Анализ затрат на производство ЗАО «Каран»

      Общая сумма затрат в 2011 году увеличилась  на 14,30%, то есть на 76286 тыс. руб., и составил 609605 тыс. руб. На это повлияло увеличение стоимости  покупных комплектующих и материалов в отчетном году. Стоимость комплектующих увеличился на 13532,19 тыс. руб., а стоимость материалов на 21508,55 тыс. руб., и составили соответственно 319383,46 и 61802,24 тыс. руб. 

    Заработная  плата основных рабочих составила 59148,57 тыс. руб., а прочего персонала 59148,57 тыс. руб. Их увеличение составила лишь 17 % основных рабочих, и 22,14% прочих. Страховые взносы также увеличились, основного персонала на 2774,16 тыс. руб., а прочего персонала на 8299,55 тыс. руб.

    Стоимость запасных частей увеличился на 28,51% и  составил 7577,13 тыс. руб., а инструменты  на 37,53% и составили 28406 тыс. руб.

    Вспомогательное производство в 2011 году составил 9213,20 тыс. руб., то есть увеличился на 2768,91 тыс. руб. (42,97%). Брак в производстве также увеличился и составил 2715,09 тыс. руб., увеличение составил 17,68%.

    Горюче-смазочные  материалы (ГСМ) составили 1006,42 тыс. руб., энергоносители уменьшились на 1643,31 тыс. руб.( 29,40%)  и составили 3946,34 тыс. руб. Предприятие также пользовалась услугами стороннего автотранспорта, и их стоимость в отчетном году составила 303,03 тыс. руб., то есть увеличилась лишь на 43,04 тыс. руб.

    ЗАО «КАРДАН» арендует производственное помещение и затраты на него   в отчетном году составили 8126,64 тыс. руб., то есть увеличились на 15,12%.  На охрану затраты увеличились на 7% и составили 748,64 тыс. руб. Амортизация уменьшилась на 369,36 тыс. руб. (10,61%), и составил 3111,65 тыс. руб.

    Прочие  расходы в предыдущем году составляли 42799,63 тыс. руб., в отчетном году они увеличились на 4487,55 тыс. руб.,(1048%), и составили 47287,18 тыс. руб.

           Для снижения затрат на предприятии необходимо: повысить эффективность использования материальных ресурсов; усилить контроль над материальными расходами и расходами на оплату труда; снизить уровень коммерческих и управленческих расходов на предприятии; совершенствовать организацию производства и труда, и т. д.

     Часто фактические затраты на производство продукции превышают запланированные, так как невыполнение плана может свидетельствовать о не совсем стандартных ситуациях возникающих в процессе производства, таких, как сбои в работе оборудования, недопонимания персонала при мотивации на достижение определенного результата, возникающие в процессе коммуникации на производстве и т.д. Для оценки отклонения фактических затрат от плановых рассмотрим таблицу 2.7. 

Таблица 2.7- Сравнение плановой и фактической себестоимости в 2011 г. ЗАО «КАРДАН» 

     По  данным таблицы можно сказать, что  фактически общие затраты в отчетном году по сравнению с  планом увеличились на 19626 тыс. руб., или 3,33%. Прочие затраты на 20,64% или на 8089,35тыс. руб. Амортизация, энергоносители, зарплата персонала составили меньше, чем по плану.

     Материалы перевыполнили план на 5306,68 тыс. руб. (9,40%), а комплектующие лишь на 1,46%. Самое значительное перевыполнение плана составили запчасти на 1317,57 тыс. руб. (21,05%). Инструменты, вспомогательное производство перевыполнили план на 10,99% и 12,17% соответственно.

     Фактические затраты на производство выше плановых показателей, что свидетельствует о нерациональном использовании материальных ресурсов, либо об удорожании комплектующих, необходимого для производства продукции.

    2.4 Анализ кредитоспособности предприятия