Анализ персонала предприятия

Таблица 4 –  Использование трудовых ресурсов предприятия

  а) численности рабочих

   (300-315)*226*7,8=-26442ч;

  б) количества отработанных дней одним рабочим

   300*(218-226)*7,8=-18720ч;

  в) продолжительности рабочего дня

   300*218*(7,5-7,8)=-19620ч.

  Как видно  из приведенных данных, предприятие  использует имеющиеся трудовые ресурсы  недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 218 дней вместо 226, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 8 дней, а на всех - на 2400 дней.

  Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3ч, а за все отработанные дни всеми рабочими 19620ч.

  Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (приложение Г).

  Потери  рабочего времени, как следует из таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Каждый вид  потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

  В нашем  примере большая часть потерь [(900 + 360 + 1200)* 7,8 + 9840 =

  29 028 ч]  вызвана субъективными факторами:  дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 16 работников (29028:1763).

  Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса) — они составляют 2400 ч.

  Сокращение  потерь рабочего времени, которые обусловлены  причинами, зависящими от трудового  коллектива, является резервов увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

   ВП = ПРВ • ЧВ₀ = (29028 + 2400) • 594,5=18 683,9 тыс. руб.

  После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.

  Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

  Обобщающие показатели — это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

  Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

  Вспомогательные показатели — затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

  Наиболее  обобщающий показатель производительности труда — среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рисунок 6).

    

Рисунок – 6 Структурно-логическая модель факторной  системы производительности труда

  Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов: 

  

  Расчет  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 5 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц. 

 

Таблица 5 –  Исходные данные для факторного анализа  производительности труда 

  Из данных таблицы 5 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 39 тыс. руб. в том числе за счет изменения:

  а) удельного  веса рабочих в общей численности  персонала предприятия

   (-0,0033)*226*7,8*594,5=-3458 руб.;

  б) количества отработанных дней одним рабочим за год

   0,683*(-8)*7,8*594,5=-25337руб.;

  в) продолжительности рабочего дня

   0,683*218*(-0,3)*594,5=-26555руб.;

  г) среднечасовой выработки рабочих

   0,683*218*7,5*84,3=+94138

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: 

ГВ' = Д  *П* ЧВ 

(-8)*7,8*594,5=-37097 руб.; 

218*(-0,3)*594,5=-38880 руб.; 

218*7,5*84,3=+137830 руб. Итого:+61853 руб. 

    Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала— отношение прибыли к среднесписочной численности производственного (операционного) персонала:

     
 
 
 

    Факторную модель данного показателя можно  представить следующим образом: 

где   R_nn   — рентабельность персонала;

         П     — прибыль от реализации продукции;

         ЧПП— среднесписочная численность производственного персонала;

         В      — выручка от реализации продукции;

         ВП   — выпуск продукции в текущих ценах;

         R_o6   — рентабельность оборота (продаж);

         Д_рп    — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

    ГВ  — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Эту взаимосвязь  можно представить схематически (рисунок 7).

Рисунок – 7 Структурно-логическая факторная  модель рентабельности персонала

  Данная  модель позволяет установить, насколько  изменилась прибыль на одного работника  за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

 

Таблица 6 –  Данные для факторного анализа рентабельности персонала

    Данные  таблица 6  свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 1,4 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

  а) производительности труда

   39*1,0427*18,55/100=+7,5 тыс. руб.; 

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске  

758*(-0,0746)*18,55/100= -10,5 тыс. руб.; 

  в) рентабельности продаж 

   758*0,9681*0,6/100= +4,4 тыс. руб.

  По данным таблицы 7 можно рассмотреть, какие  факторы оказали влияние  на изменение  размера прибыли на одного работника. Отрицательный результат влияния  отдельных факторов можно рассмотреть как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

 

Таблица 7–  Расчет влияния факторов изменения  годовой выработки на уровень  рентабельности персонала 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6 Резерв увеличения  выпуска продукции  за счет создания  дополнительных рабочих  мест 

    Изучив  динамику и выполнение плана по выпуску  и реализации продукции, необходимо установить факторы изменения ее объема (смотрите рисунок).