Бюджетирование на предприятии

     Таким образом, на предприятии существует иерархия целей, для достижения которых осуществляется планирование его деятельности.

     На  предприятии вырабатываются долгосрочные, среднесрочные , краткосрочные планы. Осуществляется также бизнес-планирование.

     План  предприятия по своему содержанию представляет совокупность взаимосвязанных мероприятий по повышению прибыли за счет увеличения эффективности использования всех применяемых ресурсов и реализации продукции. Успешность, эффективность системы планирования определяется в значительной мере уровнем ее организации, которая направлена на планомерное сочетание основных элементов системы планирования: - плановый персонал, сформированный в организационную структуру; механизм планирования; процесс обоснования, принятия и реализации плановых решений (процесс планирования); средства, обеспечивающие процесс планирования (информационное, техническое, математико-программное, организационное и лингвистическое обеспечение).

     Вся система организации планирования должна быть направлена на создание наиболее благоприятных условий для совершенствования процессов производства и управления предприятием. Если теория планирования раскрывает закономерности и принципы обоснования плановых решений, то организация планирования исследует процессно-структурный аспект.

     Рассмотрим  состав специалистов, осуществляющих планирование.

     Плановый  персонал. Сюда входят все специалисты, которые в той или иной мере выполняют функции планирования. Так как на предприятии нет подразделения, осуществляющего планирование, то специалисты сочетают функцию планирования с выполнением других функций, возложенных на них в соответствии с должностными инструкциями и Положениями о подразделениях. (например, специалисты конструкторского отдела могут наряду с планированием конструкторской подготовки производства заниматься конструированием новых изделий).

     Финансовым  работникам, специалистам по производству приходится решать самые разнообразные задачи: поставить и сбалансировать кратко- и долгосрочные цели предприятия; определить, что более важно — увеличить свою долю рынка или повышать производительность вложенного капитала; если речь идет о рентабельности вложенного капитала, то установить, во что инвестировать новые средства — в повышение рентабельности действующего производства или в производство новых видов изделий и услуг и т.д.

     При формировании различных служб на предприятии отдается предпочтение высококвалифицированным специалистам, имеющим не только образование по специальности, но и экономическое образование. Кроме того, в настоящее время каждый из специалистов СООО «Седьмой Континент Маркетинг», осуществляющий планирование, должен уметь работать с компьютерной техникой и использовать в планировании широкий спектр ее возможностей.

     Аппарат плановых работников на предприятии  устанавливает необходимое количество планового персонала и распределение его по подразделениям аппарата управления, определяет состав плановых органов, регламентирует линейные, функциональные и информационные связи между плановыми работниками и подразделениями, устанавливает права, обязанности и ответственность плановиков, определяет требования к их профессиональному уровню и т.п.

     Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия – он используется также  и внешним документом, например,  при установлении или расширении контактов с партнерами, обращении в банк за получением кредита.

     Прежде  всего,  бизнес-план  может помочь решить проблему финансирования. Будучи представленным в банк, инвестиционный фонд либо другому возможному инвестору, бизнес-план должен убедить потенциального заимодавца в том, что представлена последовательная и реалистичная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.

     Партнеры  предприятия, прежде чем установить или расширить взаимоотношения с ним, смогут с помощью бизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех и обеспечение высокого уровня прибыльности и платежеспособности.

     Считается, что информация, содержащаяся в бизнес-плане, помогает потенциальным партнерам  принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с предприятием, оценить его финансовую устойчивость и принять в расчет все возможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам. Бизнес-план (особенно его резюме) может рассматриваться также как развернутый рекламный документ, представляющий предпринимателя, руководителей предприятия и их деятельность.

     Обеспечение требуемого уровня и качества планирования на предприятия определяются: компетентностью  и профессионализмом менеджерского  корпуса предприятия на всех уровнях  управления ; квалификацией специалистов, занимающихся планированием; наличием достоверной информации, а также оснащенностью функциональных подразделений современной организационной и вычислительной техникой. 

     Оценка  финансово-экономической составляющей проекта позволяет сделать вывод  о том, что идея создания предприятия интересна, прибыльна, рыночно оправдана и является выгодным и стабильным вложением для инвесторов и кредитных учреждений. Результатом проведения финансовых расчетов было подтверждение возможности нового бизнеса генерировать денежные потоки, достаточные для покрытия текущих расходов и получения прибыли.

2.4 Оценка места и  роли бизнес-плана  на предприятии.  Результаты анализа

      Успешность, эффективность системы планирования определяется в значительной мере уровнем ее организации, которая направлена на планомерное сочетание основных элементов системы планирования:

- плановый  персонал, сформированный в организационную  структуру;

- механизм  планирования;

- процесс  обоснования, принятия и реализации  плановых решений (процесс планирования);

- средства, обеспечивающие процесс планирования (информационное, техническое, математико-программное, организационное и лингвистическое обеспечение).

      На  предприятии НП ООО «МЦ Багория» нет специального планового подразделения, однако это не означает, что планирование не осуществляется. Рассмотрим состав специалистов, осуществляющих планирование на данном предприятии.

        Плановый персонал. Сюда входят все специалисты, которые в той или иной мере выполняют функции планирования.

      На  предприятии НП ООО «МЦ-Багория» не осуществляется стратегическое планирование.

      Тактическое планирование на предприятии осуществляется.

      В составлении тактического плана  принимают участие менеджеры  высшего звена: директор предприятия, заместитель директора по коммерческим вопросам, главный бухгалтер, начальник отдела снабжения, заместитель директора по производству. Особое внимание при этом уделяется разработке годового финансового плана предприятия.

      В разработке годового финансового плана  принимают непосредственное участие  коммерческий директор, начальник отдела материально-технического снабжения (ОМТС), главный технолог, начальник производства, а также руководители всех заинтересованных служб. Для производства разрабатывается производственная программа с разбивкой по кварталам и месяцам. За ее разработку отвечает начальник производства.

      План  по прибыли разрабатывают экономисты предприятия.

На  предприятии вырабатываются мероприятия  по снижению себестоимости. Этой работой  охвачены практически все подразделения, так как себестоимость включает такие элементы, как стоимость сырья, материалов, оплату труда, энергоносителей, налог с фонда оплаты труда, общехозяйственные расходы, общепроизводственные расходы. Планированием цен занимается коммерческий директор. Следует отметить определенные недостатки в планировании цен. Цены на продукцию устанавливаются затратным методом, без надлежащего анализа рынка сбыта, за счет чего предприятие теряет часть прибыли – ведь цены у конкурентов значительно выше. Однако в настоящее время для анализа рынка сбыта, особенно для анализа внешнего рынка у предприятия нет достаточных трудовых ресурсов. В штате предприятия нет маркетологов, а у коммерческого директора, который в настоящее время осуществляет маркетинговые исследования рынка,  и без того слишком много обязанностей.

   Что касается финансового планирования, то оно также не всегда достоверно. Зачастую случается так, что план не соответствует фактическому состоянию дел. Это в разных случаях обусловлено различными причинами, однако в данном случае ясно, что  нельзя составлять только один вариант плана. Необходимо составлять несколько его вариантов- оптимистический, пессимистический и, возможно, промежуточный вариант. Однако для такого планирования у предприятия также не достаточных ресурсов. Преследуя цель экономичности планирования и снижения себестоимости продукции, руководство предприятия не расширяет штат плановых работников. 

     Существуют  и иные недостатки в планировании на предприятии НП ООО «МЦ-Багория». Например, такой недостаток. Изделия, изготавливаемые на предприятии, являются зачастую уникальными и востребованными рынком. Предприятие заинтересовано в сокращении производственного цикла их изготовления.  Мастера на участках стремятся к тому, чтобы рабочее время использовалось рационально, служба материально-технического снабжения планирует своевременные поставки на участки, в цехах осуществляется нормирование затрат рабочего времени, однако значительного сокращения цикла изготовления продукции не происходит. В то же время существует такой вид планирования, как сетевое планирование, позволяющее добиться сокращения производственного цикла, однако оно на предприятии не применяется.

    НП  ООО «МЦ-Багория» на белорусском  рынке ставит перед собой цель не только постоянно подтверждать у  потребителя доверие к белорусскому производителю, прививать гордость за национальный продукт, но и изменить роль и укрепить значение контрольно-измерительных приборов и оборудования, которые повлекут за собой структурные изменения в других отраслях отечественной промышленности.

    Продукция предприятия ориентирована на удовлетворение растущих потребностей внутреннего рынка Республики Беларусь. Однако, ввиду уже сложившихся многолетних партнерских отношений с зарубежными потребителями и покупателями, основные товарные потоки направляются, и будут направляться за рубеж. Эта же тенденция просматривается и на ближайшую перспективу, причем остро стоит вопрос об увеличении объемов производства и расширении номенклатуры выпускаемой продукции наших потребителей устраивает сочетание качества, цены, сервиса, оперативности в обслуживании.

    Основными конкурентами-производителями аналогичной  продукции на белорусском рынке является СООО «Завод теплотехнических приборов» (г. Минск). Преимущество нашего предприятия перед указанной фирмой – более широкая номенклатура выпускаемой продукции, высокий уровень сервисного обслуживания, более низкая отпускная цена.

    По  электроконтактным манометрам конкуренцию  составляют импортные продукты (Польша, Германия, Китай).

    Естественно, что оптовые цены на импортируемую  продукцию значительно превышают цены, заявляемые НП ООО «МЦ-Багория». Преимущество над конкурентами в цене составляет 15-35% на электроконтактные манометры, 30-35% на арматуру и сопутствующие к ней товары.

    Одновременно  с распространением продукции в  РБ значительная часть производимых продуктов поставляется, и будет поставляться в соседние государства: Россию, Украину, Казахстан, Польшу, Прибалтику.

    Стратегия маркетинга нашего  предприятия  предусматривает

    следующие ключевые элементы:

    производство продукции ориентировано на широкий круг отечественных и зарубежных потребителей;

    при продажах будет использоваться гибкая ценовая политика:

    для завоевания отечественного рынка должно обеспечиваться преимущество перед импортерами не менее 10-15%;

    при значительных объемах поставок (более 10т. шт.) и при заключении долгосрочных контрактов будут устанавливаться минимальные расчетные цены со скидками до 10%,

    при переходе на производство новых высокорентабельных товаров и росте физических объемов производства возможно снижение цен на готовую продукцию до 10% при сохранении уровня рентабельности не менее 15%.