Анализ остатков и движения денежных средств

     ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

     "БИП-ИНСТИТУТ  ПРАВОВЕДЕНИЯ" 

     КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И  АУДИТА 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     по  дисциплине: "Анализ хозяйственной  деятельности"

     тема: «Анализ остатков и движения денежных средств» 
 
 

                                  Выполнила:

                                   Студентка 4-го курса заочного  отделения, 1 группы

                                    экономико-правового факультета  заочного отделения

                                    на базе среднего специального образования, 2008 г.н.

                                    специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"

                                  зачетка № А 42-07/210

                                  Воробьева Анна Николаевна 
 
 

                                                                                Рецензент: Ляшук  
 
 
 

Минск 2011

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение  ……………………………………………………………………3                                                                                                                                                           1. Анализ динамики остатков денежных средств на счетах в банке            

1. Методика анализа динамики остатков денежных средств…………..6
2. Анализ динамики остатков денежных средств организации ООО «САВ-лайн групп»……………………………………………………………….10

2. Анализ  периода нахождения капитала и денежной наличности и количества оборотов денежных средств

         2.1.Методика анализа периода и количества оборотов………………………………………………………………………….14                                                                                                                 

          2.2. Анализ периода и количества оборотов в организации ООО «САВ-лайн групп»…………………………………………………………………….16 3. Прогноз суммы остатков денежных средств

     3.1.Методика  прогноза суммы остатков денежных  средств……………………………………………………………………………19                                                                                                              

          3.2. Прогнозный анализ суммы остатков денежных средств организации ООО «САВ-лайн групп»…………………………………………24 Заключение ……………………………………………………………...……….26                                                                                                     

Список  использованных источников……………………………………...……28

Приложения……………………………………………………………………...29 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

    В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами – денежными средствами.

     Денежные  средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал  бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.

     Цель  управления денежными средствами – обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования – обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и   направлений деятельности.  

     Цель  анализа остатков и движения денежных средств - наиболее полное и достоверное обеспечение заинтересованных пользователей информацией о наличии денежных средств и процессе формирования денежных потоков, необходимой для оценки их сбалансированности и эффективности.

     Задачи  анализа остатков и движения денежных средств:

- изучение  динамики остатков денежных средств, состава и структуры денежных средств организации;

- оценка  платежеспособности и эффективности использования денежных средств;

- изучение  периода нахождения капитала  в денежной наличности и количества  оборотов денежных средств;

- изучение  методов прогнозирования суммы  остатков денежных средств.

     Объектом  исследования выступает деятельность Общества с ограниченной ответственностью «САВ-лайн групп» - динамично развивающегося предприятия, основанного 23 сентября 2009 году. Для данного предприятия анализ остатков и движения денежных средств является насущным и актуальным вопросом. Предприятие новое и нуждается в грамотном управлении оборотными активами.

     Основным  видом деятельности предприятия  является производство. ООО «САВ-лайн групп» специализируется на выпуске  столов и стульев для баров, кафе, ресторанов.

     Общество  является коммерческой организацией, имеет статус юридического лица, имеет самостоятельный баланс, счет в банке, гербовую печать, штамп.

     Уставный  фонд ООО на 01 января 2011 г. составляет 1 500 000 бел. руб.             

     Основными поставщиками сырья, материалов и комплектующих являются предприятия и организации Республики Беларусь, Австрии и Украины. Основными потребителями продукции являются предприятия Республики Беларусь.

     Предприятие имеет следующие реквизиты:

     Наименование  организации: Общество с ограниченной ответственностью «САВ-лайн групп»

     УНП 191124405

     Расчетный счет: 301201748801 BYR в «Приорбанк» ОАО ЦБУ 113 г. Минск, ул. Комсомольская, 13

     БИК: 153001749

     Юридический адрес: Республика Беларусь, 220114, г. Минск, пр-т Независимости, д.157, комн. 147 а-1

     Факс: 263-58-51

     Директор: Якименко С. Б.

     Главный бухгалтер: Березовская В. В.

     При написании данной работы использовались следующие источники и литература:  
1) учебники и учебные пособия по анализу хозяйственной деятельности;  
2) коллективные труды и монографическая литература белорусских авторов, российских ученых – экономистов по рассматриваемой проблеме;  
3) материалы периодической печати: публикации в экономических газетах и журналах Республики Беларусь и Российской Федерации;  
4) материалы выступлений на научно-практических конференциях;  
5) словарно-справочная литература. 
 
 
 
 

     

1. АНАЛИЗ  ДИНАМИКИ ОСТАТКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ

 
     

1. Методика  анализа динамики остатков денежных средств

 

          Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств указывает на финансовое затруднение. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств.

          Движение денежных средств рассматривается по основным видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

          Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан, в первую очередь, с получением выручки от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а так же авансов от покупателей и заказчиков. Отток – с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, отчислениями в фонды социального страхования, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей деятельностью предприятия связана также выплата (получение) процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам.

          Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества долгосрочного пользования. В первую очередь это касается поступления (выбытия) основных средств и нематериальных активов. Здесь также учитывается движение денежных средств, связанных с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выплатам облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.