Анализ кредиторской задолженности предприятия

46

Содержание

ВВЕДЕНИЕ ……              …………………………………………………………...…3

1. краткая характеристика деятельности Департамента связи оао «Дизель-Сервис»…………………………………………………5

1.1. История возникновения и сфера деятельности Департамента связи ОАО «Дизель-Сервис»…....…………………………. ……………………………..5

1.2. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности предприятия…........……………...…….……………………………..7

1.3. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия.…...………...11

2. анализ кредиторской задолженности ДЕПАРТАМЕНТА СВЯЗИ ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»………...…………………………………..….17

2.1. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности............17

2.2. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности …….………20

2.3. Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия…….…………………………………………………………….…….23

2.4. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия……………………………………………………………………..….28

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ…….……………………………..…..34

3.1 Расчет прогнозной величины кредиторской задолженности...……....34

3.2 Рекомендации по эффективному управлению кредиторской задолженностью.........................................................................................…………39

заключение…………………………..……………………………..…...41

список использованных источников и литературы..…46

приложения……………………………………………………………...47

ВВЕДЕНИЕ

Ни одно предприятие не может обойтись без, хотя бы незначительной, кредиторской задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и прочих периодических платежей: оплаты труда, поставки ТМЦ без предварительной оплаты и т. д. Данный вид кредиторской задолженности нужно рассматривать, как "неизбежный". Она  позволяет временно использовать "чужие" средства в собственном коммерческом обороте.

Менеджеры компаний в своем стремлении максимально использовать возможности всех доступных кредитных средств, в том числе и в виде задержек по зарплате, нарушения сроков плановых платежей поставщикам, должны оценивать "возможности" каждого отдельного вида платежей индивидуально, так как последствия таких "отсрочек" могут иметь различные последствия, не только в зависимости от вида платежа, но и в зависимости от конкретного  кредитора.

Анализ кредиторской задолженности необходим и для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств.

Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по эффективному управлению кредиторской задолженностью и расчет прогнозной величины кредиторской задолженности.

Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:

-   дать краткую характеристику деятельности исследуемого предприятия;

-   проанализировать основные технико-экономические показатели предприятия;

-   провести экспресс-анализ финансового состояния изучаемого предприятия;

-   проанализировать динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия;

-   провести оценку показателей оборачиваемости кредиторской задолженности;

-   проанализировать показатели платежеспособности и финансовой устойчивости;

-   провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

-   рассчитать прогнозную величину кредиторской задолженности и выручки от реализации и на основе этих показателей спрогнозировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

-   разработать рекомендации по эффективному управлению кредиторской задолженностью.

Объектом исследования данной курсовой работы является Департамент связи ОАО «Дизель-Сервис», который обеспечивает заводы и подразделения «Дизель-Сервиса» всеми видами связи и охранно-пожарной сигнализации.

Предметом исследования курсовой работы является кредиторская задолженность Департамента связи за период 2005-2006гг.

Для написания курсовой работы применяются дедуктивный и исторический методы исследования. Используются такие стандарты финансового анализа, как вертикальный (структурный) и горизонтальный (временной) анализ, факторный анализ и трендовый анализ. Для масштабного изображения показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур применяется графический способ.

Основной информационной базой для работы являются данные бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД);

- отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД);

- отчет о движении денежных средств (форма№3 по ОКУД);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5 по ОКУД)

При написании курсовой работы была использовано множество источников, включая законодательную и нормативную базу, а также ряд учебников, практических пособий, периодических изданий и интернет-сайтов, затрагивающих вопросы анализа хозяйственной деятельности предприятий. Для проведения экспресс-анализа финансового состояния исследуемого предприятия был изучен  Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций".

В учебнике  Ивашкевича В.Б. «Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности» описаны методические приемы для анализа кредиторской задолженности. Он включает изучение динамики долгов организации ее кредиторам, их количественную и качественную оценку, выявление причин роста или снижения, анализ структуры долговых обязательств и факторов ее изменения. В «Финансовом анализе» Дыбаля С.В. подробно рассматривается сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

В статье Парушиной Н.В. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» раскрыты основные этапы анализа кредиторской задолженности.

Паламарчук А.С. в своей статье «Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности и управление дебиторской задолженности на предприятии» подробно описывает порядок  расчета и оценки оборачиваемости кредиторской задолженности.

Для прогноза была использована литература по статистике: «Статистика» Гусарова В.М. и «Теория статистики» под редакцией Шмойловой Р.А.

1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЕПАРТАМЕНТА СВЯЗИ ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»

1.1. История возникновения и развития Департамента связи ОАО «Дизель-Сервис»

В 1968 году на строящемся Камском автомобильном заводе был организован участок связи, который входил в состав Управления главного энергетика. В 1972 году участок преобразован в цех производственной связи в составе Управления организации производством.

Предприятие «Промсвязь» организовано в апреле 1990 года с целью обеспечения заводов и подразделений «Дизель-Сервис» всеми видами связи и охранно-пожарной сигнализации. Основной задачей предприятия является поддержание в работоспособном состоянии сложного технического комплекса средств связи, представляющего собой единую сеть взаимоувязанных сооружений связи, станционного оборудования и разветвленных линий при минимальных затратах на их содержание.

С 01.01.2003 года приказом директора ОАО «Дизель-Сервис» предприятие «Промсвязь» переименовано в Департамент связи.

Департамент связи является структурным подразделением ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» и входит в структуру блока Вице-президента ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» по экономике и финансам. Департамент связи осуществляет деятельность по оказанию услуг связи на основании лицензии и в соответствии с Законом о связи. Департамент ведет отдельный незаконченный баланс, включенный в баланс основного общества ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» и имеет соответствующие печати, штампы и бланки с наименованием Департамента и ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС».

Работники в своей деятельности руководствуются:

- положением о Департаменте, приказами, распоряжениями, инструкциями и др. нормативными документами, действующими в ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»;

- действующим законодательством;

- действующими нормативными актами Министерства связи РФ и РТ и Госсвязьнадзора;

- инструкциями и другими действующими документами по охране труда, техники безопасности, производственной санитарии, пожарной безопасности, ГО и ЧС.

Департамент связи оказывает услуги связи как подразделениям ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС», так и юридическим лицам на основании заключенного договора.

Количество и наименование структурных образований, входящих в состав Департамента связи, зависят от объемов выполняемых работ, функций управленческого труда и определяется организационной структурой (см. приложение 1). Структура, штатное расписание руководителей, специалистов и служащих, штатные расстановки рабочих утверждаются Вице-президентом по управлению персоналом.

Особое внимание можно уделить правам и обязанностям директора предприятия, главного бухгалтера и бухгалтерии.

Директор предприятия имеет право:

-   представлять интересы ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» в городских и республиканских органах власти, организациях, учреждениях и предприятиях по вопросам, связанным с деятельностью предприятия на основании доверенности, выданной генеральным директором ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»;

-   вести деловую переписку с предприятиями и организациями по вопросам, входящим в компетенцию предприятия;

-   осуществлять взаимоотношения со структурными подразделениями ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» в установленном в ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» порядке, сторонними организациями, предприятиями и физическими лицами на договорной основе;

-   оформлять по согласованию с главным бухгалтером предприятия акты на списание и передачу оборудования связи другим предприятиям и организациям в установленном порядке;

-   определять и корректировать лимиты на представление услуг связи структурным подразделениям ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»;

-   участвовать в разработке планов перспективного развития хозяйства, бюджетных планов, бизнес-планов предприятия;

-   в пределах своей компетенции издавать распоряжения и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия;

-   на основании выданной доверенности подписывать договоры, связанные с эксплуатацией, монтажом и развитием связи, сигнализации и телевидения.

Главный бухгалтер предприятия подчиняется непосредственно директору, функционально главному бухгалтеру ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС».

Главный бухгалтер обязан:

-         организовать качественный учет, отчетность, контроль и по данным бухгалтерского учета – анализ финансово-хозяйственной деятельности;

-         сформировать и своевременно представлять полную и достоверную информацию всем пользователям;

-         обеспечить контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, за расходованием фонда заработной платы, проведением инвентаризации.

С главным бухгалтером согласовывают назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц. Главному бухгалтеру предприятия запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину.

Бухгалтерия предприятия состоит из семи человек. Каждый бухгалтер ведет учет объектов, которые за ним закреплены на основании должностной инструкции:

1)                 расчеты по заработной плате;

2)                 затраты на производство;

3)                 расчеты с дебиторами и кредиторами, юридическими и физическими лицами (2 чел.);

4)                 материальные ценности;

5)                 налоговый учет;

6)                 учет основных средств.

Департамент связи ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС» является одним из крупнейших операторов, оказывающих услуги связи в городе Набережные Челны. Помимо этого предприятия рынок услуг связи в городе представлен следующими организациями:

-         Набережночелнинский зональный узел электрической связи (ЗУЭС) – услуги телефонной связи и проводного вещания;

-         Набережночелнинская  междугородняя телефонно-телеграфная станция (МТТС) – услуги междугородней и международной связи, телеграфные услуги;

-         ОАО «Интелсет», ОАО «Связьинвест» - услуги телефонной связи;

-         ОАО «Таиф-Телком», ОАО «Татинком», ООО «Мобильная государственная связь», ООО «МСС-Поволжье» - услуги сотовой связи;

-         ЗАО  «Радиоком» - услуги пейджинговой и радиосвязи.

Департамент связи осуществляет следующие услуги связи на договорной основе:

-         доступ к телефонной сети общего пользования;

-         автоматическое телефонное местное соединение;

-         международное соединение (прямое или с помощью телефониста);

-         услуги телематических средств;

-         передачи данных;