Финансовые основы деятельности страховых организаций

    Наиболее  часто отчисления в РМП предусматриваются  по следующим видам страхования: страхование от несчастных случаев; страхование грузов; страхование  имущества юридических лиц; страхования имущества физических лиц. Размер подобных отчислений по добровольным видам страхования не может превышать 15% от общего размера тарифной ставки.

    Формирование  и использование средств РПМ  осуществляется страховщиками самостоятельно на основании разработанного ими Положения о резерве предупредительных мероприятий.

    В Положении о резерве предупредительных  мероприятий должны найти отражение  основные направления использования  аккумулированных средств. За счет этих средств могут финансироваться, в частности:

    - строительство и реконструкция  пожарных депо, испытательных пожарных  лабораторий и полигонов;

    - приобретение транспортных средств  и наем транспорта (наземного,  воздушного, водного), используемого  для организации мероприятий  по тушению пожара;

    - строительство и реконструкция  диагностических станций Госавтоинспекций  и постов ГАИ;

    - закупки оборудования, автотранспортных  средств, средств связи и другие  мероприятия, связанные с предупреждением  дорожно-транспортных происшествий;

    - проведение профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма и многие другие виды превентивных мероприятий, снижающих риск убытков и уменьшающих их возможные размеры.

    Финансирование  предупредительных мероприятий  должно проводиться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия.

6.4 Доходы и расходы страховой организации

    Налоговым кодексом РФ (часть вторая) закреплены особенности определения доходов (ст.293) и расходов (ст.294) страховых организаций (страховщиков).

    К доходам страховых  организаций относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

    1) страховые премии (взносы) по договорам  страхования, сострахования и  перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

    2) суммы уменьшения (возврата) страховых  резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

    3) вознаграждения и тантьемы (форма  вознаграждения страховщика со  стороны перестраховщика) по договорам  перестрахования;

    4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

    5) суммы возмещения перестраховщиками  доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

    6) суммы процентов на депо премий  по рискам, принятым в перестрахование;

    7) доходы от реализации перешедшего  к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

    8) суммы санкций за неисполнение  условий договоров страхования,  признанные должником добровольно  либо по решению суда;

    9) вознаграждения за оказание услуг  страхового агента, брокера;

    10) вознаграждения, полученные страховщиком  за оказание услуг сюрвейера  (осмотр принимаемого в страхование  имущества и выдачу заключений  об оценке страхового риска)  и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

    11) суммы возврата части страховых  премий (взносов) по договорам  перестрахования в случае их  досрочного прекращения;

    12) другие доходы, полученные при  осуществлении страховой деятельности.

    К расходам страховой  организации относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

    1) суммы отчислений в страховые  резервы (с учетом изменения  доли перестраховщиков в страховых  резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Министерством финансов РФ;

    1.1) суммы отчислений в резерв  гарантий и резерв текущих  компенсационных выплат, формируемые  в соответствии с законодательством  РФ об обязательном страховании  гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в размерах, установленных в соответствии со структурой страховых тарифов;

    1.2) суммы отчислений в резервы  (фонды), формируемые в соответствии  с требованиями международных  систем обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась РФ;

    2) страховые выплаты по договорам  страхования, сострахования и  перестрахования (к страховым  выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты,  предусмотренные условиями договора страхования);

    3) суммы страховых премий (взносов)  по рискам, переданным в перестрахование.  Положения настоящего подпункта  применяются к договорам перестрахования,  заключенным российскими страховыми  организациями с российскими  и иностранными перестраховщиками и брокерами;

    4) вознаграждения и тантьемы по  договорам перестрахования;

    5) суммы процентов на депо премий  по рискам, переданным в перестрахование;

    6) вознаграждения состраховщику по  договорам сострахования;

    7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

    8) вознаграждения за оказание услуг  страхового агента и (или) страхового  брокера;

    9) расходы по оплате организациям  или отдельным физическим лицам  оказанных ими услуг, связанных  со страховой деятельностью, в  том числе:

    - услуг актуариев;

    - медицинского обследования при  заключении договоров страхования  жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;

    - детективных услуг, выполняемых  организациями, имеющими лицензию  на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности  страховых выплат;

    - услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;

    - услуг по изготовлению страховых  свидетельств (полисов), бланков строгой  отчетности, квитанций и иных  подобных документов;

    - услуг организаций за выполнение  ими письменных поручений работников  по перечислению страховых взносов  из заработной платы путем безналичных расчетов;

    - услуг организаций здравоохранения  и других организаций по выдаче  справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных  документов;

    - инкассаторских услуг;

    10) другие расходы, непосредственно  связанные со страховой деятельностью. 
 
 
 
 
 
 

Рекомендуемая литература

    Законы  и нормативные  документы:

1. Воздушный  кодекс РФ от 19.03.1997 № 60-ФЗ.

2. Гражданский  Кодекс Российской Федерации. (Часть  вторая) от 26.01.1996 в действ. ред.

3. Налоговый  Кодекс Российской Федерации. (Часть вторая) от 05.08.2000 в действ. ред.

4. Кодекс  Торгового Мореплавания Российской  Федерации от 30.04.1999 в действ. ред.

5. Закон РФ  от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 17.05.2007) "Об  организации страхового дела  в РФ". 
6. ФЗ от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 30.12.2006) "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств". 
7. ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.07.2007) "Об обязательном пенсионном страховании в РФ"; 
8. ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.12.2006) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"; 
9. ЗАКОН РФ от 28.06.1991 N 1499-1 (ред. от 29.12.2006) "О медицинском страховании граждан в РФ";

10.ФЗ  от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции"; 
11. Приказ Минфина РФ «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11 июня 2002 г. N 51н (в ред. Приказов Минфина РФ от 23.06.2003 N 54н, от 14.01.2005 N 2н);

12. Приказ  Минфина РФ «Об утверждении правил размещения страховщиками средств страховых резервов» от 8 августа 2005 г. N 100н (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.06.2007 N 53н).

13. Приказ  Минфина РФ «Об утверждении  положения о порядке расчета  страховщиками нормативного соотношения  активов и принятых ими страховых обязательств» от 02 ноября 2001 г. № 90н (в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 N 2н).

Основная

1. Основы страховой деятельности: Учебник/ Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. - М: Издательство БЕК, 2001

2. Скамай  Л.Г., Мазурина Т.Ю. Страховое дело: Учеб. пособие. М.:ИНФРА-М, 2006.  256с.

3. Страхование:  под ред. Шахова В.В. Учебник. М.: Анкил, 2002.

 Федорова  Т.А. Страхование: Учебник для  вузов. - М.: Экономистъ, 2005.

4.  Шахов В.В. Введение в страхование. М.: Финансы и статистика, 2002..

5.  Шихов А.К. Страхование: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 2000.

18.Шахов В.В.  Страхование: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2003.

19.Федорова  Т.А. Страхование: Учебник для вузов. М.: Экономистъ, 2005.

20. Никулина  Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособие/ Н.Н. Никулина,С.В. Березина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

21. Страхование:  Учебник для вузов / Под ред. Шахова В.В., Ю.Т. Ахвледиани. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Дополнительная

21.Прайфер К. Введение в страхование. М.: АНКИЛ, 2000.

22.Сплетухов  Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование. М.: ИНФРА-М, 2007.

23.Сплетухов  Ю.А. Страхование ответственности.  М.: Аудитор, 2001.

24.Турбина  К.Е. Тенденции развития мирового  рынка страхования. М.:АНКИЛ, 2000. 25.Фогельсон  Ю.Б. Комментарий к страховому  законодательству. М.:Юрист, 2000.

26.Журналы  «Финансы», «Страховое дело»,  «Финансы и кредит».

web-ресурсы

1. http://www.minfin.ru  — официальный сайт  Министерства  финансов 
   Российской Федерации.
2. http://www.gov.ru — сервер органов государственной власти Российской 
   Федерации.
3. http://www.nalog.ru - официальный сайт Федеральной налоговой службы.
4. http://www.gks.ru   -   официальный   сайт Государственного   комитета 
   Российской Федерации по статистике.
5. http://www.consultant.ru     -     справочно-информационная     система 
   «Консультант Плюс».
6. http://www.rg.ru - сайт «Российской газеты».
7. http://www.mega.km.ra - Экономическая энциклопедия.
8. http://www.m3m.ru/dictionary - Финансовый словарь
9. http://www.akdi.ru -сайт агентства консультаций и деловой информации