Государственный бюджет РФ и его роль в социально-экономическом развитии страны

     3. Источник уплаты налога - средства, за счет и из которых производится удержание налоговых платежей. Всеобщим исходным источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей независимо от объекта налогообложения является ВВП, который образует первичные денежные доходы основных участников общественного производства и государства, как организатора хозяйственной жизни в национальном масштабе: оплата труда работников, прибыль хозяйствующих субъектов и централизованный доход государства. Источник и объект налога могут совпадать (например, при уплате налога на прибыль предприятий), но могут и быть различными (налог на имущество предприятий: объект – среднегодовая стоимость имущества, а его отнесение производится на финансовые результаты).

     4. Единица обложения – часть  объекта, принимаемая за основу при исчислении налога (1 руб. дохода, 1 га земли и т.п.).

     5. Налоговый оклад – общая сумма  налоговых изъятий на одного  плательщика с единицы обложения  за определенный период времени.

     6. Налоговые ставки - величина налога  в расчете на единицу обложения. Устанавливается либо в процентном отношении к налоговой базе, либо в абсолютном измерении в зависимости от величины от налогооблагаемого объекта. Различают налоговые ставки:

     - прогрессивные – чем больше  налогооблагаемая база, тем больше  ставка налога. Примером может служить ставка подоходного налога в РФ, действовавшая до 2008 г.

     - регрессивные – ставка налога, уменьшаемая с увеличением налогооблагаемой  базы. Например, ставка единого социального налога в РФ.

     - пропорциональные – ставка налогообложения  не зависит от величины налогооблагаемой базы. Этот вид налоговых ставок используется для большинства налогов в РФ.

     7. Налоговые льготы - установленные  законом вычеты из налоговой  базы, наступающие при тех или иных условиях, и сокращающие как размер налоговой базы, так и размер уплачиваемого налога. Наиболее распространенными налоговыми льготами являются: необлагаемый минимум, изъятие определенных элементов из налогообложения, понижение налоговых ставок.

     8. Способ уплаты налога – способ  расчета и взимания налогового платежа, зависящий от распределения функций по исчислению и внесению в бюджет налога между налогоплательщиками и налоговыми органами. Различают кадастровый способ уплаты (земельный налог, поимущественное налогообложение физических лиц), способ уплаты у источника (налог на доходы физических лиц), декларационный способ (большинство налогов с предприятий).

     Неналоговые доходы характеризуются отсутствием  фискально – постоянного характера, твердо установленной (как для налогов) ставки, а также целевой направленностью использования поступлений. Неналоговые доходы не должны жестко планироваться, как правило, они устанавливаются на уровне, сложившемся в прошлом году.

     Выделяют  следующие неналоговые доходы:

1. доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или от хозяйственной деятельности:
1. доходы от использования имущества;
2. дивиденды по акциям государства;
3. аренда;
4. проценты по банковским вкладам;
5. прибыль ЦБ РФ и др.;
2. доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (приватизация, продажа государственных акций, конфискация и др.);
3. доходы от реализации государственных запасов;
4. доходы от продажи земли и нематериальных активов;
5. поступление капитальных трансфертов из негосударственных источников;
6. административные платежи и сборы;
7. штрафные санкции, возмещение ущерба;
8. доходы от внешнеэкономической деятельности (проценты по государственным кредитам, экспорт);
9. прочие.

     Значительный  удельный вес в доходах Федерального бюджета занимают целевые бюджетные фонды – денежные фонды, образуемые в составе консолидированного бюджета страны за счет целевых источников средств и используемые на финансирование определенных государственных или местных расходов под контролем фискальных органов государства. Целевые бюджетные фонды формируются в бюджете с 1995 г. ежегодно их состав может изменяться. Так, например, в бюджете 2000 года были предусмотрены новые фонды:

     - фонд контрольно – ревизионных  органов Министерства финансов;

     - фонд по охране озера Байкал.

     Кроме того, в бюджете сформированы следующие целевые бюджетные фонды:

     - федеральный дорожный фонд;

     - федеральный экологический фонд;

     - фонд министерства по налогам  и сборам;

     - государственный фонд борьбы  с преступностью;

     - фонд воспроизводства минерально-сырьевой  базы и др.

     Подавляющая часть средств целевых бюджетных  фондов консолидируется в Федеральном  бюджете. Самый крупный из них  до 2001 года был Федеральный дорожный фонд РФ (его удельный вес составлял  порядка 70 % доходов целевых бюджетных  фондов). В бюджете 2010 года все вышеперечисленные фонды упразднены и создан Фонд министерства РФ по атомной энергетике. 

     Расходы государственного бюджета: экономическое  значение, классификация, структура 

     Расходы бюджета представляют экономические  отношения, которые возникают между государством, с одной стороны, и предприятиями, организациями и гражданами, с другой, в процессе распределения и использования по различным направлениям средств бюджетного фонда. Совокупность конкретных видов государственных расходов, тесно взаимосвязанных между собой, представляет систему государственных расходов.

     Принципы  построения системы государственных  расходов:

     а) целевая направленность средств;

     б) безвозвратность расходования государственных  ресурсов;

     г) соблюдение режима экономии - последовательная минимизация затрат относительно получаемого результата.

     Схематично  структуру государственных расходов можно представить в следующем  виде (рис. 2): 

 

       
 

       
 
 
 

     Рис. 2. Структура расходов государственного бюджета

 

     Расходы классифицируют по функциональной, ведомственной, экономической, территориальной классификации расходов. Экономическая классификация выделяют текущие расходы – обеспечивающие текущее финансирование органов государственного управления, бюджетных учреждений, и капитальные – денежные затраты государства, связанные с финансированием инновационной и инвестиционной деятельности государства.Виды расходов по разделам функциональной классификации были представлены в таблице 2. Данные расходы отражают направление средств бюджета на выполнение конкретных функций государства.

     Основные  задачи в области государственных  расходов в настоящее время:

• снижение расходов на управление;
• сокращение числа федеральных целевых программ (за счет местных бюджетов);
• сокращение расходов на оборону;
• снижение уровня дотаций по отдельным отраслям;
• предоставление приоритета в финансировании расходов на науку, культуру, медицинское обслуживание, образование.

 

      Бюджетный дефицит: понятие, причины, источники  финансирования 

     Различные соотношения бюджетных показателей  позволяют характеризовать бюджет с трех возможных состояний:

• когда расходы бюджета превышают его доходы, образуется отрицательное бюджетное сальдо, или дефицит бюджета;
• превышение доходной части бюджета над его расходами называется профицитом бюджета;
• сбалансированным называется бюджет, доходная и расходная части которого равны.

      Итак, дефицит  бюджета - превышение расходов бюджета  над его доходами. Для целей сравнения и анализа бюджетный дефицит рассчитывается в относительном виде: в процентах к ВВП или к расходам (если по каким – либо причинам ВВП рассчитать затруднительно).

       

     где Деф – размер дефицита бюджета, %;

     Д – доходы бюджета, руб.;

     Р - расходы бюджета, руб.

     Бюджетный дефицит чаще всего бывает вынужденным. Неэффективная бюджетная политика приводит к росту бюджетного дефицита и увеличению суммы государственного долга. Однако, в некоторых случаях дефицит может быть инициирован органами власти ввиду принятия программ, требующих крупных бюджетных расходов. Как правило, от таких вложений в будущем ожидаются доходы, оправдывающие затраты по погашению дефицита текущего периода. Таким образом, можно выделить следующие причины дефицитов бюджетов: 

     

1. кризисные явления в экономике;
2. чрезвычайные ситуации и стихийные бедствия;
3. милитаризация экономики в мирное время;
4. крупные вложения в развитие экономики и изменение его структуры;
5. чрезмерное увеличение темпов роста социальных расходов по сравнению с темпами роста ВВП.

     За 2009 год в России впервые за последние  несколько лет сложился профицит Федерального бюджета. По предварительной оценке (на 1.03.2009 г.) профицит составил 177,2 млрд. руб., или 2,6% ВВП против дефицита федерального бюджета в размере 1,1% ВВП за 2008 год.

     Наличие бюджетного дефицита требует от органов  власти поиск источников его покрытия. Различают налоговый и кредитный методы финансирования дефицита. Налоговый метод предполагает увеличение доходов бюджета за счет поступления налоговых платежей: поднимаются налоговые ставки, расширяются объекты налогообложения, отменяются льготы, увеличивается число налогов. Кредитный способ позволяет приобрести недостающие средства за счет займов на внутреннем и внешнем рынке. Разновидностью кредитного метода является эмиссионный, который представляет собой осуществление эмиссии Центральным Банком РФ.

     Источники финансирования дефицита бюджета:

1. Внешние источники:

     а) кредиты иностранных государств, банков и международных финансово  – кредитных организаций в  иностранной валюте;

     б) облигационные валютные внешние  займы.

2. Внутренние источники:

     а) выпуск государственных ценных бумаг  внутренних займов;

     б) бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней;

     в) кредиты ЦБ РФ.

     Последний источник финансирования дефицита бюджета  по своей сути представляет собой  денежную эмиссию, следовательно, является инфляционным.Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходов, то вводится механизм секвестра расходов.

     Секвестр  – это пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям, кроме защищенных, в течение оставшегося времени финансового года. Состав защищенных статей определяется органами власти, составляющими бюджет. Как правило, к ним относятся расходы по выплате заработной платы, социальных пособий, стипендии, медикаменты и перевязочные средства и т.п. 

 

2. Коммерческие банки  и их операции. 
 

Современные коммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. Коммерческие банки стали основой, как кредитной системы, так и экономики в целом.