Управление денежными потоками в коммерческой организации

Источник: Собственная разработка 

       Из  ходя из таблице мы видим уменьшения внеоборотных активов на сумму 2894270 тыс.руб., так же наблюдаем и в оборотных активов уменьшение на сумму 15319340 тыс.руб.  

Таблица 9 Пассив прогнозного  баланса на 2011 год, тыс.руб. 

       Источник: Собственная разработка 

      Как можно увидеть из данных таблиц 8 и 9, общая стоимость имущества значительно сократилась с 82348510 тыс. руб. в 2010 году до 64134906 тыс. руб.  в 2011г.  Однако, это вовсе не означает, что ситуация ухудшилась. Напротив, прибыль значительно выросла (это видно из прогнозного отчёта о прибылях и убытках).

      Осуществив  прогнозирование денежного потока, можно сделать вывод о том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над выплатами. Всего поступило денежных средств  на сумму 121241440 тыс.руб, а выплаты составили на сумму 96974354 тыс руб., что означает положительный денежный поток в сумме на 24267084 тыс. руб.. Общая стоимость имущества значительно сократилась с 82348510 тыс руб. в 2010 году до 64134910 тыс. руб. в 2011 году. Однако, это вовсе не означает, что ситуация ухудшилась. Напротив, прибыль значительно выросла с 90014480 тыс.руб. в 2010 году до 117033894 тыс. руб. в 2011 году (это видно из прогнозного отчёта о прибылях и убытках).Главным достижением планируемых мероприятий (несмотря на небольшое снижение финансовой устойчивости и платежеспособности) должно стать увеличение рентабельности. Об этом говорит тот факт, что повысилась эффективность управления денежными потоками. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ         ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 
 

          На основании проведенного анализа  финансового положения денежных  потоков ООО «Промстрой» мы выяснили, что в целом денежные потоки характеризуются сбалансированностью, равномерному распределению во времени и отсутствием резких изменений, которые могут привести к возникновению денежных разрывов и углублению кризисного положения в будущем.

          Основное значение в системе  мер увеличения интенсивности  использования денежных потоков  предприятия отводится мерам  по обеспечению платежеспособности  предприятия по своим текущим  обязательствам.

          Финансовая стабилизация достигается в случае, если предприятие обеспечивает стабильное снижение стоимости используемого капитала и постоянный рост своей рыночной стоимости. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития на основе внесения определенных корректив в финансовую стратегию предприятия. Скорректированная финансовая стратегия должна обеспечивать высокие темпы его экономического развития.

          Можно предложить следующие мероприятия  по обеспечению платежеспособности  ООО «Промстрой» по своим текущим обязательствам:

• оптимизация организационной структуры и сокращение постоянных и переменных издержек;
• отсрочка и уменьшение по возможности кредиторской задолженности;
• ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения периода коммерческого кредита; по сомнительной дебиторской задолженности – обращение в суд с целью ее возврата или списания на финансовые результаты;
• нормализация размера запасов товарно-материальных ценностей за счет сбыта запасов товаров и услуг, которые могут пользоваться спросом при небольших дополнительных затратах на обновление.

     Внедрение указанных предложений позволит ООО «Промстрой» оставаться финансово устойчивым предприятием, когда уровень генерирования собственных финансовых ресурсов ( положительного денежного потока) постоянно будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов ( отрицательного денежного потока) в процессе развития.

 Для  достижения финансового равновесия  необходимо реализовать следующие  мероприятия:

1. рост чистого дохода за счет проведения эффективной ценовой политики, применения системы скидок и методов продвижения товаров и услуг на рынок;
2. реализация изношенного и неиспользуемого оборудования;
3. привлечение необходимых основных и оборотных средств на уровнях совместной деятельности, объединения капитала.

          Для достижения условий стратегической  финансовой стабилизации и стабильности  денежных потоков необходимо  решение следующих задач:

• рост рентабельности продаж, который может быт достигнут благодаря использованию ценовой политики с белорусскими и иностранными поставщиками;
• ускорение оборачиваемости активов, которое может быть достигнуто за счет сокращения сверхнормативных активов по видам ( запасы товаров, внеоборотные активы), ускорение оборачиваемости ведет к сокращению потребности в них.
• Снижение кредиторской задолженности и ее перераспределение между кратко-,  средне- и долгосрочной частями с контролем соблюдения всех показателей ликвидности предприятия.

         Для согласования работы всех  подразделений ООО «Промстрой»

предлагается  создание и выполнение следующего плана  мероприятий по повышению интенсивности  использования денежных потоков  предприятия табл. 10.

          Заметим, что только согласованная  работа всех подразделений ООО  «Промстрой» в рамках выбранной стратегии деятельности предприятия способны обеспечить сбалансированность денежных потоков предприятия и способствовать эффективному управлению ими. 
 
 
 
 

Таблица 10 Мероприятия по повышению интенсивности использования денежных потоков предприятия 

          Также, для оперативного управления  положительными и отрицательными  денежными потоками ООО «Промстрой» целесообразно составлять платежный календарь ( план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течении прогнозного периода времени ( 5, 10, 15, 30-ти дней), а с другой – график предстоящих платежей ( налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и т.д.). Такой платежный календарь даст возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

          Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения - получения прибыли.

     Критерием эффективности работы любого предприятия, так или иначе, является прибыль  – исходный путь финансового анализа. Она обязательно связана с  деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на белорусский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов предприятия, в том числе денег.

     Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме  их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и  определяется понятием «денежный поток».

     Входящий  денежный поток (приток) характеризуется  совокупностью поступлений денежных средств на предприятие за определенный период времени. Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью  использования (выплат) денежных средств  предприятием за тот же период времени.

     Управление  денежными потоками предприятия  является важной составной частью общей  системы управления его финансовой деятельностью.