Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Сентября 2011 в 17:42, курсовая работа
Цель работы — критическое обобщение существующих методик финансового анализа, изучение существующих форм бухгалтерской и статистической отчетности, используемых для целей финансового анализа и проведение анализа финансово-экономического состояния ООО «Омега», оценка его текущего состояния, выявление основных проблем финансовой деятельности, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению управления финансами.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
РАЗДЕЛ 1. ЦЕЛИ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
1.1. Значение и источники информации для финансового анализа.
1.2. Цели и методы финансового анализа…………………………………….…9
1.3.Содержание финансового анализа………………………………………….12
РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ООО«ОМЕГА»15
2.1. Общая характеристика предприятия и балансовый анализ……………...15
2.2. Анализ основных показателей деятельности ООО «Омега»…………….22
2.3.Диагностика банкротства…………………………………………………...33
ВЫВОДЫ ………………………………………………………………………..35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….42
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….44
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
| БАЛАНС | ||||||||||||||
| АКТИВ | код строки | на 1.01.2005 | на 1.01.2006 | на 1.01.2007 | на 1.01.2008 | |||||||||
| 1. Необоротные активы | ||||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||||
| остаточная стоимость | 030 | 75 600,00 | 51 000,00 | 48 000,00 | 66 000,00 | |||||||||
| первоначальная стоимость | 031 | 87 600,00 | 90 600,00 | 118 200,00 | 155 400,00 | |||||||||
| износ | 032 | 12 000,00 | 42 600,00 | 70 200,00 | 89 400,00 | |||||||||
| Другие необоротные активы | 070 | 0 | 7800 | 9 600 | 1800 | |||||||||
| Всего по 1 разделу: | 080 | 75 600,00 | 58 800,00 | 57 600,00 | 67 800 | |||||||||
| 2. Оборотные активы | 38 400,00 | |||||||||||||
| Запасы: | ||||||||||||||
| производственные запасы | 100 | 0,00 | 0,00 | 513 600,00 | 0,00 | |||||||||
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | ||||||||||||||
| чистая реализованная стоимость | 160 | 153 000,00 | 2400 | 2 400 | 1800 | |||||||||
| первоначальная стоимость | 161 | 153 000,00 | 2400 | 2 400 | 1800 | |||||||||
| Дебиторская задолженность по расчетам | ||||||||||||||
| с бюджетом | 170 | 6000,00 | 3600 | 90 600 | 280 800 | |||||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | ||||||||||||||
| в национальной валюте | 230 | 7200 | 15 600 | 357 000 | 430 200 | |||||||||
| Всего по 2 разделу: | 260 | 166 200,00 | 21 600,00 | 963 600,00 | 712 800,00 | |||||||||
| 3. Расходы будущих периодов | 270 | 4 800 | 519 000 | 287 400 | 174 000 | |||||||||
| Баланс | 280 | 246 600,00 | 599 400,00 | 1 308 600,00 | 954 600,00 | |||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||
| 1.Собственные капитал | ||||||||||||||
| Уставный капитал | 300 | 63 000,00 | 123 000,00 | 123 000,00 | 123 000,00 | |||||||||
| Резервный капитал | 340 | 0 | 1200 | 1200 | 1200 | |||||||||
| Непокрытый убыток | 350 | 133 200,00 | -75 600,00 | -2400,00 | -10 800,00 | |||||||||
| Всего по 1 разделу: | 380 | 196 200,00 | 48 600,00 | 121 800,00 | 113 400,00 | |||||||||
| 4. Текущие обязательства | ||||||||||||||
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 0 | 513 000,00 | 748 200 | 837 000 | |||||||||
| Текущие обязательства по расчетам | ||||||||||||||
| с бюджетом | 550 | 50 400 | 21 000 | 0 | 0 | |||||||||
| Другие текущие обязательства | 610 | 0,00 | 15 000,00 | 0 | 0 | |||||||||
| Всего по 4 разделу: | 620 | 50 400,00 | 550 800,00 | 748 200,00 | 837 000,00 | |||||||||
| 5. Доходы будущих периодов | 630 | 0 | 0 | 438 600 | 4200 | |||||||||
| Баланс | 640 | 246 600,00 | 599 400,00 | 1 308 600,00 | 954 600,00 | |||||||||
| ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ | ||||||||||||||
| Статьи | код строки | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||||||
| 1.Финансовые результаты | ||||||||||||||
| Доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг | 010 | 13 056 000,00 | 4 251 000,00 | 3 699 000,00 | ||||||||||
| НДС | 015 | 2 175 600,00 | 708 600,00 | 616 800,00 | ||||||||||
| Чистый доход выручка от реализации продукции | 035 | 10880400,00 | 3 542 400,00 | 3 082 200,00 | ||||||||||
| Себестоимость реализованной продукции | 040 | 5756400,00 | 1 758 600,00 | 0,00 | ||||||||||
| Валовая | ||||||||||||||
| Прибыль | 050 | 5 124 000,00 | 1 783 800,00 | 3 082 200,00 | ||||||||||
| Другие операционные доходы | 060 | 1 800,00 | 84 000,00 | 1 200,00 | ||||||||||
| Административные расходы | 070 | 4 710 000,00 | 1 610 475,00 | 2 999 400,00 | ||||||||||
| Затраты на сбыт | 080 | 260 400,00 | 43 725,00 | |||||||||||
| Другие операционные затраты | 090 | 147 600,00 | 132 000,00 | 75 000,00 | ||||||||||
| Финансовые результаты от операционной деятельности | ||||||||||||||
| Прибыль | 100 | 7 800,00 | 81 600,00 | 9 000,00 | ||||||||||
| Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | ||||||||||||||
| Прибыль | 170 | 1300,00 | 81 600,00 | 9 000,00 | ||||||||||
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 180 | 1000,00 | 22 800,00 | 6 600,00 | ||||||||||
| Финансовые результаты от обычной деятельности | ||||||||||||||
| Прибыль | 190 | 300,00 | 58 800,00 | 2 400,00 | ||||||||||
| Чистая | ||||||||||||||
| Прибыль | 220 | 300,00 | 58 800,00 | 2 400,00 | ||||||||||
| 2. Элементы операционных затрат | ||||||||||||||
| материальные затраты | 230 | 785000,00 | 1 304 400,00 | 2 454 000,00 | ||||||||||
| расходы на оплату труда | 240 | 31100,00 | 254 400,00 | 400 200,00 | ||||||||||
| отчисления на социальные мероприятия | 250 | 12300,00 | 95 400,00 | 145 200,00 | ||||||||||
| Амортизация | 260 | 5100,00 | 27 600,00 | 33 000,00 | ||||||||||
| другие операционные расходы | 270 | 19500,00 | 104 400,00 | 42 000,00 | ||||||||||
| Всего: | 280 | 853000,00 | 1 786 200,00 | 3074400,00 | ||||||||||
Приложение
Б
| Показатели | 2004 г. (базовый) | 2005 г. | 2006 г. | |||||
| Абсолютная величина тыс.руб. | Абсолютная величина тыс.руб. | Абсолютное отклонение тыс.руб. | Отклонение, % | Абсолютная величина тыс.руб. | Абсолютное отклонение тыс.руб. | Отклонение, % | Отклонение от базового, % | |
| Доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг | 13 056 000,00 | 4 251 000,00 | -8 805 000,00 | -67,44% | 3 699 000,00 | -552 000,00 | -12,99% | -71,67% |
| Себестоимость реализованной продукции | 5 756 400,00 | 1 758 600,00 | -3 997800,00 | -69,45% | 0,00 | -1 758 600,00 | -100,00% | -100,00% |
| Валовая | ||||||||
| Прибыль | 5 124 000 | 1 783 800 | -3340200,00 | -65,19% | 3 082 200,00 | 1 298 400,00 | 72,79% | -39,85% |
| Другие операционные доходы | 1 800,00 | 84 000,00 | 822 000,00 | 4566,67% | 1200,00 | -82 800,00 | 0,00% | -33,33% |
| Административные расходы | 4 710 000 | 1 610 475,00 | -3 099 525 | -65,81% | 2 999 400,00 | 1 388 925,00 | 86,24% | -36,32% |
| Затраты на сбыт | 260 400 | 43 725,00 | -216 675 | -83,21% | 0 | -47725,00 | -100,00% | -100,00% |
| Другие операционные затраты | 147 600 | 132 000 | -15 600,00 | -10,57% | 75 000 | -57 000,00 | -43,18% | -49,19% |
| Прибыль | 7 800,00 | 81 600,00 | 73 800,00 | 946,15% | 9 000 | -72 600,00 | -88,97% | 15,38% |
| Прибыль | 1 800 | 58 800 | 57 000,00 | 0,00% | 2 400 | -56 400,00 | 0,00% | 0,00% |
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 6 000 | 22 800 | 16 800,00 | 0,00% | 6 600 | -16 200,00 | 0,00% | 0,00% |
| Прибыль | 1 800 | 58 800 | 57 000,00 | 0,00% | 2 400 | -56 400,00 | 0,00% | 0,00% |
Приложение В
| Сводная таблица финансовых показателей предприятия | |||||
| Показатели | Нормативное значение | на 01.01.2005г. | на 01.01.2006г. | на 01.01.2007г. | На 01.01.2008г. |
| 1 Анализ имущественного состояния | |||||
| Коэффициент износа основных средств | Уменьшение | 0,136986301 | 0,470198675 | 0,593908629 | 0,575289575 |
| 2 Анализ ликвидности предприятия | |||||
| Коэффициент покрытия | > 1 | 3,297619048 | 0,039215686 | 1,287890938 | 0,851612903 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,6-0,8 | 3,297619048 | 0,039215686 | 0,601443464 | 0,851612903 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >0 Увеличение | 0,142857143 | 0,02832244 | 0,477145148 | 0,513978495 |
| Чистый оборотный капитал | >0 Увеличение | 115 800,00 | -529 200,00 | 215 400,00 | -124 200,00 |
| 3
Анализ платежеспособности |
|||||
| Коэффициент платежеспособности | >0,5 | 0,795620438 | 0,081081081 | 0,09307657 | 0,118793212 |
| Коэффициент финансирования | <1 Уменьшение | 0,256880734 | 11,33333333 | 9,743842365 | 7,417989418 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0,1 | 0,696750903 | -24,5 | 0,223536737 | -0,17424242 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | >0 Увеличение | 0,590214067 | -10,88888889 | 1,768472906 | -1,0952381 |
| 4 Анализ деловой активности | 2005г. | 2006г. | 2007г. | ||
| Коэффициент оборачиваемости активов | Увеличение | 25,72198582 | 3,713207547 | 2,723753977 | Х |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Увеличение | 37,23613963 | 5,525503042 | 3,888720666 | Х |
| Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
Увеличение | 67,917603 | 68,25433526 | 16,23064771 | Х |
| Срок
погашения дебиторской |
Уменьшение | 0,058894894 | 0,058604336 | 0,246447343 | Х |
| Срок погашения кредиторской задолженности | Уменьшение | 0,107422521 | 0,723915989 | 1,028615924 | Х |
| Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | Увеличение | 6,848130841 | 0 | Х | |
| Коэффициент оборачиваемости основных средств | Увеличение | 122,1144781 | 33,93103448 | 22,53070175 | Х |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Увеличение | 88,89215686 | 41,57746479 | 26,20918367 | Х |
| 5 Анализ рентабельности предприятия | |||||
| Коэффициент рентабельности активов | >0, увеличение | 0,004255319 | 0,06163522 | 0,002120891 | Х |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала | >0, увеличение | 0,014705882 | 0,690140845 | 0,020408163 | Х |
| Коэффициент рентабельности деятельности | >0, увеличение | 0,000165435 | 0,016598916 | 0,000778665 | Х |
| Коэффициент рентабельности продукции | >0, увеличение | 2,031746032 | 1,945945946 | 1,232142857 | Х |
Информация о работе Финансово-экономический анализ ООО «Омега»