Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2011 в 14:46, курсовая работа
С переходом отечественной экономики на рыночные отношения финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, то есть улучшение финансового состояния предприятия. Отсюда возникла потребность в правильном определении и оценке реального финансового состояния предприятия, так как это имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов.
Введение……………………………………………………………………….......2
1 Теоретические и методические основы управления
финансовыми ресурсами предприятия………………………………………...5
1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия….5
1.2 Управление финансовыми ресурсами предприятия…………………9
1.3 Инструменты и методы управления финансовыми
ресурсами предприятия………………………………………………12
1.4 Направление повышения эффективности
использования финансовых ресурсов……………………………….13
1.5 Информационная база финансового анализа……………………….16
2 Анализ политики управления финансовыми ресурсами предприятия
ООО «Вираж - Авто»………………………………………………………….18
2.1 Организационно-экономическая характеристика
предприятия ООО «Вираж - Авто»……………………………...18
2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Вираж - Авто»………26
2.3 Анализ рентабельности и оборачиваемости активов
предприятия ООО «Вираж - Авто»………………………………….29
2.4 Оценка уровня управления финансами на ООО «Вираж - Авто»…36
3 Рекомендации и мероприятия по совершенствованию
управления финансовыми ресурсами предприятия ООО «Вираж - Авто»...39
3.1 Рекомендации по улучшению качества услуг…………………..41
3.2 Приобретение нового оборудования…………………………….43
Заключение……………………………………………………………………….50
Список использованной литературы………………
10. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2000.
11. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп–Бизнес, 2000.
12. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. - СПб.: Экономическая школа, 2000.
13. Ван Хорн Жд. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2000.
14. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков: Схемы финансовых операций. Бюджетирование и контроль. – М.: Анкил, 2000.
15. Грязновой А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический. – М.: Финансы и статистика, 2002.
16. Ковалев В.В. Ведение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2000.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Кожинов В.Я. Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата деятельности предприятий: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2002.
20.
Лихачева О.Н.: Финансовое планирование
на предприятии: Учебно-
ПРИЛОЖЕНИЕ
А
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2009 г.
| АКТИВ | Код пользователя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 120 | 2400 | 2732 |
| Итого по разделу I | 190 | 2400 | 2732 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 35 | 197 |
| В том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
35 |
197 |
| Дебиторская задолженность | 230 | 1304 | 715 |
| Денежные средства | 260 | 33 | 40 |
| Итого по разделу II | 290 | 1372 | 952 |
| БАЛАНС | 300 | 3772 | 3684 |
| ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 1500 | 1500 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 801 | 1994 |
| Итого по разделу III | 490 | 2301 | 3494 |
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | 590 | - | - |
| V Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1471 | 190 |
| В том числе
поставщики и подрядчики |
621 |
1384 |
132 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 19 | 16 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
8 |
8 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 60 | 34 |
| Итого по разделу V | 690 | 1471 | 190 |
| БАЛАНС | 700 | 3772 | 3684 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
Б
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за
период с 1 Января по 31
Декабря 2009 г.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало года | 10 | 33 | 27 |
| Движение
денежных средств
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
19188 |
18654 |
| 30 | |||
| Прочие доходы | 110 | 1030 | 956 |
| Денежные средства, направленные: | 120 | 20211 | 19604 |
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 12146 | 11746 |
| на оплату труда | 160 | 6108 | 5954 |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 1200 | 1153 |
| 181 | |||
| на прочие расходы | 190 | 757 | 751 |
| Чистые денежные средства | 200 | 40 | 33 |
| Движение
денежных средств
Выручка от продажи объектов основных средств |
210 |
- | - |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых ценностей | 220 | - | - |
| Полученные дивиденды | 230 | - | - |
| Полученные проценты | 240 | - | - |
| Поступления от погашения займов | 250 | - | - |
| 260 | - | - | |
| Приобретение дочерних организаций | 280 | - | - |
| Приобретение объектов основных средств | 290 | - | - |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых ценностей | 300 | - | - |
| Займы,
предоставленные другими |
310 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | |
| 320 | - | - | |
| Чистые денежные средства | 340 | - | - |
| Движение
денежных средств
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
- |
- |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | - | - |
| 370 | - | - | |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 390 | - | - |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 400 | - | - |
| 410 | - | - | |
| Чистые денежные средства | 430 | - | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 440 | - | - |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 450 | - | - |
| Величина
влияния изменений курса |
460 | - | - |
ПРИЛОЖЕНИЕ
В
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за
период с 1 Января по 31
Декабря 2009 г.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
19188 |
18654 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 16108 | 15431 |
| Валовая прибыль | 29 | 3080 | 3223 |
| Коммерческие расходы | 30 | 1268 | 1113 |
| Управленческие расходы | 40 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 1812 | 2110 |
| Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 |
- |
- |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 1030 | 956 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 757 | 751 |
| Внереализационные доходы | 120 | - | - |
| Внереализационные расходы | 130 | - | - |
| 135 | - | - | |
| 136 | - | - | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 2085 | 2315 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 91 | 83 |
| 180 | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1994 | 2232 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | - |
- |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | - | - |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |
Информация о работе Анализ политики управления финансовыми ресурсами предприятия