Планирование. Контролинг.

Возможные целевые показатели (индикаторы) плана:

1. Товарооборот / Количество заказов = Средний уровень объема заказанной продукции.
2. Товарооборот (или объем реализации) / Число работников = Производительность работников.
3. Товарооборот / Объем продукции, находящийся на складе = Сколько на 1 руб. складской продукции мы продали (эффективность продукции).      Если показатель маленький, то смотреть детально по номенклатуре.
4. Товарооборот / Активы = Сколько на 1 руб. активов мы выполняем продукции.
5. Объем реализации / Объем рекламации = Уровень рекламации.
6. Товарооборот / Число продавцов (торговых домов).

 

План  по сбыту и рекламе.

Необходимо  опираться на прошлые данные.

Показатели:

1. Тенденция объема продаж. Стоимостная динамика продаж.
2. Динамика цен: собственных и конкурентов.
3. Достигнутые показатели сбыта в прошлый период.
4. Каковы отклонения фактических от плановых показателей в прошлом периоде.

      Статистика  сбыта должна систематизироваться  по определенным характеристикам:

• По товару или по группам товаров.
• По торговым районам.
• По группам покупателей.
• Объем и частота заказов.

      Текущий план детализируется по месяцам или  по декадам. Первый квартал подробно, а затем по кварталам. Важен показатель ритмичности. Он оказывает прямое воздействие на план производства.

      План  по сбыту:

1. Количественные характеристики в стоимостном выражении.
2. Различные инструкции по скидкам, по срокам и условиям платежа.

Реклама должна работать на сбыт. 

Лекция 8. 

      Функции рекламы:

1. Способствовать появлению потребностей в товаре.
2. Давать необходимую информацию о товаре.
3. Обеспечивать каналы сбыта (или поддерживать их).
4. Внушать доверие к товару и его производителю.
5. Способствовать определенному формированию имиджа товара.

Что учитывается в плане:

1. Положение товара или услуги на рынке (по отношению к потребителю и к конкуренту).
2. Составление конкретной цели товара.
3. Конкретизируются объекты и содержание рекламы.
4. Формы и средства рекламы (рекламный бюджет).
5. Частота и сроки повторения рекламы.
6. Контроль за эффективностью рекламы.

Содержание  рекламного плана:

1. Перечень рекламных мероприятий по средствам и времени проведения.
2. План по выставкам и экспозициям.
3. Планы специальных рекламных компаний.
4. Сводный план рекламных мероприятий.
5. Разрабатывается рекламный бюджет:

• Установление определенного процента от товарооборота (с объема продаж).

• Объем затрат на рекламу основного конкурента (сравнение и ориентация) при условии, что цель приблизить или подавить конкурента.
• Планирование по фактическим рекламным мероприятиям (плохой способ).

 

План  по издержкам.

      Сложность планирования издержек:

1. Широкая номенклатура выполняемых изделий (услуг).
2. Большое многообразие используемых комплектующих, сырья и т.д.
3. Многообразие используемого оборудования.
4. Сложность организационной структуры.
5. Большая разновидность косвенных (накладных) расходов.

Признаки  формирования банка данных издержек:

1. По товарам и услугам.
2. По производственным и технологическим стадиям и операциям.
3. Затраты по функциональным отделам фирмы (с использованием метода ФСА).
4. Эксплуатационные затраты (затраты на функционирование фирмы).
5. По основным элементам затрат.

Система информации должна включать:

1. Сведения о доминирующих затратах.
2. Сведения по себестоимости.
3. Сведения о затратоёмких процессах и о сферах функциональной деятельности (строим график типа АВС).
4. Влияние объемов производства на величину удельных затрат (абсолютные затраты будут расти с каждым годом).
5. Данные об объеме необходимых оборотных средств.

 

      Нужно иметь четкое представление о  прямых/переменных и косвенных/накладных расходах. Прямые затраты – затраты на единицу продукции, косвенные – на всю совокупность продукции. Если затраты участвуют непосредственно в производственном (технологическом) процессе, то это прямые/переменные затраты. Если не участвуют, то соответственно косвенные/постоянные.

      (!! Re. Амортизация, как элемент прибыли, не облагается налогом).

      Общие принципы планирования не зависят от типа производства (единичное, серийное, массовое). Но с т.з. калькуляции затраты могут учитываться разными методами (калькуляция по заказам, по процессам).

      Учет  затрат ведется по фактическому расходу  на весь заказ. Накладные расходы считаются в процентах от заработной платы основных работников по всему заказу. Суммарные затраты есть себестоимость заказа. 

      План  производства.

      Этот  план является центральным. Он является основой для численности предприятия.

      Основа  для разработки плана:

• Показатели ожидаемого спроса по результатам маркетинга.
• Наличие определенных заказчиков.
• Величина производственной мощности.
• Данные по потребности в материальных ресурсах.
• Возможности технической и технологической базы.
• Возможности кадрового потенциала.

План  производства включает три раздела:

1)). Основное  производство. Перечень ассортимента  и краткая характеристика планируемой  продукции с указанием планируемого объема в натуральном и стоимостном выражении.

2)). План  по промышленным услугам.

3)). План  НЗП. 

1)). Должна быть систематизация номенклатуры (основной продукции) по признакам:

      01 – основные изделия (профилирующие)

      02 – экспортная продукция

      03 – новая продукция

      04 – продукция по заказам

      05 – ТНП (для военного производства)

      06 – товары, сделанные из материалов  заказчика

      07 – прочая продукция

Показатели  плана:

• Натуральные (шт., т., км.)
• Стоимостные
• Условно-натуральные (по отношению к базовой величине)
• Трудовые

      В плане производства различают следующие  виды продукции:

• Товарная (1)
• Реализованная (2)
• Валовая (3)
• Чистая (4)
• Внутризаводской оборот (5)
• Валовой оборот (6)

1. Готовая продукция, полностью укомплектованная, соответствует требованиям ТУ и находится на складе готовой продукции (не в цехе).

2. Готовая продукция, поставленная заказчикам или потребителям и оплаченная ими. Дает представление о соответствии стоимости продукции ее потребительской стоимости.

3. Товарная  продукция + НЗП

      (1) и (3) не используются для определения  производительности труда, т.к. в них заложен прошлый труд.

4. Вновь созданная стоимость

5. Суммарная стоимость продукции и услуг, которые производятся исключительно внутри предприятия.
6. Сумма валовой продукции и внутризаводской оборот

 

3)).  НЗП – это незаконченная в изготовлении продукция, находящаяся на рабочих местах.

       (руб), где

- среднедневной выпуск продукции (шт/день)

- плановая себестоимость изделия

- длительность производственного  цикла

- коэффициент нарастания затрат, отражает коэффициент готовности

       , где

- технологическое время

- межоперационное время

- испытания

       ,где

m – удельный вес материальных затрат

       , где

- годовой объем выпуска (шт/год)

- действительный годовой фонд  времени

       , где

- номинальный фонд (за вычетом  выходных и праздников)

-коэффициент простоя

      НЗП может рассчитываться и в трудовом исполнении:

       , где

- время на изготовление 1-ой  штуки

- коэффициент готовности (0,3 –  0,8) 

      Учет  НЗП идет по:

• Предприятию в целом
• Изделиям
• Элементам затрат

Финал – расчет производственной программы. 

Лекция 12. 

      Коэффициент  запуска определяет загрузку основных цехов для выпуска запланированного объема производства.

      Особенности: рассчитывается с конца производственной программы. 

К_зап1    К_зап2  К_зап3

Операции Р₁  Р₂  Р₃ N_вал  
 

            Потери,   Из плана производства

            брак, запас 

      Характеристики  работы для любого цеха:

• Трудоемкость (усредненная) по стадиям. Операции внутри цеха не учитываются плановым менеджером. Они учитываются в цехе.
• Потери (технологические потери (в электронике – 5%)). КВГ (в электронике - 10%, нужно запустить 10000, чтобы получить 1000 штук)

Программа запуска (сквозное планирование):

1. , т. шт.

незавершенное производство на конец и начало планового периода