Планирование. Контролинг.

• Загрузка  оборудования (планируемая):

- дополнит. объем по цехам

               коэффициент выполнения норм

• Пропускная способность оборудования:

- количество единиц оборудования

- действительный фонд времени

- число рабочих смен

- длительность смены

- годовой номинальный фонд  времени без праздников

- норматив технологического  простоя

• Коэффициент загрузки:

 
 
 
 
 
 
 

      Для ликвидации узких мест – ввести новую смену, для ликвидации широких мест – ввести дополнительный услуги.

      0,8 < К_заг < 0,9 

      Определение производственной мощности.

      Производственная  мощность рассчитывается по конечному цеху (например, сборочному), по ведущему (основному) оборудованию.

      1. По трудоемкости:

      

      для поточного производства:

       , где r – такт сборки

      (Например, для АО «АвтоВАЗ» М = 1 млн.  шт.)

      2. По уровню использования производственных  площадей:

      

       - общая производственная площадь сборочного цеха

       - производственная площадь для  сборки одного изделия

       - штучное время на сборку

      1 и 2 - статистическая среднегодовая  мощность предприятия. Выходная мощность предприятия:

          на 01.01.97г. =

       - вводимые производственные  мощности

       - число месяцев действия вводимой  мощности

      Если  вводится в:

      1-ом  квартале – 10,5 месяцев

      2-м квартале – 7,5 месяцев

      3-м  квартале – 4,5 месяца

      4-м  квартале – 1,5 месяца

        

      Анализ  выполнения плана.

      Направления анализа:

1. Сопоставление фактических и плановых показателей (валовых, реальных и т.п. в стоимостном выражении)
2. Анализ состава продукции (по номенклатуре продукции)
3. Анализ ритмичности производства (из оперативного планирования)
4. Анализ динамики незавершенного производства
5. Анализ степени использования оборудования
6. Анализ качества продукции

      По  результатам текущего анализа проводится корректировка плана, и мероприятия по своевременному выполнению планов. 

      Планирование  прибыли и рентабельности.

      Отражает  совокупную деятельность предприятия.

План  по прибыли.

      При планировании прибыли анализируют  внешние и внутренние факторы, влияющие на прибыль:

1. Динамика объема производства, мощность
2. Динамика снижения издержек производства
3. Динамика уровня цен (внешний фактор)
4. Емкость рынка

Количественные  и качественные характеристики.

      Анализируют оборотные средства и основные (коэффициенты использования основных фондов, оборачиваемости оборотных средств – качественные характеристики).

      Выручка – издержки = балансовая прибыль ® чистая прибыль.

      Обязательные  выплаты (налоги, отчисления) ® нераспределенная плановая прибыль (фонды).

      Устанавливаются пропорции распределения в фонды:

1. Фонд развития
2. Фонд потребления
3. Фонд социальной защиты

      Плановая  прибыль не дает представления о  финансовой устойчивости предприятия. Представление дает финансовый план. 

      План  материальных ресурсов.

1. Производственная программа выпуска
2. Нормативы расходов материалов (сырьё, комплектующие)

      Норматив  – удельное (%) соотношение между (!) материалами и выручкой.

      Норма – расход материалов в абсолютном выражении на единицу продукции.

3. Мероприятия по снижению расхода ресурсов (например, в результате снижения производственного цикла)
4. Остатки материальных ресурсов на начало периода.
5. Цены с НДС и без НДС.

 

Задачи  плана по ресурсам:

1. Количественное и качественное обеспечение потребности производства в материальных ресурсах.
2. Согласование календарных сроков поступления материалов со сроками запуска в производство.
3. Обеспечение необходимой (прежде всего, дефицитной) номенклатуры материальных ресурсов.
4. Виды и источники поставок (через товарную биржу, прямые поставки с предприятий-изготовителей, через посредников, импортные поставки).
5. Оптимальное управление запасами.

 

Методы  нормирования:

• расчетно-аналитический (технологи)
• опытно-экспериментальным путем с учетом кривых освоения
• отчетно-статистический (по отчетам)

 

Расчет  производственных запасов:

      

- среднесуточный расход материалов

- период между поставками

Потребности в материальных ресурсах:

- количество продукции любого  наименования

- норма расхода материалов  на i-ое изделие

- потребность в запасах

- наличие на складе

- запчасти на гарантийный  ремонт

      Анализ  материалов с т.з. дефицитности получения и стоимости. 

      Финансовый  план.

      Составляют  экономический или финансово-экономичес-кий  отделы. Синтез деятельности фирмы  с позиции финансовых потоков.

      Разделы:

1. Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика
2. Прогнозный баланс предприятия – статика
3. Денежные поступления и выплаты ® планирование финансовых потоков – динамика

      Финансовый  план отражает финансовые характеристики, определяющие финансовую устойчивость предприятия:

• соотношение доходов и расходов
• использование собственных и заемных средств
• издержки производства и обращения
• величина возможных дивидендов

Большое внимание уделяется:

1. прогнозному балансу (нормально: 0,4 – собственных средств, 0,6 – заемных)
2. активам предприятия:
1. чистые текущие активы
2. чистые основные средства
3. рост собственного капитала

 

Основные  показатели:

1. Показатели интенсивности использования капитала:
1. Отдача активов = Годовой объем продаж / Среднегодовая балансовая стоимость активов
2. Капиталоемкость продукции (величина капитала в рубле выручки) = Годовой объем продаж / Собственный капитал
2. Показатели ликвидности.
3. Показатели платежеспособности (финансовой независимости) = Собственный капитал (основные + оборотные фонды) / Итог баланса.
4. Коэффициент маневренности = Оборотные средства / Собственный капитал
5. Рентабельность – эффективность разных направлений деятельности.

 

Резерв  обеспечения финансовыми источниками:

1. Увеличение номенклатуры рентабельной продукции.
2. Новые идеи ® увеличение спроса ® увеличение денежных поступлений
3. Ценовая политика ® более благоприятный рыночный поток
4. Рост доли рынка
5. Улучшение связей с поставщиками ® денежные скидки
6. Вложения в ценные бумаги или эмиссия ® проект увеличивает ликвидность вложений

 

Планирование  инвестиций.

      Завершающий этап планирования, т.к.:

1. Обеспечение текущей деятельности.
2. Должны иметь прогнозный баланс.

      Цель  плана – дальнейшее развитие предприятия, увеличение его финансового потенциала.

      План  инвестиций строится из стратегического  плана производства и задания  по инвестициям.

      Отличия от текущего плана:

1. Рассчитан на длительный период, на длительный период замораживаются денежные средства.
2. Наличие степени риска.
3. Критическая зона экономической отдачи у любого объекта инвестирования.

 

Анализ  инвестиций (до бизнес-плана).

Составляется  таблица.