Совершенствование системы управления персоналом на ДЗАО «Завод промышленных швейных машин»

Вторая причина – нехватка квалифицированных  рабочих, которые могли бы в полной мере освоить новое оборудование, такое как обрабатывающие центры и автоматические линии. Только за счет роста производительности труда завод сможет  снижать себестоимость и получать больше прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.10. Анализ себестоимости продукции.

 

Таблица 1.1.10.1.

 

Смета затрат на производство по элементам  затрат, тыс. руб.

 

Элементы затрат	1998 год		1999 год		Измен. %
	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%
1. Сырье и основные материалы	2002	23,0	2730	25,7	136,4
2. Вспомогательные  материалы	305	3,5	385	3,6	126,3
3. Топливно-энергические ресурсы	1245	14,3	1612	15,2	129,4
4. Заработная плата	1393	16,0	2029	19,1	145,7
5. Соц. страх	529	6,1	703	6,6	132,9
6. Амортизация	432	4,9	415	3,9	96,1
7. Прочие расходы	2798	32,2	2741	25,9	98,0
ИТОГО:	8704	100,0	10615	100,0	121,9

 

В течение 1999 года произошли значительные изменения по сравнению с 1998 годом, как в темпах роста себестоимости, так и в структуре элементов затрат. Произошло увеличение  себестоимости в целом на 21,9% при росте товарной продукции на 19,6%, т.е. себестоимость увеличилась за счет удорожания стоимости сырьевых, материальных и топливно-энергетических ресурсов примерно на треть. Почти на 46 % увеличились расходы по заработной плате в результате запланированного ее повышения. Снизились затраты на амортизацию на 3,9% из-за выбытия основных фондов. Прочие расходы так же снизились на 2 процента из-за сокращения затрат на управление.

В структуре затрат изменения произошли  по тем же элементам. Наибольший удельный рост затрат отмечается по заработной плате – на 3,1%, а большее удельное падение по прочим расходам на 6,3%.

Показатели затрат на рубль товарной продукции представлены в таблице 1.1.10.2.

Таблица 1.1.10.2.

 

Затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.

Наименование показателей	1998 год	1999 год	Изменение, %
Товарная продукция	14423	17254	119,6
Себестоимость товарной продукции	12142	14710	121,2
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,84	0,85	101,2

 

Затраты на рубль товарной продукции  показывают рост их в течение года на 1,2%, что является  негативным показателем, так как снижают объем прибыли. Однако, следует отметить, что рост себестоимости не намного опережает рост товарного выпуска и в условиях, когда идет существенное удорожание материальных и энергетических ресурсов, такое увеличение затрат не является существенным недостатком.

У предприятия есть все возможности  стабилизировать затраты на рубль товарной продукции в основном  за счет роста производительности труда, снижения непроизводительных расходов и соблюдения режима экономики и бережливости.

 

1.1.11. Анализ прибыли и рентабельности

 

Таблица 1.1.11.1.

 

Показатели работы предприятия, тыс. руб.

 

Наименование показателей	1998 год	1999 год	Изменение, %
Выручка  от реализации	10363	13103	126,4
Прибыль от реализации	1659	2488	149,9
Прибыль от внереализационных операций	462	586	126,8
Прибыль от реализации основных фондов	534	495	92,7
Балансовая прибыль	2655	3569	134,4
Чистая прибыль	1134	1767	155,8

 

Впервые  за последние пять лет  прибыль от реализации имеет рост, который составил  49,9% по сравнению  с 1998 годом, из которого за счет увеличения объема реализации было получено 26,4% прибыли, а за счет роста цен – 23,5% прибыли. Увеличение цены на продукцию – это следствие инфляционных процессов в стране и повышение спроса на промышленные швейные машины.

Из-за нехватки собственных оборотных  средств завод продолжает выполнять  различные внереализационные операции (сдача площадей в аренду, выполнение услуг и сторонних заказов и т.д.), увеличив при этом прибыль на 26,8%.

Прибыль от реализации основных фондов и имущества снизилась на 7,3% и, по всей видимости, этот источник прибыли  будет снижаться, так как чрезмерное выбытие  основных фондов может привести к их нехватке, что опасно для нормального хода производства.

В результате балансовая прибыль увеличилась  на 34,4%, а чистая прибыль – на 55,8%. Превышение роста чистой прибыли  на 21,4% (55,8 – 344) показывает, что предприятие стало меньше делать нормативных отчислений в бюджет, в первую очередь, плату за фонды и сократило различные штрафные санкции. 

 

Таблица 1.1.11.2.

 

Показатели для расчета рентабельности, тыс. руб.

 

Наименование показателей	1998 год	1999 год	Изменение, %
Выручка от реализации	10363	13103	126,4
Прибыль от реализации	1659	2488	149,9
Итог баланса	70390	59550	84,6
Основные средства и прочие внеоборотные активы	51095	44906	87,9
Источники собственных оборотных  средств	10579	11075	105,7

 

Рентабельность всего капитала:

Rk = Пр : Б * 100%, где

Пр – прибыль от реализации;

Б – итог баланса.

В 1998 году Rк = 1659 : 70390 * 100% = 2,7%;

В 1999 году Rк = 2488 : 59550 * 100% = 4,2%

 

Рентабельность всего капитала, находясь на очень низком уровне, несколько повысилась (на 1,8%). Средства, вложенные в производственные мощности, используются очень слабо и не приносят практически той прибыли, которая необходимая для устойчивого развития производства. Предприятию необходимо вкладывать свой капитал в другое производство или организовывать совместные предприятия, внося в уставный капитал свое имущество. В 1999 году предприятие заключило договор с АЗЛК по производству тормозных систем для автомобиля «Москвич», что должно принести дополнительную прибыль и повысить рентабельность производства.

 

Рентабельность продаж:

Rпр = Пр : Вр * 100%, где

Вр – выручка от реализации.

В 1998 году Rпр = 1659 : 10363 * 100% = 16,0%;

В 1999 году Rпр = 2488 : 13103 * 100% = 19,0%

Рентабельность продаж повысилась в 1999 году на 3,0%, и находится на достаточно высоком уровне и при увеличении объема продаж можно ожидать хороший объем прибыли. В связи с увеличением спроса на промышленные швейные машины различных классов рентабельность продаж в ближайшее время должна расти, так как предприятие может увеличивать долю прибыли. Оптимальный уровень этой доли может достигать 20% от себестоимости продукции.

 

Рентабельность основных средств  и прочих внеоборотных активов:

 

Rос = Пр : Ф * 100%, где

Ф  - основные средства и прочие внеоборотные активы.

В 1998  году Rос = 1659 : 51095 * 100% = 3,3%;

В 1999 году Rос = 2488 : 44906 * 100% = 5,5%.

Рентабельность основных средств  повысилась на 2,2% в результате  сокращения стоимости основных средств и  внеоборотных активов, а также повышения прибыли от реализации на 49,9%. Однако, уровень рентабельности является очень низким и связан с недозагрузкой производственных мощностей.

 

Рентабельность собственного каптала:

Rск = Пр :Соб * 100%, где

Соб – собственные оборотные  средства.

В 1998 году Rск = 1659 : 10579 * 100% = 15,7%;

В 199 году Rск = 2488 : 11075 * 100% = 22,5%.

Рентабельность собственного каптала  за год повысилась на 6,8% за счет увеличения собственных оборотных средств.

Из всех рассчитанных показателей  наиболее хорошие результаты по рентабельности продаж, которая находится на среднем уровне и увеличилась за год на 3%. Все остальные показатели низкие, особенно обобщающий показатель – рентабельность каптала, который хотя и вырос на 1,8%, но находится на очень низком уровне, что говорит о недозагруженности производственных мощностей.

 

1.1.12. Анализ использования финансовых  ресурсов и финансового положения.

Таблица 1.1.12.1.

 

Распределение прибыли.

 

Наименование показателей	1998 год		1999 год
	тыс. руб.	%%	тыс. руб.	%%
Балансовая прибыль	2655	100,0	3569	100,0
Платежи в бюджет	1521	57,3	1802	50,5
Распределяемая прибыль, в т.ч.	1134	42,7	1767	49,5
- выплаты по кредитам	363	13,7	582	16,3
- штрафы, пени, неустойки	218	8,2	196	5,5
- фонд развития производства	255	9,6	27	14,8
- фонд социального развития	78	2,9	117	3,3
- фонд материального поощрения	120	4,5	195	5,5
- резервный фонд	100	3,8	150	4,1
-дивидендный фонд	0	0	0	0

 

В течение года произошло структурное  изменение финансовых ресурсов в  сторону их улучшения. Платежи в  бюджет сократились с 57,3% в 1998 году до 50,5% в 1999 году, соответственно увеличив распределяемую прибыль до 49,5%.

Уменьшился удельный вес штрафов, пени и неустоек с 8,2 до 5,5%, что говорит  о контроле за сроками погашения  задолженностей и лучшем выполнении договорных и других обязательств. Об этом свидетельствует увеличение выплат по кредитам, достигших в 1999 году 582 тысяч рублей.

Увеличился удельный вес отчислений в ФРП на 5,2%, в ФСР – на 0,4%, ФМП – на 1%. В полтора раза в  денежном выражении увеличился резервный фонд. По-прежнему дивидендный фонд не начислялся.

 

Таблица 1.1.12.2.

 

Расчетный уплотнительный баланс, тыс. руб.

 

Наименование показателей	1998 год	1999 год	Изменение, %
1. Актив
1.1. Внеоборотные активы	51095	44906	87,9
Оборотные активы, в том числе:	10579	11075	105,7
- запасы	5359	5214	97,3
- дебиторская задолженность	4225	4588	108,6
- денежные средства	183	273	149,2
1.3. Убытки	8716	3569	40,9
Баланс	70390	59550	84,6
2. Пассив
2.1. Капитал и резервы	57689	46228	80,1
2.2. Долгосрочные пассивы	1014	2367	233,4
2.3. Краткосрочные пассивы	11687	10955	93,7
в том числе кредиторская задолженность	9523	9600	100,8
Баланс	70390	59550	84,6