и себестоимости (ТрС). Оптимальным является следующее соотношение:

ТрП>ТрВ>ТрС

Динамика экономического потенциала исследуемого предприятия приведена на рис.1.1. В 2005 году прибыль увеличивается более высокими темпами (137,01%), чем объем продаж (103,7%), что свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения (97,99%), т.е. экономический потенциал Департамента связи в 2005 году наращивается.

В 2006 году наблюдается совершенно иная картина. Как видно из рис.1.1, условие наращивания  экономического потенциала не соблюдается. В 2006 году темп  роста себестоимости реализованных услуг (112,25%) опережает темп роста выручки от реализации (102,78%), что отрицательно сказывается на прибыли от реализации (темп роста 63,38%). Доля себестоимости в выручке соответственно увеличилась, поэтому необходимо предусмотреть меры по увеличению объема предоставляемых услуг и сокращению себестоимости реализованных услуг.

Рис.1.1. Динамика экономического потенциала Департамента связи за период 2005-2006гг., %

Чистая прибыль в 2006 году составила 1098472 тыс. руб., что на 1362989 тыс. руб.(55,37%) меньше, чем в 2005 году. В 2006 году наблюдался, как было сказано выше, незначительный рост выручки от реализации в отличие от роста себестоимости реализованных услуг. Кроме того в отчетном году произошло увеличение прочих операционных и внереализационных расходов, иных аналогичных обязательных платежей, снижение внереализационных доходов и отложенных налоговых активов. Все это отрицательно сказалось на чистой прибыли.

Рост амортизационных отчислений в 2006 году привел к снижению стоимости основных средств. Среднегодовая стоимость основных средств составила в отчетном году 38013 тыс. руб., что на 3299 тыс.руб.(8,68%) меньше, чем в предыдущем периоде.

Фондоотдача в 2006 году составила 763,97 руб./руб., что на 85,2 руб./руб. (12,55%) больше, чем в предыдущем году. На изменение данного показателя повлияли рост выручки от реализации услуг и снижение среднегодовой стоимости основных средств.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств и увеличение выручки от реализации привели к снижению фондоемкости. Значение данного показателя составило в 2006 году 0,00131 руб./руб., что на 0,00016руб./руб. (11,15%) меньше, чем в предыдущем году.

Фондовооруженность снизилась в 2006 году на 15,92 руб./чел. (8,21%) и составила 178,02 руб./чел. Это связано с более значительным снижением стоимости основных средств, чем численности работников.

В результате поступления основных средств произошел рост амортизационных отчислений, абсолютная сумма которых возросла на 6230 тыс.руб.(19,70%). В отчетном году амортизация составила 37852 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств составила в отчетном году 26106,50 тыс.руб. , что на 834,00 тыс.руб. (3,10%) меньше, чем в предыдущем периоде. В 2006 году наблюдалось снижение запасов, НДС по приобретенным ценностям и дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

За 2006 год оборотные средства совершили 1015,86 оборотов, что на 58,12 оборотов (6,07%) больше, чем в 2005 году. Увеличение количества оборотов произошло в результате роста выручки от реализации и снижения среднегодовой стоимости оборотных средств.

Среднесписочная численность работников в Департаменте связи уменьшилась в 2006 году на 1 человека (0,51%) и составила 195 человек.

Производительность труда отчетного года составила 136002,18 тыс.руб. в расчете на 1 человека. Это на 4359,63 тыс.руб./чел. (3,31%) больше предыдущего года. Изменение данного показателя связано с увеличением выручки от реализации и уменьшением численности работников.

Годовой фонд оплаты труда на предприятии в 2006 году составил 19463 тыс. руб. Это на 3196 тыс.руб. (19,65%) больше, чем в предыдущем году. Фонд возрос за счет увеличения заработной платы работников предприятия.

Среднемесячная заработная плата одного работника составляет в 2006 году 8,32 тыс. руб., что на 1,4тыс.руб. (20,26%) больше, чем в 2005 году. Увеличение данного показателя происходит за счет увеличения годового фонда оплаты труда и снижения численности работников предприятия.

Экономическая рентабельность Департамента сократилась на 7,43 % и составила в 2006 году 11,95%. Это связано со значительным снижением чистой прибыли предприятия.

1.2. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

за период 2005-2006гг.

Основной целью проведения анализа финансового состояния организации является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Для проведения анализа финансового состояния предприятия используются данные следующих форм его отчетности:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет о движении денежных средств;

- приложение к бухгалтерскому балансу и др.

С целью проведения экспресс-анализа финансового состояния был изучен  Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций".

Как свидетельствуют данные таблицы 1.2, среднемесячная выручка от реализации составила в 2006 году 2210035 тыс.руб., что на 59873 тыс.руб. (2,7846) больше, чем в 2005 году. На данное изменение повлиял рост годовой выручки от реализации услуг, на что повлияли рост цен на предоставляемые услуги и незначительное увеличение объема реализованных услуг.

Среднесписочная численность работников в Департаменте связи уменьшилась в 2006 году на 1 человека (0,5102%) и составила 195 человек.

Таблица 1.2

Экспресс-анализ финансового состояния Департамента Связи

за период 2005-2006гг.