Маркетинговые аспекты составления бизнес-плана

 

На увеличение продаж положительное влияние должно оказать  параллельное введение  мероприятий  по стимулированию продаж. Возможно также увеличение продаж за счет значительного расширения ассортимента сопутствующих товаров и введения новых групп товаров.

Прогнозируемая  смета затрат на осуществление деятельности  ООО  «БытТехника» на 2009 год представлена в табл. 4.3.

 

Таблица 4.3.

Прогнозируемая смета затрат на 2009 год

 

Наименование  статьи	Сумма, тыс. руб.
Закупка товара	47661
Заработная  плата АУП	876
Заработная  плата продавцов	1716
Начисления  на заработную плату (ЕСН)	946
Аренда помещений	768
Транспортные  расходы	129
ИТОГО затрат на 2009 год	52096

 

Затраты на закупку  товара рассчитываются по формуле:

Ззак = Планируемая  выручка / (1+ средняя наценка)  (1)

Ззак = 64342 / (1 + 0,35) = 47661 тыс. руб.

Заработная  плата рассчитывается на основании  штатного расписания представленного в таблице 4.1.

Начисления  на заработную плату (единый социальный налог) работников составляют 36,5% . Базой  для расчетов является начисленная  заработная плата.

816*0,365 = 297 тыс.руб. (2)

Транспортные  расходы составляют 0,2% от выручки  и определяются по формуле:

Т = Планируемая  выручка * 0,002  (3)

Т =  643428 * 0,002 = 1286 тыс. руб.

 

На основании  рассчитанных доходов и расходов магазина определим экономические  показатели деятельности магазина в 2009 году.  Основные экономические показатели  на 2009 год ООО «БытТехника» представлены в таблице 3.4.

 

 

Таблица 34.4

Основные экономические  показатели

 

Показатели	2009 год
Выручка от реализации товара, тыс. руб.	64343
Затраты по реализации товара, тыс. руб.	52096
Затраты на один рубль реализованного товара, коп.	81
Прибыль от реализации, тыс. руб.	12247
Среднесписочная численность работающих, чел.	20
Фонд заработной платы, тыс. руб.	2592
Среднемесячная  заработная плата одного работающего, тыс. руб.	10,8
Объем реализации на одного работающего, тыс. руб.	3217
Рентабельность	24%

 

Для оценки эффективности  деятельности предприятия используется показатель рентабельность продукции, который рассчитывается как отношение  прибыли от реализации к выручке  от реализации.

Уровень рентабельности в 2009 году составит

Таким образом, экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.

 

4.4. Финансовый план

 

В разделе финансового  плана рассчитан баланс денежных расходов и поступлений по предприятию в целом (табл. 4.6), который позволит проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.

Для этого определены все виды налогов, выплачиваемых предприятием (табл. 4.5)

Расчет платежей в бюджет произведен на основании  нормативных  налоговых ставок.

 

Таблица 4.5

Расчет  платежей налогов в бюджет  на 2009 год.

 

Налог	База	Ставка	Сумма
			(тыс.руб.)
Налог на прибыль	Прибыль от реализации	24%	2939
Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества	2%	3,368
НДС начисленный	Оборот  по реализации	18%	11582
НДС полученный	Сумма приобретенных товаров		8579
Всего НДС к расчету с бюджет	НДС начисленный -НДС полученный		3003
ИТОГО			5945

 

Спланируем  баланс денежных доходов и расходов на 2009 год для ООО «БытТехника» (табл. 4.6).

Таблица 4.6.

Баланс денежных доходов и расходов, тыс. руб.

 

Наименование  статьи	2009 год
1.Поступило  денежных средств – всего	64896
В том числе :	64343
выручка от реализации
2.Направлено  денежных средств – всего	59160
В том числе :
на оплату приобретенных товаров	47661
на оплату труда	2592
начисления  на заработную плату	946
на оплату транспортных расходов	129
на финансовые вложения	552,3
на расчеты  с бюджетом	5945
аренду помещений	768
прочие выплаты	566
4.Остаток денежных  средств на конец отчетного периода	5736

 

Таким образом, на конец периода в распоряжении предприятия остается остаток денежных средств в размере 5736 тыс. руб., который  предприятие может направить  на приобретение основных средств, расширение ассортимента, проведение дополнительных рекламных мероприятий и выплату дополнительных премий сотрудникам.

 

Выводы:

 

Для осуществления  своей деятельности фирма на данный момент имеет четыре специализированных магазинов, четыре из которых расположены на правом . В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на левом берегу. Барнаула .

Персонал ООО  «БытТехника» разбит на 4 категории: руководители, специалисты, торгово-оперативный персонал и вспомогательный персонал. В состав руководителей входят: директор, администратор и заведующие отделами. К специалистам относится бухгалтер. В составе торгово-оперативного персонала выделяют должности (профессии) продавцов и  кассиров. В составе вспомогательного персонала профессии, грузчиков и  уборщиков

Магазин «БытТехника» будет располагаться в помещении состоящем из торговых и вспомогательных помещений общей площадью 200 кв.м. Для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).

Экономические показатели деятельности свидетельствуют  о целесообразности создания магазина.

Глава 5. Оценка экономической эффективности  
бизнес-плана

 

В качестве основного  показателя эффективности бизнес-плана  принято рассматривать показатель точки безубыточности.

Размер прибылей и убытков в значительной степени  зависит от уровня продаж, который  обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется  уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.

Анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: “Cколько нужно продать продукции, чтобы  предприятие стало прибыльным?”  Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам.

Исходя  из имеющихся данных, построен график безубыточности для ООО «БытТехники» (рис. 5.1.). В данном графике объем реализации приведен по всей продукции, рассчитанный на основе средней цены.

Расчет  точки безубыточности в натуральном  выражении  рассчитывается по формуле:

 

Постоянные  затраты (З пост), руб.  4306000

Переменные  затраты на ед. прод. (З пер), руб. 1273

Средневзвешенная  цена (Ц), руб.   5115

4306000/5115-1273 = 1120 шт. в год.

 

Рис. 5.1. Точка безубыточности

 

График  показывает, что при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.

На  втором этапе оценки экономической  эффективности проекта рассчитывают такие показатели как:

- Чистый  дисконтированный доходи рассчитывается  по формуле:

где Bt - выгоды проекта  в год t

Ct - затраты проекта в год t

t = 1 ... n - годы  жизни проекта 

Инвестору следует  отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное  значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности  использования денежных средств: норма  доходности меньше необходимой.

- Индекс  прибыльности.

Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную  прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений  от проекта в расчете на единицу  вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:

где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;

Со - первоначальные затраты.

-  Внутренняя  норма рентабельности это показатель при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.

Оценка эффективности  для проекта создания магазина бытовой техники ООО «БытТехники» произведена на основании интегральных показателей, отражающих экономическую эффективность, которую намечается достигнуть в результате его реализации. Принятый в расчетах эффективности проекта коэффициент дисконтирования (норма дисконта) равен 0,15 (15%). 

Результаты  расчетов показателей экономической  эффективности бизнес-плана представлен в таблице 5.1.

Таблица 5.1.

Показатели  экономической эффективности проекта

		2009
Чистый поток  наличности по периодам, тыс.руб		5 183
Чистый дисконтированный поток, 15%, тыс. руб.	-533	4507
затраты на приобретение активов, тыс.руб.		533
Индекс прибыльности PI		8,46
Внутренняя  норма рентабельности (%) IRR		7,46
Чистый приведенный  доход (NRV)		3974

 

Анализ экономической эффективности проекта показывает, что  проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только  на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект  уже в типичном  производственном периоде  вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске  связанным с ценой.

Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого  сбыта, а так же постоянных и переменных затрат. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект  не вступит в зону убытков.  Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.

Таким образом, ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток  в течение всей плановой фазы не отрицателен.

 

Выводы:

Точка безубыточности достигается при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.

Проект по созданию магазина является экономически целесообразным, так как чистый дисконтированный доход в конце планового периода является положительным.

 

Заключение

 

Бизнес-план –  это общепринятая в мировой хозяйственной  практике форма представления деловых  предложений и проектов, содержащая развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества.

При проектировании нового магазина подход с точки зрения бизнес-планирования является наиболее оптимальным, в связи с тем, что  в результате работы определяется положение  предприятие на рынке, открываются  перспективы деятельности и осуществляется детальное прогнозирование доходов и расходов в ходе реализации проекта.

Одной из важных составляющих разработки бизнес-плана  является маркетинговое исследование в ходе которого было установлено, что  в среднесрочной перспективе можно прогнозировать темпы роста объемов платежеспособного спроса на бытовую технику в интервале 15-20%% в год. В качестве основных тенденций развития рынка бытовой техники можно отметить рост, динамика которого обусловлена увеличением покупательской способности, а также процессом замены бытовой техники и электроники, купленной в начале 99-х годов.

Для осуществления  своей деятельности фирма на данный момент имеет Четыре специализированных магазинов, четыре из которых расположены на правом берегу г. Барнаула. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на левом берегу г. Барнаула.