Управления финансовыми результатами организации (на примере ОАО «Первый хлебокомбинат»)

Принципом деятельности ОАО «Первый хлебокомбинат» является традиционно высокое качество выпускаемой  продукции – дело всех работников предприятия. Основной стратегией предприятия является:

-увеличение объемов  производства;

- оставаться лидером  в производстве хлебобулочных  изделий в Уральском регионе;

-снижение издержек  и улучшения качества  за счет  автоматизации и механизации       производства;

-модернизация производства  и реконструкция производственных  площадей, повышение эффективности  использования имеющихся производственных  мощностей;

- разработка и продвижение  новых товаров и ассортиментных  групп;

- расширение географии  продаж;[20]

 Проведем анализ основных технико-экономических показателей деятельности компании в целом (табл.2,).

Таблица 2

Технико-экономические  показатели деятельности ОАО «Первый хлебокомбинат» за 2009-2011 гг.

№	Показатели	Сумма, т.р.			Темп роста, тыс. руб.		Абсол.прирост, %
		2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011	2009-2010	2010-2011
1	Выручка от реализации, тыс. руб.	1878181	2072213	2488374	194095	416161	10,33	20,08
2	Среднесписочная числ.персонала, чел.	1052627	1223597	1509352	-17	-79	-0,82	-3,84

Окончание таблицы 2

№	Показатели	Сумма, т.р.			Темп роста, тыс. руб.		Абсол.прирост, %
		2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011	2009-2010	2010-2011
3	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	825554	848616	979022	76141,5	45697	15,6	8,1
4	Среднегодовые остатки оборотных средств, т.р.	331590	371141	415403	89724,5	105903	31,6	28,3
5	Затраты на производство продукции, т.р.	201136	177777	188658	170970	285755	16,24	23,4
6	Производительность труда,  тыс. руб/чел.	292828	299698	374971	103,25	248,5	11,1	24,04
7	Затраты на рубль реализованной продукции,  тыс. руб.	2739	8770	8653	0,03	0,02	5,4	3,4
8	Фондоотдача	-	374	1604	-8,92	-4,48	-9	-4,96
9	Фондовооруженность,  тыс. руб/чел.	8781	4619	18461	39,38	31,85	16,55	11,49
10	Чистая прибыль,  т.р.	99075	89052	121922	20123	42520	13	24,28
11	Рентабельность продаж, %

 

Анализируя  ТЭП данного  предприятия можно сказать, что выручка от реализации продукции комбината в динамике увеличивается как в 2010 г., так и в2011 г. на 10,33% и 20,08% соответственно, что свидетельствует о положительном росте деятельности компании по продаже хлебобулочных, мучных кондитерских и бисквитно – кремовых изделий.

 ОАО «Первый хлебокомбинат» по результату исчисления средней численности рабочей силы на протяжении трех лишь незначительно изменяет численность персонала. Минус в этом таков, что организация не расширяет свою деятельность, не создаёт новых рабочих мест. Также мы видим в 2011 году сокращение численности на 3,84%, но важно подчеркнуть, что сокращение численности персонала произошло без снижения эффективности производства, а с увеличением. Как правило, это достигается внедрением новой техники и технологии на производстве, и оптимизацией деловых процессов в аппарате управления.

Затраты на рубль реализованной  продукции имеют тенденцию к  возрастанию, так в 2010 г. они повысились на 5,4%, а в 2010 г. на 3,4%.

Фондовооруженность и  производительность труда возрастают в динамике, что говорит  о росте  производительности труда и об экономии трудозатрат, о возрастании количества реализованной продукции.

Чистая  прибыль заметно возросла  в 2010 по сравнению с 2009г. (на 13%), что является положительным  моментом в работе комбината и вызвано сокращением управленческих расходов в динамике, увеличением выручки и процентов к получению. Также  в 2011 г. произошел рост данного показателя – на 24,28%, что свидетельствует о возрастании прибыли, остающейся в распоряжении организации, после выплаты всех обязательств.

Рентабельность является одним из важнейших оценочных  показателей финансово-хозяйственной  деятельности организаций. Рентабельность продаж снижается в 2010 году что можно объяснить кризисными явлениями в экономике страны в 2008-2010 годов, но возрастает в 2011 на 7,14 %, это показывает, насколько эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли.

Далее рассмотрим приоритетные направления деятельности ОАО «Первый хлебокомбинат» за период 2009-2011 гг. (табл.3) [21]

 

 

 

 

Таблица 3

 

 Выручка предприятия по видам продукции

 

	Хлеб и хлебобулочные изделия			Мучные кондитерские изделия
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Выручка, тыс. руб.	1386487	1524437	1849745	116345	147654	193597
% от общей выручки предприятия	73,8	73,6	74,34	6,2	7,13	7,7

 

Окончание таблицы 3

 

	Бисквитно – кремовые изделия			Прочая реализация
	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Выручка, тыс. руб.	315383	360514	315383	360514	315383	360514
% от общей выручки предприятия	16,8	17,4	16,8	17,4	16,8	17,4

 

 

 

 

 

 

Для наглядности, представим состав отдельных видов продукции  в общем их объеме на рис. 2.

Рис. 2 Приоритетные направления деятельности  ОАО «Первый хлебокомбинат» 2009г.

Проанализировав приоритетные направления деятельности 2009 г. , можно увидеть, что наибольшую часть занимает:

• Хлеб и хлебобулочные изделия – 73,8%;
• Мучные кондитерские изделия – 6,2%;
• Бисквитно – кремовые изделия – 16,8%;
• Прочая реализация – 3,2 %

Далее рассмотрим структуру приоритетных направлений деятельности за 2010 г. (рис. 3)

Рис. 3. Приоритетные направления деятельности  ОАО «Первый хлебокомбинат» 2010г.

Проанализировав приоритетные направления деятельности 2010 г. , можно увидеть, что наибольшую часть занимает:

• Хлеб и хлебобулочные изделия – 73,6%;
• Мучные кондитерские изделия – 7,13%;
• Бисквитно – кремовые изделия – 17,4%;
• Прочая реализация – 1,91 %

Таким образом, произошли незначительные структурные изменения в деятельности организации в 2010 г. - доля мучных кондитерских и бисквитно - кремовых изделий увеличилась на 0,93% и 0,6% соответственно. Доля реализации прочей продукции сократиласть на 1,29%,доля хлеба и хлебобулочных изделий практически не изменилась.

Далее рассмотрим структуру приоритетных направлений деятельности за 2011 г. (рис. 4)

Рис. 4. Приоритетные направления деятельности  ОАО «Первый хлебокомбинат» 2011г.

Наибольшую долю среди  производимой продукции в 2011 г. на ОАО «Первый хлебокомбинат» занимают:

• Хлеб и хлебобулочные изделия – 74,34%; основную часть которого составляют массовые сорта – 57,5 %, батоны – 25,0 %, заварные сорта хлеба – 9,9 %, слоеные изделия, мелкоштучные изделия – 5,2 %, хлеба здорового питания -2,4%.
• Мучные кондитерские изделия – 7,7%, большая часть в которых приходится на пряники без начинки.
• Бисквитно – кремовые изделия – 15,94%;
• Прочая реализация – 1,98 %

 

2.2 Анализ финансовых  результатов в ОАО «Первый хлебокомбинат»

В начале анализа  финансовых результатов деятельности ОАО «Первый хлебокомбинат» рассмотрим структуру доходов и расходов организации (табл.4)

Таблица 4

Структура доходов ОАО  «Первый хлебокомбинат»

Вид дохода		Сумма, тыс.руб.		Изменения, тыс.р.		Уд. вес в общей структуре, %
	2009 г	2010 г	2011 г	2009-2010	2010-2011	2009 г	2010 г	2011 г
1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ и  услуг	1878181	2072213	2488374	194095	416161	99,4	99,36	98,92
2.Проценты к получению	2739	8770	8653	6031	-117	0,14	0,42	0,34
3. Доходы от участия в других  организациях	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Прочие доходы	8781	4619	18461	4162	19842	0,46	0,22	0,74
5. Всего доходов организации	1889701	2085602	2515488	195901	429886	100	100	100

 

Как мы можем увидеть  из данных представленных в таблице 4, исследуемая организация наибольший доход получает от реализации продукции. В рассматриваемом периоде доходы от этой деятельности продемонстрировали положительную динамику. Доходы по иным операциям, в 2011 году значительно повысились, их удельный вес в общей структуре составил 0,74% Сумма процентов к получению в 2011 году незначительно снизилась, однако на структуре такое снижение отразилось незначительно (0,08%).

Исходя из анализа,  можно предположить, что руководство  предприятия в основном получает доход от реализации продукции. Причем, объемы отдачи от этой деятельности демонстрируют значительную положительную динамику.

Далее рассмотрим динамику и структуру расходов исследуемой  организации. Данные представлены в виде таблицы 5.

Таблица 5

Структура расходов ОАО «Первый хлебокомбинат»

Вид расходов		Сумма, тыс.руб.		Изменения, тыс.р.		Уд. вес в общей структуре, %
	2009 г	2010 г	2011 г	2009-2010	2010-2011	2009 г	2010 г	2011 г
1. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ и услуг	1052627	1223597	1509352	170970	285755	60,9	64,27	65,9
2.Коммерческие расходы	331590	371141	415403	39551	44262	19,2	19,49	18,13
3. Управленческие расходы	201136	177777	188658	23359	10881	11,6	9,33	8,2
4. Проценты к уплате	0	374	1604	374	1230	0	0,01	0,07
5. Прочие расходы	99075	89052	121922	10023	32870	5,7	4,67	5,4
6. Налог на прибыль и иные  аналогичные платежи	44281	42584	53871	-1697	11287	2,6	2,23	2,3
7. Всего расходов организации	1728709	1904151	2290810	175442	386659	100	100	100