Структурный анализ активов и пассивов организации

    Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам срокам задолженности. Для этого используется прямое подтверждение изучение контактов и договоров личные беседы с работниками, имеющими сведения о долгах и обязательствах предприятия проверка точности  записей в долговых обязательствах и сведений об уплате.

    Иногда (особенно на малых предприятиях) можно иметь место неполной учет задолженности, т.е. в балансе может быть показана сумма меньшая реальной задолженности.

    Аналитику необходимо дать оценку условий  задолженности – условий долговых договоров с точки зрения их реальности  и полноты. При этом важными являются сроки. Ограничения на использование ресурсов возможность привлечения дополнительных источников финансирования.

   Для изучения состава и структуры  кредиторской задолженности можно  составить таблицу № 8.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  активов и пассивов ООО « Бирус»

Общая оценка наличия состава  и структуры имущества  предприятия

Таблица № 1

    Аналитический характеристика имущества предприятия осуществляется по данным  актива баланса. Общая стоимость имущества равна итогу баланса. Так, в Бирусе на начало 2007 года она составила 2803,0 тыс. руб., на конец года – 4201,0  тыс. руб., за отчетный год стоимость имущества увеличилась на 1398,0 тыс. руб. или 49,9%. Распределение средств между внеоборотными  и оборотными  активами на начало года не равномерно (6% и 94%). Наконец

Года  произошло изменения в этих группах. Прирост внеоборотных активов составил 3,8 тыс. руб. или 2,4%, а оборотных активов  составил 1360,0 тыс. руб. или 51,4 5. Несмотря на абсолютные прирост внеоборотных и оборотных активов, уделенный вес на конец года значительно не изменился и составил (5% и 95%).

    Изучение состава и структуры  оборотных средств позволяет  сделать вывод

о том, что в течение года не  все они увеличивались в равной мере. Так, например, запасы на начало года составляет 23% от стоимости всего имущества и всего 15% на конец года. Вследствие того, что отдельные группы оборотных средств увеличились за год неодинаковыми темпами, в их структуре произошли существенные изменения. Так, за год удельный вес запасов сократился на 8 процентных пунктах, незначительно возросла доля наличности  (на 2 процентных пункта) и прочих активов (на 1 процентных пунктов) и сильно увеличилась доля дебиторской задолженности (на 5 процентных пунктов).

     Такие изменения свидетельствуют  об отвлечении оборотных активов  в дебиторскую задолженность, которая увеличилась за год на 1181,0 ты. Руб. и составила на конец года 3050,0 тыс. руб. Эти средства, временно изъяты из оборота, другими словами, не могут использоваться предприятием для его нужд, и снижают его платежеспособность.

     Важнейшей частью предприятия  являются активы, характеризующие  его производственные мощности. К ним относятся основные средства, производственные запасы и средства, вложенные в незавершенное производство. На начало года он был равен 105,0 тыс. руб. (0 + 105,0 + 0) или 3,7% от общей стоимости имущества; на конец года – 273,0тыс. руб. (148,0 + 125,0 + 0), или 6,5% в общей стоимости имущества на конец года.

     Приведенные данные показывают, что в абсолютной сумме предприятие  расширило свою материально –  техническую базу, и относительное  вложение средств в производственный потенциал увеличилось. 

     После общей оценки состава и структуры всего имущества, а также производственного потенциала предприятия, следует осуществить более детальный анализ по видам внеоборотных и оборотных активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  наличия, состава  и структуры внеоборотных активов

Таблица № 2 

    Анализ  показал, что общая сумма внеоборотных  активов увеличилась за 2007 год  на 24% и составила 197,0 тыс. руб.  В структуре внеоборотных активов произошли значительные изменения. Так доля основных средств увеличилась на 75,0 процентных пунктов, и на ровно такую же величину уменьшилась доля незавершенных капитальных вложений.

    В  структуре внеоборотных активов  основные на конец года средств  занимают наибольшей удельный вес 75,0. Это свидетельствует об увеличении доли вложений в собственное развитие предприятия и о расширении его инвестиционной деятельности.

    Следует учитывать, что чем выше доля амортизируемых активов и чем старше их возраста, тем больше будет уязвима прибыль капиталоемких предприятий. Ослабить этот процесс может ускоренная амортизация. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  наличия, состава  и структуры оборотных  активов

Таблица № 3

    Данные таблицы подтверждают  сделанные ранее выводы о изменении  структуре оборотных активов.

    Денежные средства увеличились  почти на 50%, в значительно большей степени выросли средства на расчетном счете (на 120%), но при этом уменьшилась доля наличных денежных средств в кассе.

     Данные таблицы свидетельствуют  об изменениях абсолютной суммы дебиторской задолженности (выросло на 1181,0 тыс. руб.), но структура существенно не изменилась. Увеличилась доля прочих дебиторов (на 30,0 процентных пунктов), на такую же величину уменьшилась доля покупателям и заказчикам.

    В удельном весе дебиторской задолженности по-прежнему лидирует доля задолженности покупателей и заказчиков, но и прогрессивно растет задолженность прочих дебиторов, за 2007 год  она выросла на 1015,0 тыс. рублей и уже составляет 38% от общей суммы дебиторской задолженности.

    Таким образом, происшедшие в структуре дебиторской задолженности изменения говорят об ухудшении платежеспособности предприятия.

    Для оптимизации и уменьшение  дебиторской задолженности на  предприятии целесообразно более активно использовать векселей и договора факторинга. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оценка  собственных и  заемных источников средств предприятия

Таблица № 4

    Оценка состава и структура  источников приобретения имущества  производится по показателям пассива баланса.