Экономический анализ деятельности предприятия

Вывод: таким образом, из расчета следует, что предприятие имеет неиспользованные текущие резервы увеличения выпуска продукции на 83,892 тыс. грн. Расчет свидетельствует, что на данном предприятии отсутствуют текущие резервы увеличения выпуска продукции  по линии факторов «предметы труда» и «труд». Перспективные резервы увеличения производства продукции при этом составляет 83,892 тыс. грн, для мобилизации которых предприятию необходимо дополнительно изыскать резервы.

Таблица 14

Сводный подсчет резервов роста реализации продукции

Наименование  резервов	Сумма, тыс. грн.
Рост выпуска продукции	83,892
2.снижение сверхнормативных  остатков ГП на складах предприятия	0
Всего резервов в реализации	83,892

Справочно (из Ф.1):

Сумма снижения сверхплановых остатков ГП на складах  п/п = ((20148-(20312+20148)/2)*1,228= (20148-20230)*1,228= -82*1,228

К=537781,4/438029=1,228

Вывод: т.о. предприятие может увеличить объем реализации продукции на 83.892 тыс. грн .за счет роста выпуска продукции.

 

 

 

3. Анализ себестоимости  продукции.

Таблица 15

Анализ операционных затрат на производство продукции по элементам

Вывод: из расчета следует, что в 2010г. по сравнению с 2009 г. на предприятии увеличилась общая сумма расходов на производство продукции на 119285 тыс. грн. Это произошло из-за роста сумм расходов почти по всем статьям затрат: по статье «материальные расходы» затраты увеличились на 111 033 тыс. грн., сумма амортизации – на 1756 тыс. грн., сумма расходов на оплату труда – на 4685 тыс. грн., сумма отчислений от заработной платы на социальные нужды – на 2954 тыс. грн., только сумма прочих операционных расходов уменьшилась на 1143 тыс. грн. Таким образом, в 2010 г. был допущен перерасход по всем статьям затрат кроме прочих операционных расходов, что привело к увеличению общей суммы затрат на производство продукции.  Также необходимо отметить, что удельный вес материальных расходов в общей сумме расходов вырос на 4,17%, а по всем остальным статьям – снизился соответственно на 0,06% , 0,85%, 0,28%, 2,98%.

Анализ  влияния изменения материалоемкости на себестоимость

(Мат.емк.отч. год. – Мат.емк.пред.год)*Vпр-ва отч.год.

(404626/537781,4 – 293593/390150,6)*537781,4= (0,752399-0,752512)*537781,4= -0,000113*537781,4= -60,769 тыс. грн.

Вывод: т.о. из-за снижения материалоемкости изготавливаемой продукции в 2010г. против 2009 г. на 0,113 коп., общая сумма операционных расходов на производство снизилась на 60,7696 тыс.грн.

Таблица 16

Анализ оплатоемкости  производства продукции

Вывод: т.о. благодаря снижению оплатоемкости на анализируемом предприятии в 2010 г. в сравнении с 2009 г., себестоимость изготавливаемой продукции снизилась на 8980,95 тыс. грн.

Таблица 17

Оценка использования  средств на оплату труда

*29107,14= 21116,7*137,8394**/100

**137,8394 = 537781,4/390150,6*100

Вывод: из расчета следует, что на анализируемом предприятии в отчетном году против предыдущего был перерасход в общей стоимости расходов на оплату труда (4750,8 тыс. грн.), в т. ч. по категории рабочие – 3206,79 тыс. грн. Однако за счет роста выработки рабочих относительная экономия по фонду оплаты их труда составил 4783,65 тыс. грн.

Таблица 18

Анализ влияния факторов на относительное отклонение по фонду оплаты труда рабочих

*833,93=605*137,8394%/100

**29107,14 = 21116,7*137,8394/100

Проверка: -9142.3+4358.64≈-4784

Вывод: т.о. на данном предприятии благодаря росту среднегодовой выработки каждого рабочего была достигнута экономия по фонду оплаты их труда на 9142,3 тыс. грн Данная ситуация произошла за счет роста средней выработки, что позволило уменьшить фонд оплаты труда на 9142.3 тыс.грн., но при этом наблюдается рост средней заработной платы рабочих , что увеличило фонд оплаты труда на 4358,64 тыс.грн.

 

 

Таблица 19

Анализ влияния  факторов на абсолютные отклонения по фонду оплаты труда персонала  основной деятельности предприятия (кроме  рабочих)

*-175,972= -4,1667*4223,3/100

**817,3690=19,3538*4223,3/100

*** -173,8014=-6,1728*2815,6/100

****601,3333=21,3572*2815,6/100

Проверка: -175,972+817,3690≈641,36

                   -173,8014+601,3333≈427,57

Вывод: т. о. по категории «руководители и специалисты» в отчетном году в сравнении с предыдущим наблюдался перерасход по фонду оплаты труда на 641,36 тыс. грн., при этом из-за увеличения средней зарплаты перерасход составил 817,3690 тыс. грн., сократило перерасход по фонду оплаты труда уменьшения численности работников этой категории на 175,972 тыс. грн. Что касается категории «другие служащие», то в отчетном году в сравнении с предыдущим наблюдался перерасход по фонду оплаты их труда на 427,57 тыс. грн., при этом из-за увеличения средней зарплаты перерасход составил 601,3333 тыс. грн., сократило перерасход по фонду оплаты труда уменьшения численности работников этой категории на 173,8014 тыс. грн.

4.Анализ финансовых  результатов

Таблица 20

                          Анализ динамики прибыли предприятия

 

5.Фин. Результат от  обычной деятельности до налогообложения  (3+4) или (170)  или  (175)	-13612	14359	27971	220,348
6.Налог на прибыль  от обычной деятельности (180)	-918	3589	2671	21,0414
7.Фин. Результат от  обычной деятельности после налогообложения  (5-6)  или (190) или (195)	-12694	10770	23464	184,8432
8.Результаты от чрезвычайных  событий:	Х	Х	Х	Х
8.1Доходы  (200)	0	0	0	0
8.2Расходы  (205)	0	0	0	0
8.3Налог на прибыль  от чрезвычайных ситуаций  (210)	0	0	0	0
Итого по стр. 8	0	0	0	0
9.Чистая прибыль (убыток)  (7+8) или (220)  или  (225)	-12694	10770	23464	184,8432

 
Вывод: т.о. в отчетном году в сравнении с предыдущим было достигнуто увеличение прибыли предприятием на 23464 тыс. грн. (или на 184,8432%). Это произошло благодаря росту прибыли от основной операционной деятельности на 17788 тыс. грн. (или на 140,13%). также размер чистой прибыли позитивно повлияло увеличение прибыли от прочих операций, связанных с операционной деятельностью, в 2010г. в сравнении с 2009 г. на 3222  тыс. грн. (или на 45,27%). Кроме того уменьшился убыток от финансовой деятельности на 4443 тыс. грн. (или на 35%).

Таблица 21

Факторный анализ прибыли от основной операционной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	Пред.год	Пред.год, скорректированный  на темп роста дохода от реализации	Отч.год	Факторы	Влияние на прибыль
					Расчет	Сума
А	1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации  без НДС  (035)	363745	506878,6575	511589	Изменение продажных  цен	511589-506878,65575=4710,3425	4710,3425
2. Производственная себестоимость  реализованной продукции  (040)	318238	443464,653	438029	Изменение продажной  себестоимости реализованной продукции	438029-443464,653=-5435,653	5435,653
3. Административные расходы  (070)	24158	24158	283-41	Изменение административных расходов	28341-24158=4183	-4183
4. Расходы на сбыт  (080)	10964	15278,334	17046	Изменение расходов на сбыт	17046-15278,334=1767,67	-1767,67

 

5. Прибыль от ООД                 (=1-2-3-4)	10385	23977,6705	28173	Изм. объема реализации	144471,498-10385=4086,4975	4086,497
6. Прибыль при факт  объеме реализации	Х	10358*1,3935=14471,498	Х	Изменение структуры  реализ	23977,67-14471,498=	9506,1725
Общее отклонение по прибыли  от ООД					28173-10385=17788	17788
(отч.год-пред.год)

 

Темп роста дохода от реализации (см. Ф.2, за 2010г.,стр. (010))= =588858/422588= 1,3935

Проверка:

17788= 4710,3425+5435,653-4183-1767,67+4086,497+9506,1725

17788=177888

Вывод: т.о. прибыль от ООД на анализируемом предприятии в отчетном году сравнительно с предыдущим выросла на 17788тыс. грн. Следует отметить положительное влияние снижения производственной себестоимости реализованной продукции, что привело к росту прибыли предприятия на 5435,653 тыс. грн, повышение чистого дохода от реализации прирост прибыли выросла на 4710,3425 тыс. грн.. а также рост объемов реализации, что увеличило прибыль на 4086,497 тыс грн Однако, из-за увеличения административных расходов и расходов на сбыт произошло снижение прибыли на 4183 тыс. грн и 1767,67 тыс. грн. соответственно. 

                                                                                                                                      Таблица 22.

                                                         Исследования финансовых результатов

Показатели	Предыдущий	Факт	Отклонение
1.Чистый доход  (035)	363745,00	511589,00	147844,0000
2.С/с реализ.продукции  (040)	318238,00	438029,00	119791,0000
3.Валовая прибыль( 1-2)	45507,00	73560,00	28053,0000
4.Удельный вес  материального дохода (3/1)	0,1251	0,1438	0,0187
5.Постоянные  расходы (070+080)	35122,00	45387,00	10265,0000
6.Критическая  точка V производства продукции (5/4)	280735,97	315653,75	34917,7790
7.Запас финасовой  прочности (1-6)	83009,03	195935,25	112926,2210
8.запас финасовой  прочности в % к V реализ.(7/1*100)	22,82	38,30	15,4787
9.прибыль от  основной деятельности(1-2-5)	10385,00	28173,00	17788,0000
10.Прибыль основ. Деятельности в % к запасу (9/7*100)	12,51	14,38	1,8680

Вывод: из расчета следует, что по показателям количественного  уровня исследования финансовых результатов достигнуто как положительная тенденция, так и отрицательная. По показателю критической точки объёма производства имело место увеличение на 34917,7790 тыс.грн., что свидетельствует о том, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, предприятие не покрыло постоянные расходы а увеличило их на 10265 тыс.грн.

                                                                                                                          Таблица 23

                                       Анализ показателей рентабельности продукции

Показатели	Предыдущий	Факт	Отклонение
1.Чистый доход  (035)	363745,00	511589,00	147844,00
2.Прибыль от  основной операционой дея-ти (050-070-080)	10385,00	28173,00	17788,00
3.Прибыль от  операционой дейтельности стр.100	7861,00	31395,00	23534,00
4.Прибыль от  обычной дейтельности стр.170	-13612,00	14365,00	27977,00
5.Чистая прибыль  стр. 220	-12694,00	10776,00	23470,00
6.Рентабел. Продаж  от основ. операй дей-ти(2/1*100)	2,86	5,51	2,65
7.Рентабел. продаж  от  операй дей-ти	2,16	6,14	3,98
8.Рентабел. продаж  от  обычной дей-ти	-	2,81	-
9.Чистая рентабельность  продаж	-	2,11	-

Вывод: из расчета следует, что по сравнению с предыдущим в отчетном году предприятие достигло положительных результатов по все показателям рентабельности продаж от основной операционной дейтельности, операционной,а также обычной и чистой рентабельности , а именно на 2,65%,3,98%,2,81% и 2,11%.

 

                                                                                                                                  Таблица 24