Эффективность использования материальных ресурсов

Рис. 1. Основные технико-экономические показатели

 

2.2.Анализ использования материальных ресурсов.

Для провидения анализа использования материальных ресурсов рассмотрим и проанализируем данные частных показателей материалоемкости, приведенные в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2.Анализ частных показателей материалоемкости, млн.руб

 

Показатели	Годы			Изменения
	2005	2006	2007	2006/2005	2007/2006
Выпуск продукции	378685	477417	559153	98732	81736
Материальные затраты:
Сырье, материалы и  ПКИ	195422	227237	292268	31815	65031
Топливо	3164	6247	8789	3083	2542
Энергия	9977	11651	14592	1674	2941
Общая материалоемкость:
Сырьеемкость	0,51	0,47	0,52	-0,04	0,05
Топливоемкость	0,008	0,013	0,015	0,005	0,002
Энергоемкость	0,026	0,024	0,026	-0,002	0,002

 

 Увеличение материальных затрат на прямую связано с увеличением выпуска продукции на предприятии.

 На рисунке 2.2. отображены данные  материальных затрат приведенные в таблице 2.2.

 

Можно сделать вывод, что по мере роста выпуска продукции, также увеличивается и потребление (использование) материальных ресурсов.

Как следует из таблицы 2.2 быстрее общего темпа материальных затрат росли затраты на сырье, материалы и ПКИ, топливо, медленнее- на энергию. Если в условиях роста цен на энергоносители рост цен на топливо вызвал объективный рост таких расходов, то значительный рост расходов на ПКИ требует критической оценки менеджмента и является значительным резервом снижения себестоимости и повышения прибыли.

Рассматривая изменения  материальных расходов, заметим, что  главными факторами роста в 2007 году явились рост суммы затрат на ПКИ, сырье и материалы (практически 90% от всех показателей). Следовательно влияние остальных фактов несущественно.

Соответственно, при анализе  материалоемкости, трудно не заметить, что с увеличением материальных затрат к 2007 году очень выросла материалоемкость.

 

Таблица 2.3. Анализ расходов

Наименование	Годы			Темп роста		Изменение
	2005	2006	2007	2006/ 2005	2007/ 2006	2006/ 2005	2007/ 2006
Материальные затраты	213105	253097	325559	118,7	128,6	39992	72462
в том числе: сырье и материалы	64910	73107	85806	112,6	117,4	8197	12699
ПКИ и полуфабрикаты	130512	154130	206462	118,1	133,9	23618	52332
работы и услуги производственного  характера	4383	6100	8897	139,1	145,8	1717	2797
топливо	3164	6247	8789	197,4	140,6	3083	2542
тепловая энергия и  электрическая	9977	11651	14592	116,7	125,2	1674	2941
прочие МЗ	455	1862	1013	409,2	54,4	1407	-849
Расходы на оплату труда	48570	60110	69644	123,8	115,8	11540	9534
Амортизация основных средств  и нематериальных активов	10256	10519	15300	102,6	145,4	263	4781
в том числе: амортизация основных средств	9846	10080	15012	102,4	148,99	234	4932
амортизация нематериальных активов	410	4399	288	107,1	65,6	29	-151
Прочие затраты	32206	48446	62990	150,4	130	16240	14544
Отчисления на социальные нужды	19341	23933	26990	123,7	112,8	4592	3057

Из данных таблицы 2.3 следует, что из приведенных в таблице данных самую весомую долю расходов опять же занимают материальные затраты на производство, в частности ПКИ, сырье и материалы.

Лучше всего это просматривается  на рисунке 2.3.

 

Рис.2.3. Основные расходы

Рассчитаем влияние  фактора в % от результативного показателя:

• МЗ-69%
• Расходы на оплату труда-9%
• Отчисления в ФСЗН и другие социальные расходы на фонд оплаты труда-3%
• Амортизация основных средств и нематериальных активов- 5%
• Прочие расходы-14%
• Расходы всего-100%

Факторный анализ суммы  общих расходов РУП «Гомсельмаш» упрощается тем, что в факторной  модели –все слагаемые.Если провести  факторный анализ общей суммы  расходов предприятия в 2007 году (табл.2.3.), то видно что рост материальных расходов и явился самым главным фактором роста всех расходов (69% от результативного показателя).

Изменения материальных расходов в целом объективно- они  в основном имеют внешнее к  заводу происхождение. Однако следует  оценить, что из материальных расходов в наибольшей мере повлияло на ост их в целом.

Факторный анализ изменения материальных расходов (таблица 2.4.)показывает, что главными факторами роста в 2007 году явились рост суммы затрат на комплектующие (75% от результативного показателя), сырье (15% от результативного показателя). Влияние остальных фактов несущественно. 

 

Таблица 2.4.Расчет влияния фактов на рост материальных расходов РУП «Гомсельмаш» в 2007 году, млн.руб

 

Показатели	Годы		Абсолютное  отклонение	Влияние фактора  в % от рез-го показателя
	2006	2007
Сырье и материалы	73107	85806	12699	17,5
Покупные комплектующие	154130	206462	52332	72,2
Топливо	6247	8789	2542	3,5
Электроэнергия	11651	14592	2941	4
Работы и услуги производственного  характера сторонних организаций	6100	8897	2797	3,9
Прочие МЗ	1862	1013	-849	-1,1
МЗ всего	253097	325559	72462	100

Осуществим расчет показателей  рентабельности.

Как следует из данных таблицы 2.5 и рисунку 2.4, в 2007 г. наблюдается снижение отдачи выручки от основной деятельности и основных фондов при росте отдачи капитала, активов и затрат.

Таблица 2.5 - Расчет показателей рентабельности РУП «Гомсельмаш» в

                        2005 – 2007 гг.

Показатели	Годы			Темп прироста, %
	2005	2006	2007	2006/ 2005	2007/ 2006
1 Выручка от реализации, млн. руб.	542480	776024	968688	43,0	24,8
2 Прибыль от реализации, млн. руб.	50 560	61 313	60 400	21,3	-1,5
3 Чистая прибыль, млн.  руб.	21 821	10 049	15 155	-53,9	50,8
4 Полные расходы на  производство и реализацию, млн.  руб.	405 111	599 628	775 001	48,0	29,2
5 Среднегодовая величина основных средств, млн. руб.	229 695	255 517	300 859	11,2	17,7
6 Среднегодовая величина  активов, млн. руб.	461 742	629 575	743 971	36,3	18,2
7. Среднегодовая величина  собственного капитала, млн. руб.	258 892	302 326	361 342	16,8	19,5
8 Фондорентабельность, % (c 2*100/c 5)	22,0	24,0	20,1	2,0	-3,9
9 Рентабельность продаж, % (с.2*100/с.с.1)	9,3	7,9	6,2	-1,4	-1,7
10 Рентабельность реализованной  продукции, % (с 2*100/с 4)	12,5	10,2	7,8	-2,3	-2,4
11 Рентабельность затрат, % (с 3*100/с 4)	5,4	1,7	2,0	-3,7	0,3
12 Рентабельность активов  (ROA), % (с 3*100/с 6)	4,7	1,6	2,0	-3,1	0,4
13 Рентабельность собственного  капитала (ROE), % (с 3*100/с 7)	8,4	3,3	4,2	-5,1	0,9

 

Рисунок 2.4 - Динамика показателей рентабельности РУП «Гомсельмаш» в 2005 – 2007 гг.

 

Однако отдача собственного капитала в 4,2 % примерно в три раза меньше альтернативного вложения в  банковский депозит и в 2,5 раза –  в ГКО. Можно говорить о том, что  недостаточные усилия менеджмента  не могут обеспечить большей отдачи всех расходов организации.

Проанализируем доход  предприятия

 

Таблица 2.6. Анализ доходов предприятия

Наименование	Годы			Темп роста		Отклонение
	2005	2006	2007	2006/ 2005	2007/ 2006	2006/ 2005	2007/ 2006
Выучка от реализации	542486	776024	968688	233538	12664	143	124,8
Операционные доходы	109707	415769	230276	306062	-185493	378,	0,55
Внереализационный доход	3395	8560	16742	5165	8182	252,1	195,6

 

Анализируя данные представленные в таблице 2.6., а также рис.2.5. невооруженным  взглядом видно, что доход имеет  тенденцию к увеличению, по сравнению с предыдущим периодом. Что само сабо связано с увеличением  материальных затрат, соответственно себестоимости продукции.

 

Рис.2.5.Доход  предприятия 

 

 

ГЛАВА 3

ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ РУП «ГОМСЕЛЬМАШ»

 

В целях экономии материальных затрат предлагаю ввсести  автоматизированную систему контроля и учета энергоресурсопотребления (АСКУЭ) "ЭРКОН" разработаную совместно с Белорусским теплоэнергетическим институтом. АСКУЭ "ЭРКОН" предназначена для сбора, обработки, хранения, отображения данных об энергоресурсопотреблении (электроэнергии, воды, тепла, газа, пара) в реальном масштабе времени, передачи на ПВК главного энергетика и энергонадзора.