Особенности финансового планирования на макроуровне

      3) установление налогового периода по налогу на добавленную стоимость для всех налогоплательщиков независимо от размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) как квартал;

      4)  изменение ставок акцизов по подакцизным товарам;

      5) сокращение перечня спиртосодержащей продукции, которая в целях налогообложения акцизами не рассматривается как подакцизные товары. 

      Доходы  федерального бюджета в 2008 году прогнозируются в размере 6673,2 млрд. рублей, или 19,14% к ВВП.

      В структуре доходов федерального бюджета предусмотрены: налоговые доходы в сумме 4200,7 млрд. рублей (12,05% к ВВП); неналоговые доходы федерального бюджета – 2471,2 млрд. рублей (7,09% к ВВП); целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей – 1,3 млрд. рублей.

      По  сравнению с ожидаемым исполнением  федерального бюджета 2007 года прогнозируемые в 2008 году доходы увеличатся на 424,1 млрд. рублей.

      Изменение основных показателей макроэкономического  прогноза в целом приведет к увеличению доходов федерального бюджета на 501,8 млрд. рублей. На увеличение доходов федерального бюджета окажут влияние следующие факторы:

      - рост ВВП – на 323,5 млрд. рублей;

      - изменение объемов импорта – на 144,2 млрд. рублей;

      - увеличение прибыли прибыльных предприятий, объема производства и реализации подакцизной продукции, объема добычи полезных ископаемых и прочих объемных показателей – на 115,1 млрд. рублей;

      - изменение структуры объемных показателей – на 6,8 млрд. рублей;

      - изменение экспортных цен на газ природный – на 2,3 млрд. рублей.

      Вместе  с тем, доходы федерального бюджета  уменьшатся в результате:

      - изменения цены на нефть марки «Юралс» - на 74,2 млрд. рублей;

      - изменения объемов экспорта – на 9,7 млрд. рублей;

      - снижения курса рубля по отношению к доллару США – на 6,2 млрд. рублей.

      Изменение налогового законодательства в целом  приведет к снижению доходов федерального бюджета в 2008 году относительно действующего законодательства на 234,4 млрд. рублей.

      В результате влияния прочих факторов доходы федерального бюджета увеличатся на 156,7 млрд. рублей.

      Доля  доходов федерального бюджета в  валовом внутреннем продукте в 2008 году составит 19,14% и по сравнению с 2007 годом снизится на 1,24 процентных пункта, в том числе за счет изменения  налогового законодательства – на 0,67% к ВВП, значений макроэкономических показателей и влияния прочих факторов – на 0,57% к ВВП.

      Доходы  федерального бюджета Российской Федерации  планируются на  2009 год и 2010 год  в сумме 7421,2 млрд. рублей (18,80% к ВВП) и 8035,2 млрд. рублей (18,07% к ВВП) соответственно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3.Проблемы и перспективы развития финансового планирования на макроуровне 

3.1. Основные направления финансового планирования на макроуровне 

    Анализ  основных тенденций финансовой политики в XX в., нерешенных проблем и не оправдавших себя финансовых инструментов позволяет выделить следующие стратегические линии будущей финансовой политики.

1. Обеспечение единства целей и инструментов финансовой политики и целей развития экономики, совершенствования политической системы, материального благосостояния граждан, их духовного уровня. Без обеспечения экономического роста невозможно решение ни одной сколько-нибудь важной задачи финансовой политики.
2. Повышение эффективности финансового регулирования не только будет иметь внешнюю направленность на другие сферы экономики (рынок труда, внешняя торговля и т.д.), но должно иметь и внутреннюю дисциплину, упорядоченность финансовых инструментов, их тесное взаимодействие с денежно-кредитными инструментами. Без понимания этого и без улучшения финансового регулирования в XXI в. Участятся финансовые кризисы, что нарушит функционирование и товарных рынков, ударит по стабильности демократической системы.
3. Успешная реализация вышеназванных стратегических линий будет происходить в условиях  встраивания финансовой системы России в международную финансовую систему. Чтобы не потерять свою роль в формировании экономической политики, найти способы учета в этом процессе национальных интересов России, необходимо обучение новым финансовым технологиям, овладение современными знаниями в сфере государственных финансов, корпоративных финансов, финансового менеджмента поставить на тот же уровень, что и систему обучения в естественных науках, инженерном деле.

    Базовой, несущей конструкцией стратегии  финансовой политики должно стать укрепление рубля, повышение доверия к финансовым, банковским и кредитным институтам. Под укреплением рубля мы понимаем его товарное и ресурсное обеспечение, равноправное его положение среди других валют, а при успешном решении этих задач – превращение рубля в сильную валюту.

4. для товарно-ресурсного обеспечения рубля предстоит одновременно решить следующие задачи:
• умеренное увеличение производства топливно-энергетических ресурсов, дающих высокую финансовую отдачу, хотя и требующих больших единовременных затрат. Мы не разделяем мнение тех экономистов, которые предлагают заморозить развитие этого комплекса, ввести его в русло суженного воспроизводства;
• создание мобильных и ликвидных резервов нефти, газа, энергетических мощностей, ценных металлов;
• существенное повышение (в 2-3 раза по сравнению с нынешней) доли пищевой и легкой промышленности, которые отличаются высокой оборачиваемостью капитала;
• развитие авиационной и автомобильной промышленности на основе новых технологий с привлечением прямых иностранных инвестиций и созданием благоприятных условий для перемещения транснациональных компаний в Россию.
5. Если товарное обеспечение рубля находится в плачевном состоянии, более половины составляет импорт, то обеспечение его гораздо лучше, чем у многих стран даже с сильной валютой. Россия располагает на 42 трлн. Долл. доказанными (прибыльными) запасами полезных ископаемых и еще более чем на 140 трлн. долл. Разведанными запасами. Однако это ресурсное обеспечение рубля таковым является потенциально. Оно не влияет на покупательную его способность и на его котировку на международном финансовом рынке.
6. Важно создать надежные финансовые инструменты, позволяющие превратить полезные ископаемые в ликвидные ресурсы, учитываемые при определении денежной массы, объемов кредита в залоговых операциях. Это потребует создания надежных финансовых технологий, обеспечивающих национальную безопасность страны.
7. Обеспеченность рубля этим не исчерпывается, нужно создать фонд экономических активов, включая и другие ресурсы (земля, незавершенное строительство и т.д.). Для этого потребуется провести классификацию экономических активов и инвентаризацию всего российского имущества, включая заграничное, определить их ценность, ликвидность, разработать схему баланса этих активов и провести международный аудит.  
8. Требуется разработка национальной программы расширения экспорта продукции с соответствующими бюджетными, налоговыми и кредитными инструментами поддержки экспорта, а также путей активизации дипломатии с четкими государственными приоритетами.
9. Задача обеспечения сбалансированности бюджета остается стратегической задачей финансовой политики на ближайшие 10-15 лет. Однако методы ее достижения претерпят серьезные изменения. Главное – обеспечить высокое качество разработки бюджета, чтобы бюджетно-налоговые инструменты способствовали расширению структуры и увеличению объема товаров и услуг, реализация которых даст наибольшие результаты.
10. В рамках принципа федерализма необходимо в каждом субъекте Федерации наряду с региональным бюджетом иметь с соответствующим правовым статусом консолидированный бюджет, который в этом случае может быть инструментом управления финансами, как в центре, так и на региональном и муниципальном уровнях.
11. Одним из вопросов финансовой стратегии является вопрос о соотношении бюджетов разных уровней. По мнению автора В.К. Сенчагова, в ближайшие 3-5 лет не следовало бы резко изменять сложившиеся пропорции между бюджетами разных уровней. Необходимо отладить эту систему в рамках принятого Бюджетного кодекса, концепции межбюджетных отношений, соблюдения золотого правила бюджетной политики – 50:50.
12. Важнейшей частью финансовой политики является налоговая политика. Нужно продолжать кодификацию налогов, сделать налоговую политику реалистичной, учитывающей финансовое положение предприятий, необходимость его оздоровления, и соблюдать в то же время императивный характер финансовых отношений, обязательность налоговых платежей. Для воздействия налогов на экономический рост необходимо сочетать единство налоговых ставок с возможным дифференцированным режимом их использования путем предоставления скидок компаниям, которые расширяют рынок сбыта своей продукции, снижают цены или вкладывают свои доходы в инвестиции. Нужно упростить систему налогообложения малого бизнеса, сделать ее инструментом его развития.
13. В число стратегических задач финансовой и кредитно-денежной политики входит задача увеличения коэффициента монетизации экономики. В ближайшие пять лет необходимо довести М2 до 30% к ВВП и к 2015 г. – до 50%. Решение этой проблемы затрудняется не только из-за непонимания денежного фактора в экономике, его значения для обеспечения непрерывности кругооборота средств, пополнения оборотного капитала, улучшения собираемости налогов. Сказывается также сужение источников увеличения денежной массы в связи с медленным развитием безналичных расчетов из-за сохранения недоверия к банковской системе и устойчивости рубля.
14. Существенной модернизации требует платежно-расчетная система. Необходимо, во-первых, усилить ответственность Центрального банка за организацию расчетов и образование платежей. Во-вторых, ЦБ должен выделить в особую группу коммерческие банки, которые включились бы в единую технологию расчетов. В-третьих, в ближайшие годы необходимо создать единый клиринго-расчетный центр, который обеспечил бы расшивку неплатежей, используя инструменты кредитования и целевой эмиссии, не пытаясь накачать деньгами обанкротившихся субъектов рынка.
15. Пожалуй, одной из самых сложных задач в предстоящие годы будет задача налаживания работы фондового рынка. Этот рынок, сформировавшийся в условиях высокой инфляции, бюджетного дефицита, непрерывного наращивания внутреннего долга, «привык» работать при высоких уровнях дивидендов (60-80%). Попытки Минфина ориентировать его в 1998-2001 гг. на доход в пределах 20% и даже 17-18% не дали ожидаемых результатов. Фондовый рынок не преодолел полностью синдром дефолта. Выход из создавшегося положения видится в нескольких направлениях:

        -   нужно пропустить краткосрочный  финансовый инструмент с умеренным  доходом, не рассчитанный на  изворотливых финансовых спекулянтов, а ориентированный на среднестатистического жителя нашей страны, который согласен меньше рисковать, сохранить свои сбережения с возвратом их в срок и с умеренными дивидендами, которые будут выше ставки дивиденда Сбербанка (на 0,5-1 пункт) и не будут подкреплены гарантиями государства.

        -  необходимо ввести на период 3-5 лет государственное регулирование  процентных ставок – депозитных  и кредитных, устранить 2-3-кратное  превышение вторых над первыми.  Не следует депозитные ставки  строго ориентировать на превышение нормы инфляции. Большая часть населения стремится сохранить свои сбережения и не хочет рисковать, рассчитывая на высокие дивиденды.

       -    для перетока средств  в инвестиции целесообразно в  деятельности фондовых и валютных  бирж существенно усилить инвестиционную направленность, в том числе в сфере высоких технологий наладить листинг акций предприятий и инвестировать средства в инвестиционные проекты.

     16.  Для усиления инвестиционной  и инновационно направленной  финансовой политики необходимы  серьезные перемены в деятельности банковской системы. Могут быть использованы разные схемы: создание группы инвестиционных банков, в ряде универсальных банков отделение инвестиционной деятельности от сугубо коммерческой. При этом нужно учитывать тенденции развития мировой финансовой системы.

    В условиях экономического подъема и  стабилизации всей финансово-банковской системы часть инвестиционных функций  будут выполнять страховые компании, которые могли бы страховать политические риски, пенсионные фонды и другие финансовые институты.

    Реализация  важнейшей стратегической линии финансовой политики в будущем предполагает активное использование в финансовом регулировании международных стандартов, в том числе и таких новых, как кодексы финансовой и денежно-кредитной политики. 

3.2. Построение стратегии оптимального управления экономической системой на макроуровне 

     Необходимым условием эффективной политики социально-экономического развития является правильная диагностика  проблем и постановка задач, умение выбрать приоритеты. В качестве стратегических целей развития страны выдвигается повышение благосостояния населения на основе динамичного и устойчивого экономического роста [8].

     Следует отметить, что повышение благосостояния населения (уровня жизни) не всегда можно  связывать с ростом ВВП. Задача увеличения ВВП может быть реализована при условии эффективно работающих производственных фондов, имеющих отдачу, превышающую расходы на их обслуживание. В противном случае подобное увеличение приводит к падению уровня жизни населения.

     Формирование  стратегии развития, цель которой  – повышение благосостояния населения, качества жизни на фоне устойчивого  экономического роста, является управленческой задачей. Данная задача оптимального распределения  ресурсов заключается в определении  научно обоснованных объемов финансирования социальной и производственной сфер.

     Во  многих практических приложениях при  построении стратегии оптимального управления экономическими системами  используется одномерная макромодель  экономической динамики, известная  как модель Рамсея-Касса-Купманса (РКК-модель).

     В большинстве работ рассматриваются  одномерные модели либо, гораздо реже, двумерные. Многомерные задачи в большинстве случаев решаются сведением к одномерным. Развитие математического аппарата для решения n-мерных задач дает возможность рассматривать более широкий спектр прикладных проблем.

     При рассмотрении процесса производства однородного  валового регионального продукта (ВРП) предусмотрим возможность учета  произвольного числа факторов;

       – вектор факторов производства,

     причем  .

     Объем выпуска определяется n-факторной производственной функцией .

     Каждый  год происходит распределение произведенного продукта на часть: инвестиции в развитие факторов производства согласно вектору управления и потребление.

     В качестве критерия оптимальности выберем максимальное накопленное за весь период планирования потребление на душу населения. Будем различать население трудоспособного возраста , задействованное в создании ВРП, и все население региона , на которое распространяется потребление в экономической системе [11]. Тогда – доля трудоспособного населения в общей численности.

     Введем  в рассмотрение множество допустимых векторов управления :

      .

     Функции управления определим как линейные функции относительно переменных управления : , где – показатель степени эффективности инвестиций в -й фактор; – параметр, учитывающий возможность обеспечения минимальных ежепериодных вложений для фактора (если существует такая необходимость). Заметим, что .