Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2012 в 18:27, курсовая работа
Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по эффективному управлению кредиторской задолженностью и расчет прогнозной величины кредиторской задолженности.
Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:
- дать краткую характеристику деятельности исследуемого предприятия;
- проанализировать основные технико-экономические показатели предприятия;
- провести экспресс-анализ финансового состояния изучаемого предприятия;
- проанализировать динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия;
- провести оценку показателей оборачиваемости кредиторской задолженности
ВВЕДЕНИЕ …… …………………………………………………………...…3
1. краткая характеристика деятельности Департамента связи оао «Дизель-Сервис»…………………………………………………5
1.1. История возникновения и сфера деятельности Департамента связи ОАО «Дизель-Сервис»…....…………………………. ……………………………..5
1.2. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности предприятия…........……………...…….……………………………..7
1.3. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия.…...………...11
2. анализ кредиторской задолженности ДЕПАРТАМЕНТА СВЯЗИ ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»………...…………………………………..….17
2.1. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности............17
2.2. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности …….………20
2.3. Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия…….…………………………………………………………….…….23
2.4. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия……………………………………………………………………..….28
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ…….……………………………..…..34
3.1 Расчет прогнозной величины кредиторской задолженности...……....34
3.2 Рекомендации по эффективному управлению кредиторской задолженностью.........................................................................................…………39
заключение…………………………..……………………………..…...41
список использованных источников и литературы..…46
приложения……………………………………………………………
Таблица 2.2
Удельный вес кредиторской задолженности Департамента связи за период 2005-2006гг.
Показатели | 2005г. | 2006г. | Изменение (+.,-) |
Доля кредиторской задолженности в общей сумме капитала, % | 18,41 | 18,65 | 0,24 |
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, % | 24,09 | 24,80 | 0,71 |
Источники средств на предприятии составили на конец 2006 года 61088 тыс.руб., что на 1546 тыс.руб.(2,47%) меньше, чем в 2005 году (таблица 2.1). На данное изменение повлияло снижение краткосрочных обязательств, сумма которых составила 45950тыс.руб., что на 1922тыс.руб. (4,01%) меньше, чем в 2005 году. На предприятии наблюдается тенденция уменьшения кредиторской задолженности. В 2006 году сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 139 тыс.руб. (1,2%) и составила 11394 тыс.руб. Ее удельный вес в общей сумме капитала (таблица 2.2) составил 18,65%, а в сумме краткосрочных обязательств – 24,8%. Для сравнения в общей сумме капитала кредиторская задолженность составила в 2005 году 18,41%, а в составе краткосрочных обязательств 24,09%.
Для боле детального исследования кредиторской задолженности необходимо проанализировать данный показатель в разрезе его составляющих.
Таблица 2.3
Анализ динамики кредиторской задолженности Департамента связи за период 2005-2006 гг., тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | 2005г. | 2006г. | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
Кредиторская задолженность всего в т.ч. | 620 | 11533 | 11394 | -139 | 98,795 |
-поставщики и подрядчики – сторонние организации | 621 | 2477 | 2536 | 59 | 102,382 |
-поставщики и подрядчики – дочерние и зависимые общества ОАО «Дизель-Сервис» | 6212 | 19 | 51 | 32 | 268,421 |
-задолженность перед персоналом организации | 622 | 1176 | 1325 | 149 | 112,670 |
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 7165 | 6889 | -276 | 96,148 |
- задолженность по налогам и сборам | 624 | 210 | 215 | 5 | 102,381 |
- прочие кредиторы- сторонние организации | 625 | 383 | 260 | -123 | 67,885 |
- прочие кредиторы – дочерние и зависимые общества | 6252 | 0 | 1 | 1 | - |
- векселя к уплате – сторонним организациям | 626 | - | - | - | - |
- авансы полученные – от сторонних организаций | 627 | 99 | 117 | 18 | 118,182 |
- авансы полученные – от дочерних и зависимых обществ | 6272 | 4 | 0 | -4 | - |
Как свидетельствуют данные таблицы 2.3 и 2.4, на предприятии в целом наблюдается тенденция уменьшения кредиторской задолженности. Более половины объема кредиторской задолженности (60,462%) составляют в 2006 году обязательства перед государственными внебюджетными фондами. Однако сумма этих долгов снизилась по сравнению с 2005 годом на 276 тыс.руб.(3,852%). Около 22,257% в составе кредиторской задолженности занимают обязательства перед поставщиками и подрядчиками – сторонними организациями. Сумма этих долгов увеличилась на 59 тыс.руб., (2,382%) и составила в отчетном году 2536 тыс.руб.
Таблица 2.4
Анализ структуры кредиторской задолженности Департамента связи за период 2005-2006 гг., тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | 2005г. | 2006г. | Удельный вес, % | Структурное изменение, % | |
2005 г. | 2006 г. | |||||
Кредиторская задолженность всего в т.ч. | 620 | 11533,000 | 11394,000 |
|
|
|
-поставщики и подрядчики – сторонние организации | 621 | 2477,000 | 2536,000 | 21,477 | 22,257 | 21,477 |
-поставщики и подрядчики – дочерние и зависимые общества ОАО «Дизель-Сервис» | 6212 | 19,000 | 51,000 | 0,165 | 0,448 | 0,165 |
-задолженность перед персоналом организации | 622 | 1176,000 | 1325,000 | 10,197 | 11,629 | 10,197 |
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 7165,000 | 6889,000 | 62,126 | 60,462 | 62,126 |
- задолженность по налогам и сборам | 624 | 210,000 | 215,000 | 1,821 | 1,887 | 1,821 |
- прочие кредиторы- сторонние организации | 625 | 383,000 | 260,000 | 3,321 | 2,282 | 3,321 |
- прочие кредиторы – дочерние и зависимые общества | 6252 | 0 | 1,000 | 0 | 0,009 | 0 |
- векселя к уплате – сторонним организациям | 626 | - | - | - | - | - |
- авансы полученные – от сторонних организаций | 627 | 99,000 | 117,000 | 0,858 | 1,027 | 0,858 |
Задолженность по оплате труда составляет 11,629% в составе кредиторской задолженности. Ее сумма увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 149 тыс.руб.(12,67%) и составила в 2006 году 1325 тыс.руб.
Возросла задолженность бюджету на 5 тыс.руб.(2,381%). Сумма полученных авансов от сторонних организаций увеличилась на 18 тыс.руб. (18,182%). Уменьшилась задолженность предприятия перед прочими кредиторами – сторонними организациями на 123 тыс.руб. (32,115%) и составила в отчетном году 260 тыс.руб. Доля этих статей в структуре кредиторской задолженности незначительна (около 1-2%).
Следует отметить, что в 2006 году отсутствуют авансы, полученные от дочерних и зависимых обществ. Их сумма составила в 2005 году 4 тыс.руб. Пи этом в отчетном году появилась задолженность перед прочими кредиторами в размере 1 тыс.руб.
Наибольшие темпы прироста кредиторской задолженности имели место по расчетам с поставщиками и подрядчиками – дочерними и зависимыми обществами ОАО «Дизель-Сервис». Сумма этих долгов возросла по сравнению с 2005 годом на 51 тыс.руб., или почти в 2,7 раза. Но в структуре кредиторской задолженности эти обязательства составляют лишь 0,448%, что на 0,283% больше, чем в предыдущем году.
2.2. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности предприятия.
Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями:
- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К об );
- период оборота кредиторской задолженности, в днях (Т об ).
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от продажи товаров, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) к средней величине кредиторской задолженности по формуле:
,
где К об – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
Вр – выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом НДС), руб.
Средняя кредиторская задолженность определяется по данным бухгалтерского баланса как среднеарифметическая величина кредиторской задолженности на начало (КЗн) и конец (КЗк) анализируемого периода:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость оборота долгов кредиторам в количестве оборотов за анализируемый период.
Оборачиваемость кредиторской задолженности может быть рассчитана в днях. Этот показатель отражает среднее количество дней, необходимое для ее возврата.
Период оборота кредиторской задолженности (Т об) рассчитывается по формуле:
,
где Д – длительность анализируемого периода.
Таблица 2.5
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности Департамента связи за период 2004-2006гг.
Показатели | 2004г. | 2005г. | 2006г. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах | 1671,70 | 2039,44 | 2313,47 |
Период оборота кредиторской задолженности, в днях | 0,22 | 0,18 | 0,16 |
Информация о работе Анализ кредиторской задолженности предприятия