Экономический анализ деятельности предприятия

Министерство образования и  науки, молодежи и спорта

Одесский национальный экономический  университет

                                                                                    

 

кафедра анализа хозяйственной  деятельности

 

Курсовая работа

на тему

Комплексный анализ деятельности промышленного  предприятия

(на примере открытого акционерного общества Одескабель)

 

 

                                                                                                                  Выполнил

                                                                                                             студент IV курса

                                                                                            5 группы      УЭФ

                                                                                                              Григоряна Ф. Г.

                                                                                        Научный руководитель:

Подвальная Н.Э.

 

                                                                                                                         

Одесса 2012

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………... ………..3

Раздел 1:Анализ выполнения производственной программы...……………….4

Раздел 2: Анализ эффективности использования производственных ресурсов            предприятия………………………………….........................................................5

Раздел 3: Анализ затрат предприятия…………………………………………14

Раздел 4: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.........17

Раздел 5: Анализ финансового состояния  предприятия…………………......23                      Заключение……………………………………………………………………..36

Список использованной литературы………………………………………….41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одесский кабельный  завод был образован в апреле 1949 в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР. В 60-е годы закрепилась специализация завода "Одескабель" по изготовлению кабелей для городских телефонных сетей. Открытое акционерное общество основано на основании решения ФГИУ путем преобразования в 1996 году государственного предприятия в открытое акционерное общество "Одесский кабельный завод" Одескабель ". ОАО" Одескабель "является одним из лидеров СНГ по производству в соответствии с мировых стандартов: - телефонных кабелей связи ; - волоконно-оптических кабелей; - ЛАН кабелей. Продукция ОАО "Одескабель" имеет сертификацию Министерства связи Украины и Госстандарта России, прошла сертификационные испытания в фирмах "Lucent Technologies" (Гололандия) и "Sumitomo" (Япония). В 1998 году ОАО "Одескабель" начало работать в системе стандарта ISO-9002 и получило сертификат в стандарте ISO-9002 в 1999 году. Наличие этого сертификата позволило увеличить объемы экспорта продукции в другие страны мира. В 2000 году было начато строительство цеха по выпуску LAN-кабелей для компьютерных сетей и корпоративных систем, который был введен в действие в 2001 году. В 2002 году ОАО "Одескабель" внедрило систему качества ISO 9001 версии 2000 года. В 2003 году на предприятии введен в действие новый цех по производству медно катанки - главного материала для производства медных кабелей связи. В 2005 году была введена в действие цех по производству внутриобьектированного  волоконно-оптического кабеля. В 2007 году была введена в действие новый цех по производству силовых кабелей напряжением до 1 кВ. В 2008 году начата работа нового направления - производства нагревательных кабелей. Также было осуществлено модернизацию и прирост производственных мощностей по производству ЛАН кабелей. В 2009 году на ОАО "Одескабель" были введены в действие мощности по производству силового медного и алюминиевого кабеля до 10 кВ. В 2010 году на ОАО "Одескабель "были установлены дополнительные потуги для удвоения выпуска цифровых и ЛАН-кабелей. 
В следующем году ОАО "Одескабель" планирует начать реализацию трех проектов: - производство нагревательных кабелей; - развитие цифровых кабелей; - расширение производства силовых кабелей мощностью до 110 кВ. Кроме этого будет расширен объем и ассортимент продукции, которая производится, в том числе вдвое увеличено про-ство и реализацию цифровых и ЛАН-кабелей и увеличен объем поставок другой кабельной продукции. К существенных факторов, которые могут повлиять на деятельность эмитента в будущем, можно отнести нестабильность курса национальной валюты, рост цен на энергоносители и сырье, в первую очередь медь и алюминий, нестабильность законодательства. 

Основные виды деятельности: ОАО "Одескабель" производит следующие основные виды продукции: - кабели городского телефонной связи; - кабели телефонной связи - кабели телефонные станционные; - кабели связи телефонные шахтные; - кабели местного связи высокочастотные; - магистральные волоконно-оптические кабели; - внутеробьектированные волоконно-оптические кабели; -  кабели пожарной и охранной сигнализации; - кабели видео наблюдения; - нагревательные кабели; - кабели для структурированных кабельных систем (LAN кабели); - контрольные и сигнально блокировальные кабели; - силовые кабели, провода и шнуры бытового назначения; - високовольтнi кабели; - изолированные кабели для ЛЭП - бескислородная медно катанка. Также предприятие предлагает услуги по грузовым перевозкам, но это не является основным видом деятельности.

 

 

 

 

1. Анализ производственной программы.

                Таблица 1

Анализ  динамики производства и реализации продукции

Вывод: из расчета следует, что объем выпуска продукции в отчетном году значительно превысил объем выпуска продукции за предыдущий год на 147630,8 тыс. грн. или на 37,84%. Что касается объема реализации, то его  значение за отчетный год составило 511589 тыс. грн., что также значительно превышает этот показатель по предыдущему году на 147844 тыс. грн. или на 40,64%.

Таблица 2

Расчет влияния  факторов на изменение объема реализованной  продукции

Проверка: 147844 = 147630.8+213.2

Вывод: т.о. объем реализованной продукции на анализируемом предприятии увеличился в сравнении с предыдущим годом на 147844 тыс. грн. При этом за счет уменьшения остатков продукции на складах объем реализации продукции увеличился на 147630,8тыс. грн., а за счет увеличения выпуска продукции было достигнуто увеличение объема реализации продукции на 213,2 тыс. грн.

Таблица 3

Анализ динамики производства продукции с учетом изменения ее трудоемкости

Расчет влияния на объем производства продукции изменения трудоемкости:

= 88380,91 тыс. грн.

Вывод: расход зарплаты основных производственных рабочих на данном предприятии в сравнении с предыдущим годом составил 115,186%, а на 1 грн. выпущенной продукции – 83,565%. Трудоемкость выпущенной продукции уменьшилась в сравнении с предыдущим годом на 16,435% (100%-83,565%). Структурные сдвиги привели к увеличению объема производства продукции на 22,653% ( 137,839%-115,186 %) или на  88380,91 тыс. грн.

2. Анализ эффективности использования производственных ресурсов

2.1 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Таблица 4

Анализ  динамики численности работников по категориям

Относительное отклонение = Ч рабочих факт. - (Чраб.пред.год*Темп роста,%)/100

Темп роста,% = Объем пр-ва факт./Объем пр-ва пред.год*100

Темп роста,% =537781/390151*100=137,839 %

Отн. отклон. = 572-(605*137,839%)/100= -262 чел.

Вывод: т.о. общая численность всего персонала предприятия за отчетный год в сравнение с предыдущим годом предыдущим на 47 чел., при этом численность служащих уменьшилась на 5 чел., рабочих - на 33 чел., прочего персонала – на 4 чел. Необходимо бы отметить что если бы не увечилась выработка одного рабочего то предприятию понадобилось бы 262 человека.

Таблица 5

Исходная информация для факторного анализа среднегодовой  выработки 1 работающего

Вывод: из расчета следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим был достигнут значительный рост выработки по всем ее характеризующим показателям. При этом по показателю среднегодовая выработка 1 рабочего был достигнут наибольший прирост, который составил 295300 ,25 грн. или +45,792%.

Таблица 6

Анализ влияния  факторов на использование рабочего времени

Справочно:

 Общее кол-во чел-час, отраб. всеми рабочими в отчетном году=1114313 чел-часов

Общее кол-во чел-час, отраб. всеми рабочими в пред. году = 1176876 чел-часов

Отклонение=1114313 -1176876= -62563 чел-часов

Проверка:

-64198,5858+(8873,6450)+(-7237,7874) = - 62563

Вывод: из расчета следует, что в отчетном году в сравнении с предыдущим было отработано на 62563 чел-часов меньше. Это произошло благодаря уменьшения среднесписочной численности рабочих, что привело к уменьшению отработанного всеми рабочими времени на 64198,5858 чел-часов, также на этот показатель отрицательно повлияло увеличение как внутрисменных потерь рабочего времени, на 7237,7874 чел-часов, положительно повлияло уменьшения целодневных простоев  на 8873,6450 чел-часов. Исходя из полученных данных, можно сказать, что предприятие имеет неиспользованные резервы использования рабочего времени в размере 64198,5858+7237,7874 = 71436,3732 чел-часов.

Таблица 7

Анализ среднегодовой  выработки 1 работающего

Вывод: т.о. за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности работающих, среднего числа дней отработанных 1 рабочим и среднечасовой выработки 1 рабочего среднегодовая выработка 1 работающего выросла соответственно на 2526,05 грн. и 220651,83 грн, 3877,16. Данный прирост был частично уменьшен из-за снижения средней продолжительности рабочего дня соответственно на 6287,96 грн. Под совокупным воздействием всех проанализированных факторов, среднегодовая выработка 1-го работающего в отчетном году в сравнении с планом выросла на 220767,09 грн.

Таблица 8

Анализ влияния  факторов труда на объем производства продукции

Справочно:

Объем производства .в  отч. году  = 537781,4 тыс. грн.

Объем производства в  пред. году = 390150,6 тыс. грн.

Отклонение = +147630,8 тыс. грн.

Проверка:

-21282,7152+2941,7355+(-2399,4262)+168369,4914≈147630,8

Вывод: т.о. прирост выпуска продукции на 171311,2269 тыс. грн. в отчетном году был достигнут предприятием за счет сокращения целодневных простоев и увеличения производительности 1 рабочего соответственно на 2941,7355 тыс. грн. и 168369,4914 тыс. грн. В то же время из-за сокращения  среднесписочной численности и внутрисменных простоев на производстве этот прирост был сокращен соответственно на 21282,7152 тыс. грн и 2399,4262 тыс. грн. Следовательно, под совокупным воздействием всех факторов, объем производства продукции в сравнении с планом вырос на 147630,8 тыс. грн. При этом резерв увеличения объема производства за счет улучшения использования трудовых ресурсов на данном предприятии составляет 21282,7152+2399,4262=23682,1414 тыс. грн.

2. Анализ эффективности использования средств труда

Таблица 9

Анализ структуры  и динамики основных средств предприятия

Вывод:  т.о. за отчетный год стоимость всех ОС предприятия увеличилась на 14587 тыс. грн. (0,6715%). Наибольший удельный вес их стоимости занимают ОС ОВД: их стоимость за анализируемый период выросла на 14500,1 тыс. грн., а их удельный вес в общей стоимости ОС предприятия вырос на 0,6554%. Доля машин и оборудования, которые занимают значительную долю активной части основных фондов в общей стоимости ОС ОВД на конец года выросла на 0,5434% (или на 11850 тыс. грн.), также увеличилась стоимость прочих ОС к концу года  на 356,9 тыс. грн, а их удельный вес к общей стоимости ОС на конец года возрос на 0,0161%.

                                                                                                                                Таблица 10

                                                  Анализ увеличения основных фондов                                                                        

Показатели	Предыдущий	Факт	Отклонение
1.Наличие ОС  на начало года	2195330	2212531	17201
2.Поступило ОС  за год	11282	15599	4317
3.Выбыло за  год	5392	4684	-708
4.Наличие на  конец года	2212531	2227388	14857
5.∑ износа  на конец года	1992902	1999660	6758
6.Годовой прирост(4-1)	17201	14857	-2344
7.Кофицинты
7.1Обновления 2/4	0,0051	0,0070	0,0019
7.2Кофициент  выбытия 3/1	0,0025	0,0021	-0,0003
7.3Изношености  5/4	0,9007	0,8978	-0,0030
7.4Пригодности  1-7.3	0,0993	0,1022	0,0030
7.5 Прирост (2-3)/1	0,0027	0,0049	0,0023
7.6Расширения 6/2	1,5246	0,9524	-0,5722

 

Вывод: данные расчета  свидетельствуют о том что  за прошлый год были обновлены  на 0,51 %, а за отчетный на 0,7%, т.е. степень обновления увеличилась на 0,19%, степень выбытия ОФ за отчетный год по сравнению с предыдущим снизилась на 0,03%, превышение коэффициента обновления над коэффициента выбытия следует оценить положительно как фактор улучшения состояния ОФ предприятия. Степень изношенности ОФ предприятия за прошлый год составила 90,07%, а за отчетный уменьшилась на 0,3 % и составила 89,78%,  соответствующая степень пригодности ОФ предприятия за отчетный по сравнению с предыдущим снизилась на 0,3% и составила 10,22% . Как положительный момент следует оценить тенденцию увеличение прироста ОФ на 0,23%,кА отрицательный момент следует оценить снижения расширения ОФ на 57,22%.В целом состояние и динамику ОФ предприятия следует оценить не положительно, а в случае изношенности ОФ  вообще критическую.

Таблица 11

Анализ влияния  средств труда на объем производства продукции

Справочно:

Ст-сть акт. части  ОС ОВД (отч.год)= =2066696тыс. грн.

Ст-сть акт. части  ОС ОВД (пред.год) = 2078546тыс. грн.

Проверка:  2837,532294-600,490847+145393,7286=147630,77тыс. грн.

Вывод: т.о. анализируемое предприятие в отчетном году увеличило объем выпуска продукции на 147630,8 тыс. грн. по сравнению с предыдущим годом. Это было достигнуто за счет увеличения среднегодовой стоимости ОС ОВД, что привело к росту объема выпуска продукции на 2837,532294 тыс. грн, и за счет роста показателя фондоотдачи активной части ОС ОВД отчетного года в сравнении с предыдущим объем выпуска продукции предприятием значительно вырос - на 145393,7586 тыс. грн. Но отрицательно повлияло незначительное снижение удельного веса активной части фондов в общей стоимости ОС ОВД а именно 600,490847 тыс.грн. Следовательно, данное предприятие имеет неиспользованных резервов наращивания объема производства продукции, за счет увеличения удельного веса активной части фондов , а именно на 600,490847 тыс грн.

 

Таблица 12

Анализ влияния  изменения материалоемкости на объем  производства

Вывод: на анализируемом предприятии наблюдается минимальный рост материалоемкости продукции в отчетном году в сравнении с предыдущим годом на 0,01коп. (75,24-75,228). Так как рост материалоемкости был минимальный,  он  несильно повлиял на объем производства, который уменьшился в отчетном году на 83.892 тыс. грн.

Таблица 13

Сводный подсчет резервов повышения объема производства продукции

Название  резервов	Сумма, тыс. грн
І. Предметы труда: 1.1 Доведение  уровня материалоемкости продукции  до уровня предыдущего года. 1.2 Недопущение  сверхплановых возвратных отходов. 1.3 Улучшение материало-технического  обеспечения. ИТОГО	83,892     -   - 83,892
ІІ. Средства труда: 2.1 Повышение доли активной  части ОС ОВД в общей их  стоимости. 2.2 Повышение фондоотдачи  активной части ОС ОВД. ИТОГО	600,491   - 600,491
ІІІ. Труд: 3.1 Ликвидация  целодневных потерь рабочего  времени 3.2 Ликвидация  внутрисменных потерь рабочего  времени 3.3 Повышение  среднечасовой выработки каждого  рабочего. ИТОГО	-     2399,4262   - 2399,4262
Комплектный резерв (min)	83,892