МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ.В.И.ВЕРНАДСКОГО 
 

Экономический факультет

Дневное отделение 
 

Гаврилова Юлия Геннадьевна 
 
 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 
 

на соискание  квалификационного уровня «бакалавр»

по направлению  подготовки «Экономика и предпринимательство»

по специальности 6.050100 «финансы» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                Выпускница:

                                                                                                 ______________Ю.Г.Гаврилова 
 

                                                                                  Научный руководитель,

                                                               к.т.н.,доцент

                                                                                              ______________Г.Г.Ермоленко 

                                                                         К защите допускаю

                                                                                                 Заведующий кафедрой финансов

                                                              к.т.н.,доцент

                                                                                                _______________Г.Г.Ермоленко 
 
 
 

Симферополь,2009

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ…………………….…………………………………………………3

РАЗДЕЛ 1.Теоретические  основы анализа финансового  состояния предприятия 

1.1. Понятие,  сущность и цели анализа финансового  состояния ……….……6       

1.2. Приемы и  методы анализа финансового состояния……………………...16

1.3 Бухгалтерская  отчетность как информационная  база финансового анализа…………………………………………………………………………....26 

РАЗДЕЛ 2.ОЦЕНКА И Анализ ИМУЩЕСТВЕННОГО И  финансового состояния  предприятия и  пути его укрепления                    

2.1.Краткая  характеристика ЗАО «Отель «Ореанда»………………….….......33

2.2.Коэффициентный  анализ ЗАО «Отель «Ореанда»…… ………………….35

   2.2.1.Анализ  ликвидности и платежеспособности..........................................38

  2.2.2.Анализ финансовой устойчивости..........................................................44

   2.2.3.Оценка  деловой активности.....................................................................47

   2.2.4.Анализ  прибыли и рентабельности.........................................................48

2.3.Горизонтальный, вертикальный анализ Формы №1,Формы №2 ЗАО «Отель «Ореанда»………………………………………….......….…………….50 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ…………………………………………………66 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..…69 

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….72 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

введение 

     В условиях рыночных отношений от предприятия  требуется повышения эффективности  производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

     Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.¹ Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций является изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия.

     Следующая функция анализа - контроль за выполнением  планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

     Анализом  финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.

     Финансовый  анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и  использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

     Сигнальным  показателем, в котором проявляется  финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают  его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

     В анализ финансового состояния предприятия  входит анализ бухгалтерского учета, пассивы  и активы баланса, их взаимосвязь  и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

     В данной работе проводится анализ финансового  состояния ЗАО «Отель «Ореанда»  и рассмотрены пути его улучшения  именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

     Главная цель данной работы – исследовать  финансовое состояние предприятия  ЗАО «Отель «Ореанда»,который состоит  из таких этапов:

      - оценка имущественного состояния  предприятия;

      - анализ финансовых результатов  деятельности предприятия;

      - анализ ликвидности;

      -анализ деловой активности;

      - анализ платежеспособности;

      - анализ рентабельности

     В Украине существует множество методик  для проведения финансового анализа  с использованием коэффициентов. Среди них можно выделить следующие:

     1. Положение о порядке проведения  анализа финансового состояния  предприятий, которые подлежат  приватизации. УТВНРЖДЕНО указом  Министерства финансов Украины,  Фонда государственного имущества  Украины от 26 января 2001 г. № 49/121. Зарегистрировано в Министерстве юстиций Украины 8 февраля 2001 г. По № 121/5312.

     2. Методические рекомендации о  проведении систематического экономического  анализа финансово-хозяйственной  деятельности по проведению предупредительных методов избежания банкротства предприятий транспортно-дорожного комплекса. УТВЕРЖДЕНО указом Минтранса Украины от 10 февраля 2003 г. № 92

     3. Методические рекомендации по  выявлению признаков неплатежеспособности  предприятия и выявление действий  по прикрытию банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства. УТВЕРЖДЕНО Указом Министерства экономики Украины от 19 января 2006 года № 14, с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Министерства экономики Украины от 6 марта 2006 года № 81.

     4. Методические рекомендации по  анализу и оценке финансового  положения предприятия, разработанные  Центральным союзом потребительских  обществ Украины в редакции  на 11 августа 2006 года. ²

РАЗДЕЛ 1.Теоретические основы анализа финансового  состояния предприятия 

1. Понятие, сущность и цели анализа  финансового состояния

 

     Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, характеризующееся  системой показателей, отражающих наличие, распределение и использование финансовых ресурсов, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяемое всей совокупностью производственно - хозяйственных факторов.

     В рыночной экономике финансовое состояние  предприятия отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической  деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Финансовый анализ является переменным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово - кредитной системой.

     Финансовый  анализ необходим следующим группам  его потребителей:

     - менеджерам предприятий и в  первую очередь финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является оценка эффективности принимаемых решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов;

     - собственникам, в том числе  акционерам. Им важно знать, каковы  будут отдача от вложенных  в предприятие средств, прибыльность  предприятия, а также уровень  экономического риска и возможность  потери своих капиталов;

     - кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу;

     - поставщикам. Для них важна  оценка оплаты за поставленную  продукцию, выполненные работы  и услуги.³

     Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники экономического процесса.

     В настоящее время экономический  анализ и как составная его  часть финансовый анализ рассматривают  в качестве одной из функций управления деятельностью предприятия. Место  анализа в системе управления упрощенно можно отразить схемой, изображенной на рис. 1.

       
 
 
 
 
 
 
 

     Рис. 1. Место экономического анализа  в системе управления⁴ 

     Планирование  представляет важную функцию в системе  управления производством на предприятии. С его помощью определяются направление  и содержание деятельности предприятия, его структурных подразделений и отдельных работников. Главной задачей планирования является обеспечение планомерности развития экономики предприятия, определение путей достижения лучших конечных результатов производства.