Шпаргалка по "Финансам"

Циклический дефицит - это разница между фактическим и структурным дефицитом государст­венного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходов происходит автоматически.

Временная несбалансированность бюджета, обусловленная циклическим характером экономиче­ских изменений, имела место, как правило, на ранних стадиях общественного развития. В дальнейшем превышение доходов над расходами стало массовым явлением и носит постоянный характер. Превыше­ние расходов над доходами во время второй мировой войны носило скачкообразный характер.

Причины несбалансированности:

1.               Сознательно проводимая политика дефицитного бюджетного финансирования. Бюджетный дефицит является стимулом экономического развития, увеличивает сумму государственного потребления и тем самым увеличивает активность других субъектов, выступающих в качестве кредиторов государства.

2.               Увеличение самой структуры расходов, повышение в общем объеме группы непроизводи­тельных расходов.

Отличительные черты бюджетного дефицита последнего времени:

1.               Усиление спроса на временно свободные деньги на рынке ссудных капиталов, повышение ставок ссудного процента. Это ведет к тому, что предприниматели не в состоянии платить та­кой высокий процент. Высокие учетные ставки ведут к оттоку капитала.

2.               Высокие процентные ставки ведут к удорожанию товаров, что понижает их конкурентоспо­собность на мировом рынке. Это ведет к снижению объема товаров, предназначенных для экспорта, что, в свою очередь, приводит к пассивному торговому балансу.

Бюджетный дефицит представляет экономическую опасность, если он выходит за пределы 5% по отношению к ВНП.

Проблемой всех стран является проблема финансирования бюджетного дефицита. Используется 3 источника: Налоговый источник; Эмиссионный источник - выпуск бумажных денег; Кредитный источник - обращение к займам. Узнать проценты сейчас!!!!!!!!!!!!!

25. Формы страх-я на совр страх рынке России.

Класс-я страх-я представляет собой научную систему деления страх-я на сфе­ры деят-ти, отрасли, подотрасли, виды и звенья. По форме организации: 1. Гос-е страх-е представляет собой организационную форму, где в качестве стра­ховщика выступает гос-во в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг инте­ресов гос-ва входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страх-я (оп­ределенных законом о статусе страх-й деят-ти). 2.Акционерное страх-е — негос-я организационная форма, где в качестве стра­ховщика выступает частный капитал в виде АО, уставный фонд которого формиру­ется из акций (облигаций) и др ЦБум, принадлежащих юр и физ лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эф-ю работу СК. 3. Взаимное страх-е — негос-ная организационная форма, которая выражает догово­ренность м-ду гр физ, юр лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страх-я, которое является страх-й организацией некоммерческого типа. В наст вр в РФ отсутствует правовая база для их деят-ти. За рубежом ОВС являются крупны­ми хоз-ми суб-ми регион, нац и международного страх-го рынка. 4. Кооперативное страх-е — негос-я организационная форма. Заключается в про­ведении страх-х операций кооперативами. В РФ КС на­чало функц-ть в 1918г., когда был организован Всерос-й копер-й страх-й союз. ВКСС координировал работу в части страх-я об с/х, промысловой, жилищно-строительной и др видов коопера­тивной деят-ти. В 1931г. КС как организационная форма была ликвидирована, а все операции данного направления сосредоточены в Госстрахе СССР. Возрож­дение КС связано с принятием в 1988г. Закона СССР о кооперации. 5. Мед страх-е — особая организационная форма страх-й деят-ти. Цель его — гарантировать гражданам при возникновении страх-го случая получение мед помощи за счет накопленных средств  и фин-ть профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию). По отраслевому признаку:  1. Личное страх-е - в качестве об страх-я выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на стра­хование жизни и страхование от несчастных случаев. 2. Имущ-е страх-е трактуется как отрасль страх-я, в кот об страх-х правоотношений выступает имущество в разл видах; его эк-е назначение — возмеще­ние ущерба, возникшего вследствие страх-го случая. 3. Страх-е отв-ти — об выступает отв-ть перед 3ми (физ и юр) лицами, кот мб причинен ущерб (вред) вследствие к-л действия или бездействия страхователя. В страх-ии отв-ти выделяют => подотрасли: страх-е задолженности и страх-е гражданской отв-ти. 4. В страх-нии эк-х рисков (п/пких рисков) выделяются 2 подотрас­ли: страх-е риска прямых (потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования) и косвенных потерь (упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр). По форме проведения: 1. обязательное - инициатором обязат-го страх-я явл-ся гос-во, которое в форме закона обязыва­ет юр-х и физ-х лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. 2. Добровольное страх-е -возникает только на основе добровольно заключаемого договора м-ду страх-лем и страхов­щиком. В посл гг. в качестве самост-й отрасли класс-ют противопо­жарное страх-е — мера реализации ФЗ РФ "О пожарной безопасности". ПС может осущ-ся в обязат-­ной и добровольной формах. ОПС должны проводить п/пя, ин юр лица, п/пя с ин инвестициями, которые осущ-т п/пкую деят-ть на территории РФ. ДПС осущ-ся в виде страх-я имущества и  гражданской отв-ти, предусматривающего обязанность страховщика произвести стра­ховую выплату страхователю - в размере полной или частич­ной компенсации ущерба, нанесенного об страх-я в р-те пожара, в тч действий по его тушению. Под понятием "пожар" здесь понимается неконтролируемое горение, причиняющее матер-й ущерб, вред жизни и здоровью гр-н, интересам общества и гос-ва.

26. Осн принципы макро- и микрорегулир-я процесса размещения страх-х резервов.

Наиб универсальной формой привлечения кап-ла в страховой бизнес является ОАО, создаваемое за счет денежных взносов учредителей через ме­ханизм акционирования - выпуск и продажу ЦБум. Фин устойчивость СК опред-ся размером собств кап-ла, состоящего из уставного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли и создаваемых за счет чистой прибыли фонда накопле­ния и фонда потребления. Мин размер уставного капитала для вновь создаваемых СК устанавл-ся в дифференцированном порядке, в завис-ти от вида проводимых операций. В соотв-вие с законом РФ об АО акционерные СК обя­заны формир-ть резервный фонд в размере не более 25% уставного кап-ла. Резервный фонд обра­зуется за счет отчислений из балансовой прибыли страховщика до уплаты налога на прибыль, а также за счет эмиссионного дохода от реализации акций по рыночному курсу, превышающему их номинальную ст-ть. Средства резервного фонда направляются на покрытие убытков СК. Страх-е резервы - специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются для осуществления страховых выплат страхователям. Нормативный размер превышения активов над обязательствами составляет 16% год суммы поступивших страх-х взносов, скорректирован­ных с учетом операций по перестрахованию. Фактический размер свободных резервов, дб не ниже установленного нормативного размера т.е. резер­ва платежеспос-ти СК - способность в любое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Маржа платеже­спос-ти - часть активов страховщика, не связанная какими-либо обозримыми обязательствами. Она устанавливает некоторый уровень, выход за который вы­зывает регулирующие действия со стороны страхового надзора. Достаточная величина собственных средств СК гарантирует ее платежеспос-ть при двух обстоятельствах - наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестици­онной политике. Размещение страховых резервов осущ-ся на общепризнанных в мировой практике прин­ципах: 1) диверсификации - наличие широкого круга об. инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиц-го риска и обеспечения большей устойчивости инвестиц-го портфеля страховщика; 2) возвратности; 3) прибыльности - реализация целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода; 4) ликвидности - гарантия возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номин ст-ти в случае необходимости выполнения обязательств по страховым вы­платам. Страховые резервы могут быть размещены в: -ГЦБ; -ЦБум, выпускаемые органами власти суб РФ и органами мест само­упр-я; -банковские вклады (депозиты); ЦБум АО; -права собственности на долю участия в уставном капитале; -недвижимое имущество; -валютные ценности;- денежную наличность. В ГЦБ страховщикам рекомендовано размещать не менее 20% стра­ховых резервов, сформированных по долгосрочному страхованию жизни, и не менее 10% страховых резервов по видам страхования, иным, чем страхование жизни. В банковские депозиты они могут разместить не более 50% средств страховых резервов. Страх-е резервы можно инвестировать только в ЦБум, разрешенные к выпуску на тер-рии РФ и зарегистрир-е Минфином РФ, при этом устанав­ливается квота - не более 40% вложений. Страховые резервы, инвестир-е в приобретение долей участия в уставном капитале ЗАО, простые векселя (кроме векселей банков) и жилищные сертификаты, не должны превышать 10% от общей суммы активов, покрывающих страховые резервы. Не более 40% средств - на приобретение недвиж-го имущ-ва, в т.ч. жилья (квартир). Рос СК, чьи совокупные страховые резервы составляют до 100 млн. руб., не разрешается инвестировать вр свободные средства в недвижимость и квартиры. Страхов­щики, формирующие страховые резервы в рублях, имеют право разместить в валютные ценности не бо­лее 10% средств страховых резервов. Приобретение ин валюты на внутр-м валютном рынке, а также открытие счетов для резидентов определяются в порядке, установленном ЦБ РФ. С целью гарантий ликвидности страховых резервов и осущ-ния текущих страховых выплат СК обязана им в наличии на р/с в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов. В соотв-вии с порядком Росстрахнадзора не менее 80% страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ. Эта мера позволит предотвратить отток капитала из России и защитить интересы национального страхового рынка.

28. Осн хар-ки участников и посредников страх-го рынка.

Страховой рынок представляет собой сферу денежных отношений, где об. купли-продажи является «специфический товар» - страховая услуга, формируются предложение и спрос на нее.  Страхование - это эк-е отношение, в котором участвуют как минимум две стороны. Одна сторона – это страховщики - юр лица любой, определенной законодательством ОПФ, имеющие лицензию на проведение операций страхования, ведающие созданием и расходованием средств страхового фонда. Страховщиками могут выступать гос страховые организации, акционерные и страховые общества, общества взаимного страхования и перестраховочные компании. Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор страхования установ­ленной формы и однократно или регулярно в течение согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи, взносы) в соответствии с договором. Другая сторона - это страхователи - юр лица и дееспособные физ лица, заключившие со страховщиками договоры страхо­вания либо являющиеся страхователями в силу закона. При наступлении страхового случая (стихийное бедствие, падение человека с переломом и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономиче­ский или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страхователю компенсацию, возмещение. Полис - документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового до­говора и содержащий обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового события определенную условиями договора сумму денег (страховую компенсацию или возмещение). Договор страхования является соглашением между страх-лем и страх-ком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Договор страхования может содержать и другие условия, оп­ределяемые по соглашению сторон, и должен отвечать общим условиям действительности сделки, пре­дусмотренным гражданским законодательством РФ. Значительный объем операций на страховом рынке осуществляют страховые посредники, к ко­торым относятся: 1) Страховые агенты - физ или юр лица, действующие от имени и по поруче­нию страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые агенты представляют интересы одной страховой компании и получают комиссионное вознаграждение. Крупные страховщики имеют широкую сеть страховых агентов; 2) Страховые брокеры - юр или физ лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя или страховщика. Страховые брокеры владеют обширной информацией о конъюнктуре страхового рынка, финансовом положении страховых компаний и в качестве услуги предлагают наиболее выгодные условия страхования для своих клиентов. Страховые посредники осущ-т аквизиционную работу. Аквизиция – заключение новых договоров страх-я или деят-ть, связанная с разработкой и привлечением преимущественно новых для страховщика страх-х продуктов. Они составляют внешн аквизиц-ю службу СК и выполняют непосредственное страх-е и обслуживание клиентов.

29. Основы функц-ия финансов коммерч-х п/пй.

Финансы ком п/пй и организаций - финансовые или денежные отношения, воз­никающие в ходе предпринимательской деят-ти в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования. Функции финансов коммерческих предприятий и организаций те же, что и общегосударственных финансов, - распределительная и контрольная. Обе функции тесно взаимосвязаны. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капита­ла, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроиз­водство капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ре­сурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Объективная сторона контрольной функции - стоимостной учет затрат на производство и реа­лизацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и де­нежных фондов. Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность; самофинансирование; материальная заинтересованность; материальная ответственность; обеспечение финансовыми резервами. Ком орг-ции создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производ­ственных кооперативов, гос-х и муниципальных унитарных п/пй. ОПФ хозяйствования, определяется ГК РФ и определяет содержание финансовых отношений в процессе формиро­вания уставного капитала. Участники полного товарищества создают уст кап-л за счет вкладов участников, и по существу уст кап-л ПТ явля­ется складочным кап-лом. К моменту регистрации ПТ его участники должны вне­сти не менее половины своего вклада в складочный кап-л. Остальная часть дб внесена уча­стником в оговоренные в учредительском документе сроки. При невыполнении этого правила, участник обязан уплатить товариществу 10% годовых с суммы невнесенной части вклада и возместить понесен­ные убытки. Участник ПТ имеет право с согласия остальных его участников пере­дать свою долю в складочном кап-ле или ее часть др участнику тов-ва или 3му лицу. Уст кап-л ООО и общества с доп отв-тью формируется также за счет вкладов его участников. Min размер ус­т кап-ла в соответствии с закон-вом установлен в размере 100 МРОТ на день регист­рации общества и должен быть оплачен на момент регистрации не менее чем на половину. Оставшаяся часть должна быть оплачена в течение первого года деят-ти общества. При нарушении данного порядка общество должно либо уменьшить свой уст кап-л и зарегистрировать это уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путем ликвидации. Участник общества вправе продать свою долю в уст кап-ле одному или нескольким участникам общества либо 3му лицу, если это оговорено в уставе. ОАО и ЗАО образуют уст (акционерный) кап-л ис­ходя из номинальной стоимости акций общества. Min размер уст кап-ла ОАО в со­ответствии с действующим закон-вом установлен в размере 1000 МРОТ на день регистрации общества. Уст кап-л формируется путем размещения простых и привилег-х акций. Доля привилег-х акций в общем V уст кап-ла не должна превышать 25%. При учреждении АО все его акции должны быть распре­делены среди учредителей. ОАО имеет право проводить открытую подписку на выпускаемые ими ак­ции и осуществлять их свободную продажу на фондовом рынке. Акции ЗАО распространяются только среди его учредителей. Уст кап-л ЗАО не мб менее 100 МРОТ, установленных на мо­мент его регистрации. Производственный кооператив – имущество состоит из паевых взносов его членов в соответствии с уставом кооператива. ПК может создавать неделимые фонды за счет опреде­ленной части имущества, если это оговорено в его уставе. К моменту регистрации кооператива каждый его член обязан внести не менее 10% своего паевого взноса, а оставшуюся часть - в течение года с мо­мента регистрации. Унитарные п/пя могут создаваться на праве хозяйственного ведения по решению упол­номоченного гос-го или муницип-го органа и соотв-но имущество находится в гос-ной или муницип-ной собственности. Управляет унитарным п/пем руководи­тель, назначенный собственником, либо его уполномоченный. Размер уст фонда унитарного п/пя должен быть не менее величины, определенной в законе о гос-х и муници­п-х унитарных п/пях. Уст кап-л дб полностью оплачен к моменту реги­страции унитарного п/пя.

30. Финансы орг-ций осущ-х некоммерч деят-ть.

Некоммерч явл орг-я не им-я в качестве осн цели извлечение прибыли и нераспределяющая получ-ную прибыль м-ду участниками. Некоммерческая орг-я м. осущ-ть п/пкую деят-ть, если это служит достижению целей ради кот она создана. Потребительский кооператив – явл-ся добровольным объединением гр-н и юр лиц на основе членства с целью удовлетворения матер-х и иных потребностей участников, путем объединения его членами имущ-но - паевых взносов. Может сущ-ть в форме кооператива, потреб. союза, потреб. общества. Источниками фин рес выступают: вступит и паевые взносы пайщиков, прибыль от торговой или иной деят-ти, заемные и привлеченные ср-ва в т.ч. в форме гос поддержки. Общественные и религиозные орг-ции – добровольные объед-я гр-н на основе общности интересов для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей. Фонд – это не имеющая членства некоммерч-я орг-ция, учрежденная гражданами и юр лицами на основе добровольных имущ-х взносов. Учреждения – орг-я созданная собственником для осущ-я упр-х, соц - культурных и иных функций некоммерч-го хар-ра и фин-ния за счет учредителя полностью или частично. Уч-я  имеют смету, утвержденную собственником, отвечающим по своим обязательствам находящимися в его распоряжении ден ср-ми. За недостачу отв-ть несет собственник. Благотворительные орг-ции – добровол. обществ. объединения гр-н на основе общности интересов для совместного осущ-ия благотворит-й деят-ти. Источники формир-я ср-в – целевые поступления в ден и натур форме, дох от п/пкой деят-ти. Членские взносы относ-ся к регулярным поступлениям от учредителей. Их размер гос-во  не огран-ет. Предоставление благотворит-м орг-ям ср-в гос-вом и муниципалитетами имеет прямой (оплата гос заказа, выполняемого неком орг-ми) или косвенный (предоставление налог-х льгот) хар-р. Профессиональные союзы – массовые демократические орг-ции трудящихся, объединенных на основе общих интересах по роду их деят-ти в пр-ве, сфере обслуживания, культуры, управления. Они образуются из вступит-х взносов (более 2/3 совокупного V) и ежемес-х членских взносов (1%), а также поступлений от культурно – просветительных и иных источников. Финансовые проф орг-ции – замкнутые перераспределит-е отношения м-ду их членами при решении уставных зад и выполнении целей профсоюза. Взаимосвязь фин профсоюзов и входящих в эту сист орг-ций, учреждений, п/пй складывается из 3х гр фин-х отношений: 1) возникающие м-ду профсоюзами и их членами; 2) профсоюзов с п/пми, орг-ми, учреждениями по начислениям на з/п и отчислениям в пользу профсоюзов на проведение культурно – массовых работ; 3) внутри сист профсоюзов. Профсоюзы обладают полной фин-й самостоят-ю и не несут перед гос бюджетом никаких обязательств по св осн деят-ти. Они применяют сметное фин-ние. Прово распределения ден ср-в принадлежит избранным профсоюзным органам, которые несут отв-ть за своевр-е поступление ср-в, их сохранность и правильное использование по смете.